Zákon o finanční kontrole

(1) Roční zprávu o výsledcích finančních kontrol tvoří

a) komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za příslušný rok; struktura komentáře se stanoví v příloze č. 1,

b) tabulkové přehledy o výsledcích finančních kontrol; jejich struktura a rozsah se stanoví v přílohách č. 2 až 5.

(2) Správci rozpočtových kapitol, kraje a hlavní město Praha mohou ve své působnosti doplnit roční zprávu o další ukazatele pro potřeby vlastního řízení.

(1) Roční zprávy o výsledcích finančních kontrol předkládají správci kapitol státního rozpočtu, kraje a hlavní město Praha v písemném vyhotovení a v elektronické podobě Ministerstvu financí v termínu do 6. března následujícího roku. Roční zprávy o výsledcích finančních kontrol krajů a hlavního města Prahy zahrnují též výsledky finančních kontrol příspěvkových organizací v jejich působnosti.

(2) Roční zprávy o výsledcích finančních kontrol předkládají

a) orgány veřejné správy,5) s výjimkou územních samosprávných celků, příslušným správcům kapitol státního rozpočtu,

b) obce v územním obvodu příslušného kraje jeho krajskému úřadu; zprávy zahrnují též výsledky finančních kontrol příspěvkových organizací v působnosti těchto obcí a u statutárních měst též výsledky finančních kontrol orgánů samosprávy městských obvodů nebo městských částí,33)

c) městské části hlavního města Prahy Magistrátu hlavního města Prahy.

(3) Roční zprávy o výsledcích finančních kontrol podle odstavce 2 se předkládají v písemném vyhotovení a v elektronické podobě v termínu do 10. února následujícího roku.

(4) Pokud zprávy podle odstavců 1 a 2 obsahují utajované skutečnosti, musí být splněny podmínky jejich ochrany podle zvláštního právního předpisu.34)

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. března 2002.

Ministr:

Ing. Rusnok v. r.

Příloha č. 1 k vyhlášce č. 64/2002 Sb.

1. Souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol zajišťovaných orgánem veřejné správy v oblasti vlastního hospodaření včetně zhodnocení přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému zahrnuje

a) zhodnocení vnitřního kontrolního systému, jeho přiměřenosti a účinnosti pro zajištění hospodárného, efektivního a účelného výkonu veřejné správy,

b) výsledky řídících kontrol podle § 26 a 27 zákona o finanční kontrole (příloha č. 2 k vyhlášce),

c) výsledky interního auditu podle § 28 až 31 zákona o finanční kontrole (příloha č. 3 k vyhlášce),

d) informace o finančních kontrolách vykonaných podle mezinárodních smluv ve smyslu § 24 zákona o finanční kontrole,

e) přehled zjištěných závažných nedostatků, které nepříznivě ovlivnily činnost orgánu veřejné správy a analýzu jejich hlavních příčin,

f) přehled zjištění předaných k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů,

g) přehled a charakteristiku opatření přijatých vedoucím orgánu veřejné správy ke

- zkvalitnění řízení provozní a finanční činnosti,

- zabezpečení účinnosti vnitřního kontrolního systému,

- průběžnému sledování řešených problémů a zvládání důsledků negativních jevů.

2. Zhodnocení podle bodu 1 předkládané správci rozpočtových kapitol, kraji a hlavním městem Prahou obsahuje dále stručné uvedení

a) výsledků předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle § 7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu § 11 a 22 vyhlášky (příloha č. 4 k vyhlášce),

b) výsledků veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle § 7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu § 12 a § 23 až 27 vyhlášky (příloha č. 5 k vyhlášce).

3. Pro komentář se využijí informace z tabulkových přehledů o výsledcích finanční kontroly uvedené v přílohách č. 2 až 5 k vyhlášce.

Příloha č. 2 k vyhlášce č. 64/2002 Sb.

Příloha č. 3 k vyhlášce č. 64/2002 Sb.

Příloha č. 4 k vyhlášce č. 64/2002 Sb.

Příloha č. 5 k vyhlášce č. 64/2002 Sb.

1) § 26 odst. 1 písm. a) zákona o finanční kontrole.

2) § 26 odst. 1 písm. b) zákona o finanční kontrole.

3) § 26 odst. 1 písm. c) zákona o finanční kontrole.

4) § 2 písm. b) zákona o finanční kontrole.

5) § 2 písm. a) zákona o finanční kontrole.

6) § 2 písm. l) zákona o finanční kontrole.

7) § 3 odst. 4 písm. a), § 6 odst. 2 písm. b) a § 11 odst. 3 písm. a) zákona o finanční kontrole.

8) § 6 odst. 3 zákona o finanční kontrole.

9) § 11 odst. 1 a 2 zákona o finanční kontrole.

10) § 11 odst. 3 zákona o finanční kontrole.

11) § 3 odst. 4 písm. a), § 26 a 27 zákona o finanční kontrole.

12) § 6 odst. 2 písm. a) zákona o finanční kontrole.

13) § 6 odst. 2 písm. b) zákona o finanční kontrole.

14) § 6 odst. 2 písm. d) zákona o finanční kontrole.

15) § 6 odst. 2 písm. c) zákona o finanční kontrole.

16) § 2 písm. c) zákona o finanční kontrole.

17) § 3 odst. 4 písm. b) a § 28 až 31 zákona o finanční kontrole.

18) § 2 písm. m) zákona o finanční kontrole.

19) § 2 písm. n) zákona o finanční kontrole.

20) § 2 písm. o) zákona o finanční kontrole.

21) Například zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění zákona č. 493/2000 Sb., zákona č. 141/2001 Sb., zákona č. 187/2001 Sb. a zákona č. 320/2001 Sb.

22) Například zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění zákona č. 117/1994 Sb., zákona č. 227/1997 Sb., zákona č. 492/2000 Sb. a zákona č. 353/2001 Sb.

23) Například vyhláška č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků.

24) § 28 odst. 2 zákona o finanční kontrole.

25) § 30 odst. 6 zákona o finanční kontrole.

26) § 4 odst. 1 písm. b) zákona o finanční kontrole.

27) § 31 odst. 1 zákona o finanční kontrole.

28) § 11 odst. 3 písm. c) zákona o finanční kontrole.

29) Část druhá hlava II zákona o finanční kontrole.

30) § 18 zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, ve znění zákona č. 166/1993 Sb., zákona č. 148/1998 Sb. a zákona č. 132/2000 Sb.

31) § 22 odst. 6 zákona o finanční kontrole.

32) Například zákon č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění zákona č. 35/1993 Sb., zákona č. 157/1993 Sb., zákona č. 302/1993 Sb., zákona č. 315/1993 Sb., zákona č. 323/1993 Sb., zákona č. 85/1994 Sb., zákona č. 255/1994 Sb., zákona č. 59/1995 Sb., zákona č. 118/1995 Sb., zákona č. 323/1996 Sb., zákona č. 61/1997 Sb., zákona č. 242/1997 Sb., zákona č. 91/1998 Sb., zákona č. 168/1998 Sb., zákona č. 29/2000 Sb., zákona č. 159/2000 Sb., zákona č. 218/2000 Sb., zákona č. 227/2000 Sb., zákona č. 367/2000 Sb., zákona č. 492/2000 Sb., zákona č. 120/2001 Sb., zákona č. 271/2001 Sb. a zákona č. 320/2001 Sb.

33) § 25 zákona o finanční kontrole.

34) Zákon č. 148/1998 Sb., o ochraně utajovaných skutečností a o změně některých zákonů, ve znění zákona č. 164/1999 Sb., zákona č. 18/2000 Sb., zákona č. 29/2000 Sb., zákona č. 30/2000 Sb., zákona č. 363/2000 Sb., zákona č. 60/2001 Sb. a zákona č. 322/2001 Sb.