LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJA N U T A R I M A S DĖL LIETUVOS RESPUBLIKOS VERTYBINIŲ POPIERIŲ KOMISIJA 2004 M. BIRŽELIO 23 D. NUTARIMO NR. 11 „DĖL VALDYMO ĮMONIŲ IR INVESTICINIŲ KINTAMOJO KAPITALO BENDROVIŲ, KURIŲ TURTO VALDYMAS NEPERDUOTAS VALDYMO ĮMONĖMS, INFORMACIJOS RENGIMO IR PATEIKIMO TAISYKLIŲ“ PAKEITIMO 2005 m. rugpjūčio 25 d. Nr. 1K-22 Vilnius Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisija nutaria: 1. Pakeisti Valdymo įmonių ir investicinių kintamojo kapitalo bendrovių, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms, informacijos rengimo ir pateikimo taisykles, patvirtintas Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2004 m. birželio 23 d. nutarimu Nr. 11 „Dėl Valdymo įmonių ir investicinių kintamojo kapitalo bendrovių, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms, informacijos rengimo ir pateikimo taisyklių“ (Žin., 2004, Nr. 106-3963), ir išdėstyti jas nauja redakcija (pridedama). 2. Nustatyti, kad Valdymo įmonių ir investicinių kintamojo kapitalo bendrovių, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms, informacijos rengimo ir pateikimo taisyklių 23 punkto nuostata dėl valdymo įmonei nustatytos pareigos pranešti Vertybinių popierių komisijai apie pensijų fondo pensijų turtu per praėjusią dieną sudarytus sandorius elektroninių duomenų bazės bylos formatu ir šių taisyklių 34 punkto nuostatos įsigalioja nuo 2005 m. spalio 1 d. Iki 2005 m. spalio 1 d. valdymo įmonės privalo Vertybinių popierių komisijai pranešti apie pensijų fondo pensijų turtu per praėjusią dieną sudarytus sandorius MS Excel formatu. KOMISIJOS PIRMININKAS                                                                     VIRGILIJUS PODERYS PATVIRTINTA Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2005 m. rugpjūčio 25 d. nutarimu Nr. 1K-22 VALDYMO ĮMONIŲ IR INVESTICINIŲ KINTAMOJO KAPITALO BENDROVIŲ, KURIŲ TURTO VALDYMAS NEPERDUOTAS VALDYMO ĮMONĖMS, INFORMACIJOS RENGIMO IR PATEIKIMO TAISYKLĖS I. BENDROSIOS NUOSTATOS 1. Valdymo įmonių ir investicinių kintamojo kapitalo bendrovių, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms, informacijos rengimo ir pateikimo taisyklės (toliau – taisyklės) nustato valdymo įmonių bei investicinių kintamojo kapitalo bendrovių, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms, periodinių ataskaitų turinio reikalavimus ir pateikimo Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijai (toliau – Komisija) ir visuomenei tvarką bei terminus, pensijų fondų apskaitos vienetų vertės skelbimo tvarką bei kitos informacijos, susijusios su valdymo įmonėmis ar investicinėmis kintamojo kapitalo bendrovėmis, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms, pateikimo reikalavimus. 2. Šios taisyklės taikomos pagal Lietuvos Respublikos papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymą (Žin., 1999, Nr. 55-1765; 2003, Nr. 75-3473) ir Lietuvos Respublikos kolektyvinio investavimo subjektų įstatymą (Žin., 2003, Nr. 74-3424) veikiančioms valdymo įmonėms ir investicinėms kintamojo kapitalo bendrovėms, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms. 3. Šių taisyklių teisinis pagrindas yra Lietuvos Respublikos papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymo 9, 52-54 straipsniai bei Lietuvos Respublikos kolektyvinio investavimo subjektų įstatymo 10 ir 52 straipsniai. Taisyklės parengtos atsižvelgus į Europos Sąjungos Tarybos 1985 m. gruodžio 20 d. direktyvą 85/61 l/EEB dėl įstatymų ir kitų teisės aktų, susijusių su kolektyvinio investavimo į perleidžiamus vertybinius popierius subjektais (KIAVPS), derinimo (su paskutiniais pakeitimais, nustatytais 2002 m. sausio 21 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvų 2001/107/EB ir 2001/108/EB). Rengiant šias taisykles, atsižvelgta į Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2001 m. gegužės 16 d. nutarimą Nr. 569 „Dėl Europos nacionalinių sąskaitų sistemos diegimo“ (Žin., 2001, Nr. 43-1515). 4. Šiose taisyklėse vartojamos sąvokos: 4.1. asmuo, susijęs su valdymo įmone: 4.1.1. juridinis asmuo, kurio akcijų paketą turi valdymo įmonė; 4.1.2. valdymo įmonę kontroliuojantis asmuo; 4.1.3. valdymo įmonės vadovai, jų sutuoktiniai; 4.1.4. asmuo, turintis daugiau kaip 5 procentus balsų valdymo įmonėje; 4.1.5. valdymo įmonės kontroliuojamas asmuo; 4.2. ataskaitinis laikotarpis – valdymo įmonės finansiniai metai, finansinių metų pirmas pusmetis, finansinių metų pirmas ir trys pirmieji metų ketvirčiai, finansinių metų mėnuo, finansinių metų diena; 4.3. bendroji investicijų grąža – pensijų fondo bei kolektyvinio investavimo subjekto investicijų portfelio investicijų grąža, kurią apskaičiuojant atsižvelgiama tik į prekybos išlaidas; 4.4. bendrasis išlaidų koeficientas – procentinis dydis, kuris parodo, kokia vidutinė fondo grynųjų aktyvų dalis skiriama jo valdymo išlaidoms padengti; 4.5. grynoji investicijų grąža – papildomo savanoriško kaupimo pensijų fondo bei kolektyvinio investavimo subjekto investicijų portfelio investicijų grąža, kurią apskaičiuojant atsižvelgiama į prekybos ir investicijų valdymo išlaidas; 4.6. grynoji valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondo investicijų grąža – investicijų grąža, kurią apskaičiuojant atsižvelgiama į atskaitymus nuo pensijų įmokų ir pensijų turto; 4.7. investavimo rizika – tikimybė, kad tikėtina investicijų portfelio grąža nebus uždirbta; 4.8. investicijų grąžos standartinis nuokrypis – statistinis rizikos rodiklis, apibūdinantis investicijų portfelio grąžos kintamumą; 4.9. investicijų valdymo išlaidos – atlyginimas valdymo įmonei už turto valdymo paslaugas ar pensijų fondo valdymą, mokamas iš kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo lėšų; 4.10. išoriniai pinigų srautai – tai pensijų įmokos, iš kitų pensijų fondų pervestos sumos, iš kaupimo bendrovės garantijų rezervo sumokėtos lėšos, Valstybinio socialinio draudimo fondo sumokėti delspinigiai, kolektyvinio investavimo subjektų vienetų (akcijų) pirkimui skirtos įmokos, pensijų išmokos, į kitus pensijų fondus pervestos sumos, sumos, išmokėtos investuotojams išperkant kolektyvinio investavimo subjekto vienetus (akcijas); 4.11. orientacinis indeksas – pasirinktas rodiklis, su kurio reikšmės kitimu lyginama kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo investicijų grąža. Orientacinis indeksas turi būti parinktas taip, kad būtų palyginamas ir teisingai atspindėtų subjekto investavimo strategiją – investicijų rūšis, proporcijas, geografinę zoną ir pan. Kaip orientacinis indeksas gali būti naudojami visuotinai pripažinti ir plačiai naudojami trečiųjų šalių sudaryti akcijų, skolos vertybinių popierių ir kiti tam tikrą investicijų rinką atspindintys indeksai, kurių sudarymo taisyklės skelbiamos viešai; 4.12. papildomo savanoriško kaupimo pensijų fondas – pensijų fondas, veikiantis pagal Papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymą; 4.13. paslėptieji komisiniai (soft commissions) – ekonominė nauda, kurią valdymo įmonė gauna dėl to, kad jos valdomas fondas padengia sandorių su jo portfelį sudarančiomis priemonėmis mokesčius. Paslėptieji komisiniai paprastai gaunami iš pavedimus vykdančio tarpininko ar kolektyvinio investavimo subjekto, į kurį investuojama, valdymo įmonės; 4.14. pensijų fondas – papildomo savanoriško kaupimo pensijų fondas ir valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondas; 4.15. periodinės ataskaitos – valdymo įmonių ar investicinių kintamojo kapitalo bendrovių rengiamos metų, pusmečio ir ketvirčio ataskaitos, kas mėnesį teikiami pranešimai apie pensijų fondo investicijų portfelio sudėtį ir kasdieniniai pranešimai apie sudarytus sandorius; 4.16. portfelio apyvartumo rodiklis – rodiklis, apibūdinantis prekybos pensijų fondo ar kolektyvinio investavimo subjekto portfelį sudarančiomis priemonėmis aktyvumą; 4.17. prekybos išlaidos – tiesioginės ir netiesioginės investicinių priemonių pirkimo ar pardavimo išlaidos. Šias išlaidas sudaro komisiniai, sumokėti tarpininkams, biržoms ir pan.; 4.18. reguliuojama rinka, kuri specializuojasi mažų ir vidutinių įmonių srityje – tai Europos Sąjungos valstybės narės teritorijoje nuolat funkcionuojanti į reguliuojamų rinkų sąrašą įtraukta vertybinių popierių rinka, kurios veiklą reglamentuoja tos valstybės narės kompetentingos institucijos patvirtintos taisyklės, arba valstybėje ne Europos Sąjungos narėje pagal nustatytas taisykles veikianti, pripažinta ir visuomenei prieinama reguliuojama rinka, kuri specializuojasi pažangių, greitai besiplečiančių mažų ir vidutinių įmonių srityje; 4.19. rezidentai ir ne rezidentai šiose taisyklėse suprantami taip, kaip numatyta 2003 m. gruodžio 11 d. Lietuvos banko valdybos nutarime Nr. 125 „Dėl statistinių ataskaitų formų patvirtinimo“ (Žin., 2003, Nr. 121-5512). 4.20. sėkmės mokestis (performance fee) – kintamas investicijų valdymo mokestis, kurio dydis priklauso nuo valdomo investicijų portfelio vertės prieaugio; 4.21. skėtinis fondas – fondas, kurį sudaro du ar daugiau subfondų, turinčių skirtingas investavimo strategijas; 4.22. valdymo įmonė – įmonė, veikianti pagal Papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymą ar Kolektyvinio investavimo subjektų įstatymą; 4.23. valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondas – pensijų fondas, veikiantis pagal Pensijų kaupimo įstatymą. 5. Kitos šiose taisyklėse ir jų prieduose vartojamos sąvokos suprantamos taip, kaip jos apibrėžtos Lietuvos Respublikos papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatyme, Lietuvos Respublikos pensijų kaupimo įstatyme (Žin., 2003, Nr. 75-3472), Lietuvos Respublikos kolektyvinio investavimo subjektų įstatyme, Lietuvos Respublikos vertybinių popierių rinkos įstatyme (Žin. 2001, Nr. 112-4074), taip pat 1996 m. birželio 25 d. Tarybos reglamente (EB) Nr. 2223/96 dėl Europos nacionalinių ir regioninių sąskaitų sistemos Bendrijoje nustatyta prasme. II. BENDRIEJI PERIODINIŲ ATASKAITŲ TURINIO IR PATEIKIMO FORMOS REIKALAVIMAI 6. Rašytine forma teikiamos periodinės ataskaitos turi būti aiškiai ir be taisymų išspausdintos ant A4 formato baltos spalvos popieriaus. 7. Ataskaitos duomenys turi būti išdėstyti aiškiai ir suprantamai, gali būti iliustruojami grafine medžiaga. Pateikti teiginiai turi būti pagrįsti konkrečiais projektais, sudarytomis sutartimis, verslo planais ir kitais apskaičiavimais. Visas tekstas, įskaitant ir lenteles, turi būti išspausdintas be taisymų. Visi duomenys turi būti ataskaitinio laikotarpio pabaigos. 8. Ataskaitos pateikiamos Lietuvos Respublikos valstybine kalba. 9. Informacija ataskaitose pateikiama pagal šių taisyklių prieduose nustatytus reikalavimus, laikantis nurodytos punktų ir skyrių numeracijos. Jeigu atitinkamame ataskaitų punkte (lentelėje) reikalaujama pateikti informacija bendrovei nebūdinga arba tokios informacijos nėra, rašomas punkto pavadinimas ir dedamas brūkšnys (paliekama tuščia lentelės grafa). 10. Valdymo įmonės ar investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, veikiančios trumpiau negu nurodytą ataskaitinį laikotarpį, pateikia faktiško veikimo laikotarpio duomenis. 11. Valdymo įmonės ar investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, turi teisę savo nuožiūra pateikti ataskaitose ir kitą, šių taisyklių prieduose nenurodytą informaciją, susijusią su jų veikla. 12. Kiekvieną rašytine forma teikiamos ataskaitos egzempliorių turi pasirašyti už pateiktą informaciją atsakingi valdymo įmonės ar investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, valdymo organų nariai, darbuotojai ir bendrovės vadovas. 13. Jeigu ataskaitą rengia konsultantai arba ji rengiama padedant konsultantams, kiekvieną ataskaitos egzempliorių kartu su šių taisyklių 12 punkte nurodytais asmenimis turi pasirašyti ir konsultantai, taip pat turi būti pažymėta, kokias konkrečias ataskaitos dalis rengė konsultantai arba kokios ataskaitos dalys parengtos padedant konsultantams, ir nurodytos konsultantų atsakomybės ribos. 14. Atsakingų valdymo įmonės ar investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, valdymo organų narių, darbuotojų ir bendrovės vadovo bei konsultantų parašais ataskaitoje patvirtinama, kad pateikta informacija atitinka tikrovę ir nėra nutylėtų faktų, galinčių daryti esminę įtaką valdymo įmonės ar investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, veiklai. 15. Už tik elektronine forma teikiamos informacijos teisingumą atsako valdymo įmonės ar investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, bendrovės vadovas. III. KOMISIJAI TEIKIAMŲ PERIODINIŲ ATASKAITŲ RENGIMO IR PATEIKIMO TVARKA BEI TERMINAI 16. Metų ataskaitą (2 egzempliorius) valdymo įmonė ir investicinė kintamojo kapitalo bendrovė, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, turi pateikti Komisijai ne vėliau kaip per 4 mėnesius nuo ataskaitinių finansinių metų pabaigos. Valdymo įmonės metų ataskaita rengiama pagal šių taisyklių 1 priede nustatytus reikalavimus. Valdymo įmonės metų ataskaitos sudedamosios dalys yra jos valdomų pensijų fondų, kolektyvinio investavimo subjektų metų ataskaitos, kurios pateikiamos kaip valdymo įmonės metų ataskaitos priedai. Investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, metų ataskaitai mutatis mutandis taikomi šių taisyklių 1 priedo I ir VI skyriaus bei 11.2 punkto reikalavimai ir 5 priedo (išskyrus I skyrių) reikalavimai. Investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, finansinė atskaitomybė pateikiama pagal tokio tipo subjektams nustatytus teisės aktų reikalavimus. Tokia ataskaita rengiama pirmiausiai pateikiant šių taisyklių 1 priede nurodytus duomenis, po jų – 5 priede nurodytus duomenis. Šiuose prieduose nustatyta numeracija investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, ataskaitai netaikoma, o ataskaitoje pateikiami duomenys numeruojami iš eilės. Investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas perduotas valdymo įmonei, bei investicinio fondo ataskaitai taikomi 5 priede nustatyti reikalavimai. Prie metų ataskaitos Komisijai pateikiamo egzemplioriaus turi būti pridėti nepriklausomo auditoriaus išvados ir auditoriaus ataskaitos originalai. 17. Pusmečio ataskaitą (2 egzempliorius) valdymo įmonė ir investicinė kintamojo kapitalo bendrovė, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, turi pateikti Komisijai ne vėliau kaip per 2 mėnesius nuo ataskaitinių finansinių metų pusmečio pabaigos. Valdymo įmonės pusmečio ataskaita rengiama pagal šių taisyklių 2 priede nustatytus reikalavimus. Valdymo įmonės pusmečio ataskaitos sudedamosios dalys yra jos valdomų pensijų fondų, kolektyvinio investavimo subjektų pusmečio ataskaitos, kurios pateikiamos kaip valdymo įmonės pusmečio ataskaitos priedai. Investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, pusmečio ataskaitai mutatis mutandis taikomi šių taisyklių 2 priedo I bei V skyriaus bei 9.2 punkto reikalavimai ir 5 priedo (išskyrus I skyrių) reikalavimai. Investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, finansinė atskaitomybė pateikiama pagal tokio tipo subjektams nustatytus teisės aktų reikalavimus. Tokia ataskaita rengiama pirmiausiai pateikiant 1 priede nurodytus duomenis, po jų – 5 priede nurodytus duomenis. Šiuose prieduose nustatyta numeracija investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, ataskaitai netaikoma, o ataskaitoje pateikiami duomenys numeruojami iš eilės. Investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas perduotas valdymo įmonei, bei investicinio fondo ataskaitai taikomi 5 priede nustatyti reikalavimai. 18. Ketvirčio ataskaitą (1 egzempliorių) valdymo įmonė ir investicinė kintamojo kapitalo bendrovė, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, turi pateikti Komisijai ne vėliau kaip per 1 mėnesį nuo atitinkamo finansinių metų ketvirčio (pirmo, trečio) pabaigos. Valdymo įmonės ketvirčio ataskaita rengiama pagal 3 priede nustatytus reikalavimus. Valdymo įmonės ketvirčio ataskaitos sudedamosios dalys yra jos valdomų kolektyvinio investavimo subjektų ketvirčio ataskaitos, kurios pateikiamos kaip valdymo įmonės ketvirčio ataskaitos priedai. Investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, ketvirčio ataskaitai mutatis mutandis taikomi šių taisyklių 3 priedo I skyriaus ir 5 priedo (išskyrus I skyrių) reikalavimai. Investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, finansinė atskaitomybė pateikiama pagal tokio tipo subjektams nustatytus teisės aktų reikalavimus. Tokia ataskaita rengiama pirmiausiai pateikiant 1 priede nurodytus duomenis, po jų – 5 priede nurodytus duomenis. Šiuose prieduose nustatyta numeracija investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, ataskaitai netaikoma, o ataskaitoje pateikiami duomenys numeruojami iš eilės. Investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas perduotas valdymo įmonei, bei investicinio fondo ataskaitai taikomi 5 priede nustatyti reikalavimai 19. Pensijų fondo metų, pusmečio ir ketvirčio ataskaitos rengiamos pagal šių taisyklių 4 priede nustatytus reikalavimus. Rengiant pensijų fondo pusmečio ataskaitas vadovaujamasi šių taisyklių 4 priedo (išskyrus V skyrių – šiame skyriuje nurodyta informacija pusmečio ataskaitose neteikiama) reikalavimais, o VI skyriuje reikalaujamos pateikti finansinės ataskaitos pusmečio ataskaitoje turi būti pateikiamos už ataskaitinį pusmetį. Rengiant pensijų fondo ketvirčio ataskaitas vadovaujamasi 4 priedo (išskyrus IV ir V skyrius – šiuose skyriuose nurodyta informacija ketvirčio ataskaitose neteikiama) reikalavimais, o VI skyriuje reikalaujamos pateikti finansinės ataskaitos ketvirčio ataskaitoje turi būti pateikiamos už ataskaitinį ketvirtį. Pensijų fondų ataskaitas pagal šias taisykles rengia ir Komisijai pateikia valdymo įmonė kiekvienam valdomam pensijų fondui atskirai. Šių taisyklių 4 priede nurodyta ataskaita yra sudedamoji valdymo įmonių metų, pusmečio ir ketvirčio ataskaitų dalis. 20. Kolektyvinio investavimo subjekto metų ataskaita rengiama pagal šių taisyklių 5 priede nustatytas taisykles. Rengiant kolektyvinio investavimo subjekto pusmečio ataskaitas vadovaujamasi 5 priedo (išskyrus V skyrių – šiame skyriuje nurodyta informacija pusmečio ataskaitose neteikiama) reikalavimais, o VI skyriuje reikalaujamos pateikti finansinės ataskaitos pusmečio ataskaitoje turi būti pateikiamos už ataskaitinį pusmetį. Rengiant kolektyvinio investavimo subjekto ketvirčio ataskaitas vadovaujamasi šių taisyklių 5 priedo (išskyrus IV ir V skyrius – šiuose skyriuose nurodyta informacija ketvirčio ataskaitose neteikiama) reikalavimais, o VI skyriuje reikalaujamos pateikti finansinės ataskaitos ketvirčio ataskaitoje turi būti pateikiamos už ataskaitinį ketvirtį. Kolektyvinio investavimo subjektų ataskaitas pagal šias taisykles rengia ir Komisijai pateikia valdymo įmonė kiekvienam valdomam kolektyvinio investavimo subjektui atskirai. Taisyklių 5 priede nurodyta ataskaita yra sudedamoji valdymo įmonių metų, pusmečio ir ketvirčio ataskaitų dalis. 21. Pensijų fondus ir kolektyvinio investavimo subjektus valdanti valdymo įmonė, pasibaigus kalendoriniam mėnesiui, per 5 darbo dienas turi pateikti Komisijai pranešimą apie valdomų pensijų fondų ir kolektyvinio investavimo subjektų investicijų portfelio sudėtį bei pateikti pensijų fondo dalyvių, už kuriuos yra gaunamos pensijų įmokos ir asmenų, turinčių kolektyvinio investavimo subjektų investicinių vienetų (akcijų) skaičių. Valdymo įmonė tokius pranešimus rengia ir teikia apie kiekvieną valdomą pensijų fondą ir kolektyvinio investavimo subjektą atskirai. Pranešimas apie pensijų fondo ir kolektyvinio investavimo subjekto investicijų portfelio sudėtį rengiamas atitinkamai pagal šių taisyklių 4 priedo IV skyriaus 12 punkto ir 5 priedo IV skyriaus 13 punkto reikalavimus (nepildant stulpelių „Bendra nominali vertė“ bei „Įsigijimo vertė, tenkanti vienetui“). 22. Pensijų fondus valdanti valdymo įmonė kiekvieną darbo dieną iki 12 val. turi teikti Komisijai pranešimą apie visus pensijų fondo pensijų turtu per praėjusią dieną sudarytus sandorius. Šis pranešimas rengiamas pagal šių taisyklių 6 priede nustatytus reikalavimus. Valdymo įmonė tokius pranešimus rengia ir teikia apie kiekvieną valdomą pensijų fondą atskirai. 23. Šių taisyklių 16, 17 ir 18 punktuose nurodytos periodinės ataskaitos Komisijai teikiamos rašytine forma ir elektronine forma MS Word formatu, o visos į ataskaitas įtrauktos lentelės – ir MS Excel formatu. Taisyklių 21 punkte nurodyti pranešimai Komisijai teikiami tik elektronine forma MS Excel formatu. MS Excel formato elektroninės ataskaitų ir pranešimų formos skelbiamos Komisijos internetiniame tinklalapyje. Šių taisyklių 22 punkte nurodyti pranešimai Komisijai teikiami tik elektroniniu duomenų bazės bylos formatu (*. dbf). 24. Rašytinės ataskaitos Komisijai siunčiamos paštu arba įteikiamos asmeniškai. 25. Elektroninės ataskaitos Komisijai siunčiamos Komisijos nurodytu elektroninio pašto adresu arba pateikiamos skaitmeninėse laikmenose. IV. VISUOMENEI TEIKIAMŲ ATASKAITŲ TURINYS IR PATEIKIMO TVARKA BEI TERMINAI 26. Valdymo įmonė ir investicinė kintamojo kapitalo bendrovė, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, visuomenei teikia nustatyto turinio metų ir pusmečio ataskaitas bei skelbia apskaitos vienetų ir investicinių vienetų (akcijų) vertę (kainą). 27. Valdymo įmonė ir investicinė kintamojo kapitalo bendrovė, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, šių taisyklių 28 punkte nustatyto turinio metų ataskaitą turi paskelbti įstatuose nurodytame šalies dienraštyje, o visą metų ataskaitą – savo internetiniame tinklalapyje ne anksčiau kaip 15-ą ir ne vėliau kaip 30-ą kalendorinę dieną po metų ataskaitos pateikimo Komisijai, tačiau ne vėliau kaip per 4 mėnesius nuo ataskaitinių finansinių metų pabaigos. 28. Dienraštyje skelbiamoje valdymo įmonės metų ataskaitoje pateikiami pagal šių taisyklių 1 priedo V skyriaus reikalavimus parengti valdymo įmonės ataskaitinių metų balansas bei pelno (nuostolio) ataskaita, taip pat valdymo įmonės valdomų pensijų fondų bei kolektyvinio investavimo subjektų finansinės ataskaitos – ataskaitinių metų balansai ir grynųjų aktyvų pokyčių ataskaitos (parengtos atitinkamai pagal šių taisyklių 4 priedo VI skyriaus bei šių taisyklių 5 priedo VI skyriaus reikalavimus) bei nepriklausomo auditoriaus išvada. Taip pat pateikiamas metinis kiekvieno subjekto grynosios investicijų grąžos dydis, nurodoma, kur galima susipažinti su visa metų ataskaita. Investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, dienraštyje skelbiamoje metų ataskaitoje pateikiama investicinės kintamojo kapitalo bendrovės ataskaitinių metų balansas, pelno (nuostolio) ataskaita bei nepriklausomo auditoriaus išvada. Taip pat pateikiamas metinis grynosios investicijų grąžos dydis, nurodoma, kur galima susipažinti su visa metų ataskaita. 29. Valdymo įmonė ir investicinė kintamojo kapitalo bendrovė, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, savo tinklalapyje privalo paskelbti visą pusmečio ataskaitą ne vėliau kaip per 2 mėnesius nuo ataskaitinių metų pusmečio pabaigos. 30. Valdymo įmonė ir investicinė kintamojo kapitalo bendrovė, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, turi užtikrinti, kad jų metų ir pusmečio ataskaitos visuomenei būtų prieinamos iš anksto nustatytose vietose. 31. Naujausios metų ataskaitos ir po jų parengtos pusmečio ataskaitos kopijos turi būti nemokamai teikiamos to pageidaujantiems kolektyvinio investavimo subjekto investicinių vienetų (akcijų) pirkėjams. 32. Kolektyvinio investavimo subjektų dalyvių prašymu metų ir pusmečio ataskaitų kopijos teikiamos nemokamai. Jei ataskaitos teikiamos pensijų fondų dalyviams, už tai gali būti imamas mokestis, neviršijantis dokumentų pagaminimo sąnaudų. 33. Valdymo įmonė ir investicinė kintamojo kapitalo bendrovė, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, per 10 kalendorinių dienų po metų ataskaitos paskelbimo šalies dienraštyje turi pateikti Komisijai leidinio, kuriame buvo paskelbta metų ataskaita, egzempliorių. 34. Pensijų fondų valdymo įmonės kiekvieną darbo dieną privalo tinklalapyje skelbti kiekvieno jų valdomo pensijų fondo apskaitos vieneto vertę (nurodant vertės nustatymo datą). Skelbiant pensijų fondo apskaitos vieneto vertę, turi būti nurodoma pradinė apskaitos vieneto vertė, naujausia apskaitos vieneto vertė, prieš tai buvusi apskaitos vieneto vertė bei jos pokytis procentine išraiška, taip pat turi būti užtikrinta galimybė valdymo įmonės tinklalapyje susipažinti, kokia buvo apskaitos vienetų vertė kiekvieną dieną nuo pensijų fondo veiklos pradžios. V. ATASKAITOJE PATEIKIAMŲ RODIKLIŲ APSKAIČIAVIMO TVARKA 35. Bendrojo išlaidų koeficiento ir bendrojo atskaitymų rodiklio apskaičiavimas. 35.1. Kolektyvinio investavimo subjekto ir papildomo savanoriško kaupimo pensijų fondo bendrasis išlaidų koeficientas (BIK) apskaičiuojamas bendrąsias veiklos išlaidas, patirtas (priskaičiuotas) per atitinkamą ataskaitinį laikotarpį, dalijant iš vidutinės to laikotarpio grynųjų aktyvų vertės. BIK koeficientas pateikiamas tik metų ataskaitose. 35.2. Apskaičiuojant kolektyvinio investavimo subjekto bei papildomo savanoriško pensijų kaupimo fondo išlaidų koeficientą, į bendrąsias veiklos išlaidas įtraukiamos: 35.2.1. investicijų valdymo išlaidos, įskaitant sėkmės mokesčius; 35.2.2. administravimo išlaidos; 35.2.3. su depozitoriumo pareigomis susijusios išlaidos; 35.2.4. audito mokesčiai; 35.2.5. mokėjimai paslaugų teikėjams, teikiantiems paslaugas vienetų (akcijų) turėtojams, įskaitant mokėjimus pervedimų agentams (transfer agents), taip pat tarpininkams, tvarkantiems kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo apskaitą ir teikiantiems vienetų savininkams papildomas apskaitos paslaugas; 35.2.6. išlaidos teisinėms paslaugoms; 35.2.7. su investicinių (apskaitos) vienetų (akcijų) platinimu, išleidimu, išpirkimu, konvertavimu susijusios išlaidos, dengiamos iš kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo turto; 35.2.8. registracijos mokesčiai, valstybinės rinkliavos ir panašūs mokesčiai; 35.2.9. visi kiti mokėjimai valdymo įmonei ar kitiems asmenims pagal susitarimus dėl mokesčių pasidalijimo, kaip aprašyta šių taisyklių 35.4 punkte. 35.3. Į bendrąsias veiklos išlaidas neįtraukiama: 35.3.1. su kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo portfeliu susijusių sandorių sudarymo išlaidos, dengiamos iš kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo turto. Jos apima mokesčius tarpininkams, valstybės mokesčius ir rinkliavas, taip pat sandorio įtaką rinkai, įskaitant su tuo susijusį atlyginimą tarpininkui bei turto likvidumą; 35.3.2. paskolų palūkanos; 35.3.3. mokėjimai, susiję su išvestinėmis investicinėmis priemonėmis; 35.3.4. platinimo ir (ar) išpirkimo ir kiti mokesčiai, kuriuos investuotojas sumoka tiesiogiai; 35.3.5. paslėptieji komisiniai, atsižvelgiant į šių taisyklių 35.4 punkto nuostatas. 35.4. Jeigu valdymo įmonė yra sudariusi susitarimą dėl mokesčio pasidalijimo su tarpininku ar kita valdymo įmone (kai savo valdomo fondo lėšas ji investuoja į kitos valdymo įmonės valdomus fondus), pagal šį susitarimą gauta mokesčio dalis turi būti įtraukiama į bendrąsias veiklos išlaidas apskaičiuojant BIK (jeigu tos išlaidos nebuvo įskaitytos į kitas pensijų fondo ar kolektyvinio investavimo subjekto išlaidas, kurios tiesiogiai įtraukiamos skaičiuojant BIK). Pagal susitarimus dėl mokesčio pasidalijimo gauta mokesčio dalis turi būti įtraukiama į bendrąsias veiklos išlaidas apskaičiuojant BIK ir tuo atveju, kai susigrąžintą mokesčio dalį valdymo įmonė panaudoja fondo veiklos išlaidoms, į kurias atsižvelgtina apskaičiuojant BIK, padengti. Į bendrąsias veiklos išlaidas turi būti įtraukiama ir paslėptųjų komisinių vertė, jei paslėptieji komisiniai panaudojami išlaidoms, įtrauktinoms į bendrąsias veiklos išlaidas apskaičiuojant BIK, padengti. 35.5. Valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondo bendrasis atskaitymų rodiklis (BAR) apskaičiuojamas bendrąsias veiklos išlaidas, kurias sudaro atskaitymai nuo pensijų įmokų ir nuo pensijų turto, dalijant iš vidutinės atitinkamo laikotarpio grynųjų aktyvų vertės. BAR =, kur BVI – pensijų fondo bendrosios veiklos išlaidos, kurias sudaro atskaitymai nuo pensijų turto bei pensijų įmokų; E(GAV) – vidutinis ataskaitinio laikotarpio grynųjų aktyvų vertės dydis, apskaičiuojamas kaip aritmetinis visų laikotarpio darbo dienų vidurkis; BAR pateikiamas valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondo metų ataskaitoje, teikiamoje Komisijai. 35.6. Kai daugiau kaip 10 proc. kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo grynųjų aktyvų investuota į kitus kolektyvinio investavimo subjektus, skelbiančius savo BIK pagal šiame skyriuje nustatytus reikalavimus, tokiam subjektui ar fondui turi būti apskaičiuojamas ir paskelbiamas sąlyginis BIK, atitinkantis tokią investicijų dalį. Toks sąlyginis BIK lygus santykiui, kurio vardiklis yra kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo atitinkamo laikotarpio vidutiniai grynieji aktyvai, o skaitiklis gaunamas sumuojant kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo bendrąsias veiklos išlaidas, įtraukiamas apskaičiuojant jo BIK, bei visas kitas išlaidas, susijusias su kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo investicijomis į kitus kolektyvinio investavimo subjektus (t. y. išlaidos, išreikštos kolektyvinio investavimo subjekto, į kurį investuojama, BIK ir apskaičiuotos proporcingai kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo investicijų daliai to subjekto grynuosiuose aktyvuose), taip pat pridedant kolektyviniam investavimo subjektui, į kurį investuojama, sumokėtus platinimo ir išpirkimo mokesčius. Sąlyginis BIK =, kur BVI – kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo bendrosios veiklos išlaidos, kurios pagal 35.2 arba 35.5 punktą įtraukiamos skaičiuojant BIK; qi – koeficientas, parodantis kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo investicijų dalį i-ojo kolektyvinio investavimo subjekto, į kurį investuojama, grynuosiuose aktyvuose. Šis koeficientas gaunamas turimų i-ojo kolektyvinio investavimo subjekto vienetų (akcijų) skaičių padalijus iš vidutinio apyvartoje esančių vienetų (akcijų) skaičiaus per laikotarpį, kuriam apskaičiuotas BIK; ki – laiko koeficientas, parodantis, kokį ataskaitinio laikotarpio, kuriam i-asis kolektyvinio investavimo subjektas skaičiuoja savo BIK, periodą buvo investuota į i-ąjį kolektyvinio investavimo subjektą (pavyzdžiui, 60/365, jei investiciniai vienetai laikomi 60 dienų, o i-asis kolektyvinio investavimo subjektas skaičiuoja metinį BIK); KBVIi – i-ojo kolektyvinio investavimo subjekto bendrosios veiklos išlaidos, pagal 35.2 punktą įtraukiamos į BIK skaičiavimą, lygios i-ojo kolektyvinio investavimo subjekto BIK ir jo GAV sandaugai, jei to fondo BIK apskaičiuojamas kaip išlaidų ir grynųjų aktyvų santykis; n – kolektyvinio investavimo subjektų, į kuriuos investuoja kolektyvinio investavimo subjektas ar pensijų fondas, skaičius; PL – per ataskaitinį laikotarpį kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo sumokėti platinimo ir išpirkimo mokesčiai, susiję su investavimu į kitus kolektyvinio investavimo subjektus; GAV – vidutinė kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo laikotarpio grynųjų aktyvų vertė. 35.7. Jei kolektyvinio investavimo subjektas, į kurį investuojama, neskaičiuoja BIK taip, kaip tai išdėstyta šiame skyriuje, išlaidos turi būti atskleidžiamos tokiu būdu: 35.7.1. atskleidžiama, kuriai investicijų daliai neįmanoma apskaičiuoti sąlyginio BIK; 35.7.2. atskleidžiamas maksimalus kolektyvinio investavimo subjekto, į kurį investuojama, valdymo mokesčio dydis; 35.7.3. apskaičiuojamas sąlyginis bendrų tikėtinų išlaidų koeficientas, kuris lygus išlaidų, įtrauktų į sąlyginį BIK, pridedant įvertintas tikėtinas išlaidas, kolektyvinių investavimo subjektų, neskaičiuojančių BIK (įtraukiant maksimalų valdymo mokestį, paskutinį žinomą sėkmės mokestį, proporcingą subjekto ar fondo investicijų į tokį KIS daliai), ir vidutinių grynųjų aktyvų santykiui. Tikėtinas sąlyginis BIK =, kur BVI – kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo bendrosios veiklos išlaidos, kurios pagal 35.2 arba 35.5 punktą įtraukiamos skaičiuojant BIK; KBVIi – i-ojo kolektyvinio investavimo subjekto bendrosios veiklos išlaidos, pagal 35.2 punktą įtraukiamos skaičiuojant BIK, yra lygios i-ojo fondo BIK ir jo GAV sandaugai, jei to fondo BIK apskaičiuojamas kaip išlaidų ir grynųjų aktyvų santykis; n – kolektyvinio investavimo subjektų, kurie skaičiuoja BIK ir į kuriuos investuoja kolektyvinio investavimo subjektas ar pensijų fondas, skaičius; m – kolektyvinio investavimo subjektų, kurie neskaičiuoja BIK ir į kuriuos investuoja kolektyvinio investavimo subjektas ar pensijų fondas, skaičius; qi – analogiškai kaip 35.6; qj – koeficientas, parodantis kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo investicijų dalį j-ojo kolektyvinio investavimo subjekto, į kurį investuojama, grynuosiuose aktyvuose. Šis koeficientas gaunamas turimų j-ojo kolektyvinio investavimo subjekto vienetų (akcijų) skaičių padalijus iš vidutinio apyvartoje esančių vienetų (akcijų) skaičiaus per laikotarpį, kuriam apskaičiuotas BIK; ki – analogiškai kaip 35.6; kj – laiko koeficientas, parodantis, kokį ataskaitinio laikotarpio, kuriam kolektyvinio investavimo subjektas ar pensijų fondas skaičiuoja savo BIK, periodą buvo investuota į j-ąjį kolektyvinio investavimo subjektą (pavyzdžiui, 60/365, jei kolektyvinio investavimo subjektas ar pensijų fondas skaičiuoja metinį BIK, o j-ojo kolektyvinio investavimo subjekto investicinius vienetus turėjo 60 dienų per tuos metus); PL – per ataskaitinį laikotarpį kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo sumokėti platinimo ir išpirkimo mokesčiai, susiję su investavimu į visus kitus kolektyvinio investavimo subjektus; TKBVIj – j-ojo kolektyvinio investavimo subjekto bendrosios tikėtinos veiklos išlaidos, kurios pagal šių taisyklių 35.1 punktą turėtų būti įtraukiamos į BIK skaičiavimą, nors BIK ir neskaičiuojamas. Įvertinant tikėtinas veiklos išlaidas, būtina įtraukti labiausiai tikėtinus išlaidų dydžius, pavyzdžiui, maksimalų valdymo mokestį, paskutinį žinomą sėkmės mokestį; GAV – kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo grynųjų aktyvų vidutinė laikotarpio vertė. 35.8. Skėtinių kolektyvinio investavimo subjektų atveju BIK turi būti skaičiuojamas kiekvienam subfondui atskirai. 35.9. Tais atvejais, kai daugiaklasių kolektyvinio investavimo subjektų skirtingų klasių vienetams (akcijoms) taikomi skirtingi mokesčių režimai, kiekvienos vienetų (akcijų) klasės BIK turi būti skaičiuojamas atskirai. 36. Pensijų fondo investicijų portfelio apyvartumo rodiklis (PAR) apskaičiuojamas pagal formulę: PAR= [(Suma 1 – Suma 2)/M]-100, kur Suma 1 (sandorių dėl portfelį sudarančių investicinių priemonių vertė) = X (pirkimas) + Y (pardavimas); skaičiuojant šį dydį, valiutos keitimo sandorių ar kitų su investavimu tiesiogiai nesusijusių sandorių vertės neįtraukiamos. Suma 2 (bendra konvertuotų pensijų fondo apskaitos vienetų vertė) = S+T, kur S – konvertuotų apskaitos vienetų vertė (konvertuojant lėšas į apskaitos vienetus); T – konvertuotų apskaitos vienetų vertė (konvertuojant apskaitos vienetus į lėšas); M – bendra vidutinė laikotarpio grynųjų aktyvų vertė. PAR pateikiamas tik metų ataskaitose. 37. Kolektyvinio investavimo subjekto (KIS) investicijų portfelio apyvartumo rodiklis (PAR) apskaičiuojamas pagal formulę: PAR= [Suma 1 – Suma 2)/M]-100, kur Suma 1 (sandorių dėl portfelį sudarančių investicinių priemonių vertė) = X (pirkimas) + Y (pardavimas); skaičiuojant šį dydį, valiutos keitimo sandorių ar kitų su investavimu tiesiogiai nesusijusių sandorių vertės neįtraukiamos. Suma 2 (bendra sandorių KIS vienetais (akcijomis) vertė) = S+T, kur S – išplatintų vienetų (akcijų) vertė; T – išpirktų vienetų (akcijų) vertė; M – bendra vidutinė laikotarpio grynųjų aktyvų vertė. PAR pateikiamas tik metų ataskaitose. 38. Investicijų portfelio grąžos apskaičiavimo tvarka: 38.1. investicijų portfelio bendroji ir grynoji grąžos skaičiuojamos kiekvieną dieną pagal šias formules: bendroji investicijų grąža, grynoji investicijų grąža, Si = Pi – Ii + Ki, kur RiD – i dienos investicijų portfelio investicijų grąža; Ti – investicijų portfelio vertė i dienos pabaigoje; GAVi-1 – (i-1) dienos grynųjų aktyvų vertė; Ii – per i dieną išpirktų/konvertuotų investicinių/ apskaitos vienetų (akcijų) vertė; Pi – per i dieną parduotų/konvertuotų investicinių/ apskaitos vienetų (akcijų) vertė; Ki – i dieną iš kaupimo bendrovės garantijų rezervo gautos lėšos; Si – per i dieną gautų išorinių pinigų srautų vertė, padidinusi investicijų portfelio vertę; pi – i dienos prekybos išlaidos; vm – i dienos investicijų valdymo išlaidos; 38.2. Valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondo grynoji investicijų grąža apskaičiuojama pagal šią formulę: , S’i = Pi – Ii + Ki + Di, kur RiD – i dienos investicijų portfelio investicijų grąža; GAVi-1 – (i-1) dienos grynųjų aktyvų vertė; GAVi – i dienos grynųjų aktyvų vertė; Ii – per i dieną konvertuotų apskaitos vienetų vertė (konvertuojant apskaitos vienetus į pinigus); Pi – per i dieną konvertuotų apskaitos vienetų vertė (konvertuojant pinigines lėšas į apskaitos vienetus); Ki – i dieną iš kaupimo bendrovės garantijų rezervo gautos lėšos; Di – i dieną Valstybinio socialinio draudimo fondo sumokėti delspinigiai; S’i – per i dieną gautų išorinių pinigų srautų vertė, padidinusi valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondo investicijų portfelio vertę; ai – i dieną atskaitymų nuo įmokų suma. Valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondui taip pat gali būti skaičiuojama bendroji investicijų grąža, kaip nustatyta šių taisyklių 38.1 punkte, jei galima apskaičiuoti prekybos išlaidas; 38.3. jeigu per ataskaitinį laikotarpį, kuriam skaičiuojama bendroji ar grynoji investicijų grąža, buvo gauti ar išmokėti išoriniai pinigų srautai, tai laikoma, kad šie pinigų srautai buvo investuoti ar išmokėti nuo kitos dienos pradžios; 38.4. metinė investicijų grąža lygi: =, kur Rmetinė – metinė investicijų portfelio investicijų grąža;  – dienos i investicijų portfelio investicijų grąža; n – dienų skaičius metuose (periode, kuriam skaičiuojama metinė investicijų grąža). 39. Investicijų grąžų standartinis nuokrypis apskaičiuojamas pagal formulę: , vid(RD) =, kur σR – investicijų grąžų standartinis nuokrypis; RDi – dienos i investicijų portfelio investicijų grąža; vid(RD) – dienos investicijų portfelio investicijų grąžų (RD) aritmetinis vidurkis; n – dienų skaičius metuose (periode, kuriam skaičiuojamas investicijų grąžų standartinis nuokrypis). VI. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS 40. Komisija, vykdydama su ataskaitų rengimu ir pateikimu susijusias priežiūros funkcijas, turi teisę: 40.1. pareikalauti papildomos informacijos ar paaiškinimų; 40.2. išnagrinėjusi jai pateiktas ataskaitas, parengti komentarą ir jame nurodyti ataskaitose pastebėtus netikslumus, trūkumus ar klaidinančią informaciją. Šį komentarą Komisija pateikia valdymo įmonei ar investicinei kintamojo kapitalo bendrovei, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei. Ši, atsižvelgdama į komentare pateiktas pastabas, turi ne vėliau kaip per 10 kalendorinių dienų nuo komentaro gavimo dienos pataisyti ar papildyti išnagrinėtas ataskaitas ir pateikti jas Komisijai. 41. Valdymo įmonė ir investicinė kintamojo kapitalo bendrovė, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, pastebėjusi netikslumus ataskaitose, kai jos jau pateiktos Komisijai, turi nedelsdama apie tai informuoti Komisiją ir pateikti pataisytus ar papildytus ataskaitų variantus. 42. Vertybinių popierių komisija neatsako už ataskaitų duomenų išsamumą ir teisingumą. 43. Už periodinės ataskaitos nepateikimą ar pateikimą vėliau negu nustatyta, neteisingų duomenų ataskaitoje pateikimą valdymo įmonės ar investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, kurios turto valdymas neperduotas valdymo įmonei, vadovai atsako Lietuvos Respublikos įstatymų nustatyta tvarka. ______________ Valdymo įmonių ir investicinių kintamojo kapitalo bendrovių, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms, informacijos rengimo ir pateikimo taisyklių 1 priedas VALDYMO ĮMONIŲ METŲ ATASKAITOS TURINYS I. BENDROJI INFORMACIJA 1. Pagrindiniai valdymo įmonės duomenys: 1.1. pavadinimas; 1.2. buveinė (adresas); 1.3. telefono, fakso numeriai, elektroninio pašto adresas, interneto svetainės adresas; 1.4. licencijos verstis valdymo įmonės veikla numeris; 1.5. valdymo įmonės įregistravimo Juridinių asmenų registre data, vieta, kodas. 2. Auditoriaus pavadinimas, adresas, telefono ir fakso numeriai. 3. Ataskaitinis laikotarpis, už kurį parengta metų ataskaita. 4. Finansinių metų pradžia ir pabaiga. 5. Informacija apie tai, kur ir kada galima susipažinti su ataskaita bei dokumentais, kuriais remiantis ji buvo parengta (finansinėmis ataskaitomis, auditorių išvadomis ir pan.). 6. Asmenys, atsakingi už ataskaitoje pateiktą informaciją: 6.1. už ataskaitą atsakingi įmonės valdymo organų nariai, darbuotojai ir bendrovės vadovas (nurodomi vardai, pavardės, pareigos, telefonų ir faksų numeriai); 6.2. jeigu valdymo įmonės ataskaitą rengia konsultantai arba ji rengiama padedant konsultantams, ataskaitoje turi būti nurodomi tų konsultantų vardai, pavardės, telefonų ir faksų numeriai (jeigu konsultantas yra juridinis asmuo, nurodomas jo pavadinimas, telefonų ir faksų numeriai bei konsultanto atstovo (-ų) vardas ir pavardė; pažymima, kokias konkrečias ataskaitos dalis rengė konsultantai arba kokios ataskaitos dalys parengtos padedant konsultantams, ir nurodomos konsultantų atsakomybės ribos). 7. Už ataskaitos parengimą atsakingų valdymo įmonės valdymo organų narių, darbuotojų ir bendrovės vadovo bei konsultantų patvirtinimas, kad ataskaitoje pateikta informacija atitinka tikrovę ir nėra nutylėtų faktų, galinčių turėti įtakos valdymo įmonės ar jos valdomų kolektyvinio investavimo subjektų (pensijų fondų) veiklai. Prie šio patvirtinimo turi būti šiame punkte paminėtų asmenų parašų originalai. II. INFORMACIJA APIE VALDYMO ĮMONĖS KAPITALĄ, IŠLEISTUS VERTYBINIUS POPIERIUS IR AKCININKUS 8. Valdymo įmonės įstatinis kapitalas: 8.1. įstatinio kapitalo dydis, struktūra ir jo pokyčiai per paskutinius trejus metus bei atitinkamų įstatų pataisų įregistravimo Juridinių asmenų registre datos; 8.2. valdymo įmonės išleistų akcijų skaičius, jų nominali vertė, suteikiamos teisės. 9. Skolinto kapitalo dalis (procentais), palyginti su nuosavu kapitalu, skolinimosi tikslas, laikotarpis, mokamų palūkanų dydis. 10. Nuosavo kapitalo dydis, investuotas į diversifikuotą investicijų portfelį. 11. Akcininkai: 11.1. bendras akcininkų skaičius ir jo pokytis per paskutinius trejus metus; 11.2. akcininkai, nuosavybės teise turintys ar valdantys daugiau kaip 5 procentus valdymo įmonės įstatinio kapitalo: fizinių asmenų vardai, pavardės, asmens kodai (nurodomi tik Komisijai pateikiamame ataskaitos pirmame egzemplioriuje), įmonių pavadinimai, rūšis, buveinė (adresas), Juridinių asmenų registro kodas, akcininkams nuosavybės teise priklausančių akcijų skaičius, turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis procentais – atskirai nurodyti kiekvienam asmeniui nuosavybės teise priklausančių akcijų suteikiamų balsų procentus ir balsų, priklausančių jam su kartu veikiančiais asmenimis, procentus; 11.3. priskaičiuoti ir išmokėti dividendai, laikotarpis, už kurį dividendai buvo mokami; 11.4. valdymo įmonės vadovų, administracijos darbuotojų ir kitų susijusių asmenų turimų akcijų skaičius, jų turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis (proc.). III. DUOMENYS APIE VALDYMO ĮMONĖS VEIKLĄ 12. Priklausymas asocijuotoms struktūroms (valdymo įmonės priklausymas įmonių ir organizacijų susivienijimams – finansinėms pramoninėms grupėms, koncernams, konsorciumams, asociacijoms ir pan.; susivienijimo aprašymas, valdymo įmonės vieta susivienijime, jos dalyvavimas susivienijimo narių kapitale bei kitų susivienijimo narių dalyvavimas valdymo įmonės įstatiniame kapitale, susivienijimo įsteigimo teisiniai pagrindai). 13. Valdymo įmonės klientai: 13.1. kolektyvinio investavimo subjektai (investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, investiciniai fondai, riboto platinimo kolektyvinio investavimo subjektai): Kolektyvinio investavimo subjekto tipas Pavadinimas Grynųjų aktyvų suma Vidutinė metinė grynųjų aktyvų vertė Metinė grynoji investicijų grąža Dalyvių skaičius Metinis priskaičiuotas atlyginimas valdymo įmonei Metinis faktiškai sumokėtas atlyginimas valdymo įmonei Iš viso --- --- 13.2. pensijų fondai: Pensijų fondo tipas Pavadinimas Grynųjų aktyvų suma Vidutinė metinė grynųjų aktyvų vertė Metinė grynoji investicijų grąža Dalyvių skaičius Metinis priskaičiuotas atlyginimas valdymo įmonei Metinis faktiškai sumokėtas atlyginimas valdymo įmonei Iš viso --- --- 13.3. informacija apie individualių klientų portfelių valdymą (asmenys, kurių investicijų portfeliai valdomi, pagrindinės individualių portfelių charakteristikos, bendras portfelių dydis, tipiniai klientai – fiziniai, juridiniai asmenys, profesionalūs investuotojai, klientų skaičius pagal tipus); 13.4. informacija apie kolektyvinio investavimo subjektų vienetų ar akcijų saugojimą ir tvarkymą. 14. Vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkai, su kuriais valdymo įmonė savo bei valdomų subjektų naudai yra sudariusi aptarnavimo sutartis (pavadinimai, adresai, sutarčių pobūdis). 15. Vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkams už aptarnavimo paslaugas išmokėto atlyginimo suma (pagal tarpininkus). 16. Informacija apie funkcijų delegavimą (nurodyti visas deleguotas funkcijas bei subjektus, kuriems jos deleguotos, išmokėto atlyginimo sumas). 17. Valdymo įmonės paslaugų charakteristika (pateikti duomenis ir jų pokyčius PER paskutinius 3 finansinius metus): teikiamų paslaugų sąrašas pagal licencijoje išvardytų paslaugų rūšis, pajamos pagal paslaugų rūšis, valdomų grynųjų aktyvų suma, klientų skaičius, kita reikšminga informacija apie suteiktas paslaugas. 18. Nekilnojamasis turtas (pagrindinių pastatų ir statinių aprašymas – funkcinė paskirtis, balansinė ir rinkos vertė, amžius ir būklė; jų pokyčiai, palyginti su praėjusiais finansiniais metais, ir trumpas apibūdinimas). 19. Rizikos veiksniai, susiję su valdymo įmonės veikla (ekonominiai, politiniai, kiti). 20. Teismo ir trečiųjų teismo (arbitražo) procesai (informacija apie teisminius ir arbitražo procesus per ataskaitinį laikotarpį, galinčius turėti ar turėjusius įtakos valdymo įmonės veiklai). 21. Darbuotojų skaičius, išsilavinimas, vidutinis mėnesinis darbo užmokestis; pokyčiai, palyginti su praėjusiais finansiniais metais, ir trumpas jų apibūdinimas. 22. Konkurentai (pagrindiniai konkurentai vidaus ir užsienio rinkose). IV. INVESTICINĖ VEIKLA 23. Investicijų portfelio sudėtis (nurodyti finansinių metų pabaigoj e turimų investicijų portfelį). Emitento pavadinimas Šalis ISIN kodas Kiekis (vnt.) Bendra nominali vertė Bendra įsigijimo vertė Įsigijimo vertė, tenkanti vienetui Bendra rinkos vertė Rinka, pagal kurios duomenis nustatyta rinkos vertė (tinklalapio adresas) Balsų dalis emitente (%) Dalis portfelyje(%) Nuosavybės vertybiniai popieriai, įtraukti į Oficialųjį ar jį atitinkantį prekybos sąrašą Iš viso Nuosavybės vertybiniai popieriai, įtraukti į Einamąjį ar jį atitinkantį prekybos sąrašą Iš viso Nuosavybės vertybiniai popieriai, kuriais prekiaujama kitose reguliuojamose rinkose Iš viso Išleidžiami nauji nuosavybės vertybiniai popieriai Iš viso Iš viso nuosavybės vertybinių popierių Emitento pavadinimas Šalis ISIN kodas Kiekis (vnt.) Bendra nominali vertė Bendra įsigijimo vertė Įsigijimo vertė, tenkanti vienetui Bendra rinkos vertė Palūkanų norma Išpirkimo/konvertavimo data Dalis portfelyje (%) Skolos vertybiniai popieriai, įtraukti į Oficialųjį ar jį atitinkantį prekybos sąrašą Iš viso Skolos vertybiniai popieriai, įtraukti į Einamąjį ar jį atitinkantį prekybos sąrašą Iš viso Skolos vertybiniai popieriai, kuriais prekiaujama kitose reguliuojamose rinkose Iš viso Išleidžiami nauji skolos vertybiniai popieriai Iš viso Iš viso skolos vertybinių popierių KIS pavadinimas Šalis ISIN kodas Kiekis (vnt.) Valdytojas Bendra įsigijimo vertė Įsigijimo vertė, tenkanti vienetui Bendra rinkos vertė Šaltinis, pagal kurio duomenis nustatyta rinkos vertė (tinklalapio adresas) KIS aktyvų dalis, investuota į kitus KIS (%) Dalis portfelyje (%) Kolektyvinių investavimo subjektų, atitinkančių Kolektyvinio investavimo subjektų įstatymo 40 str. 1 d. reikalavimus, vienetai (akcijos) Iš viso Kitų kolektyvinio investavimo subjektų vienetai (akcijos) Iš viso Iš viso KIS vienetų (akcijų) Emitento pavadinimas Šalis Priemonės pavadinimas Kiekis (vnt.) Valiuta Bendra rinkos vertė Palūkanų norma Galiojimo pabaigos data Dalis portfelyje (%) Pinigų rinkos priemonės, kuriomis prekiaujama reguliuojamose rinkose Iš viso Kitos pinigų rinkos priemonės Iš viso Iš viso pinigų rinkos priemonių Kredito įstaigos pavadinimas Šalis Valiuta Bendra rinkos vertė Palūkanų norma Indėlio termino pabaiga Dalis portfelyje (%) Indėliai kredito įstaigose Iš viso Priemonės pavadinimas Emitento pavadinimas Šalis Kita sandorio šalis Valiuta Investicinis sandoris (pozicija) Investicinio sandorio (pozicijos) vertė Bendra rinkos vertė Rinkos pavadinimas (tinklalapio adresas) Galiojimo terminas Dalis portfelyje (%) Išvestinės investicinės priemonės, kuriomis prekiaujama reguliuojamose rinkose Iš viso Kitos išvestinės investicinės priemonės Iš viso Banko pavadinimas Valiuta Bendra rinkos vertė Palūkanų norma Dalis portfelyje (%) Pinigai Iš viso Pavadinimas Trumpas apibudinimas Bendra vertė Paskirtis Dalis portfelyje (%) Kitos priemonės, nenumatytos Kolektyvinio investavimo subjektų įstatymo 36 str. 1 d. Iš viso V. FINANSINĖ PADĖTIS 24. Pateikti šias valdymo įmonės finansines ataskaitas, parengtas vadovaujantis Lietuvos Respublikos įstatymų ir teisės aktų reikalavimais: 24.1. paskutinių 3 finansinių metų balansus ir nebalansinių straipsnių ataskaitas, išdėstytas palyginamojoje lentelėje; 24.2. paskutinių 3 finansinių metų pelno (nuostolių) ataskaitas, išdėstytas palyginamojoje lentelėje; 24.3. paskutinių3 finansinių metų pinigų srautų ataskaitas, išdėstytas palyginamojoje lentelėje; 24.4. paskutinių 3 finansinių metų nuosavo kapitalo pokyčio ataskaitas, išdėstytas palyginamojoje lentelėje; 24.5. aiškinamąjį raštą. 25. Pateikti kitą informaciją, kuri būtina siekiant teisingai parodyti įmonės finansinę būklę. 26. Nepriklausomo auditoriaus išvados tekstas. VI. BENDROVĖS ORGANAI 27. Bendrovės organų struktūros schema. 28. Bendrovės organų teisės ir pareigos. 29. Bendrovės organų nariai (stebėtojų tarybos nariai, valdybos nariai, bendrovės vadovas, jo pavaduotojai, vyriausiasis finansininkas): 29.1. vardai ir pavardės, dalyvavimo valdymo įmonės įstatiniame kapitale duomenys (turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis procentais), pareigos valdymo įmonėje; 29.2. apie valdybos pirmininką, bendrovės vadovą ir vyriausiąjį finansininką papildomai pateikiami šie duomenys: išsilavinimas, darbovietės per 10 paskutinių metų ir pareigos jose; 29.3. duomenys apie dalyvavimą kitų įmonių, įstaigų ir organizacijų veikloje (įmonės, įstaigos ar organizacijos pavadinimas ir pareigos) bei kapitale (įmonės, įstaigos ar organizacijos pavadinimas, turima kapitalo ir balsų dalis procentais); 29.4. kiekvieno bendrovės organų nario kadencijos pradžios ir pabaigos duomenys. 30. Vertybinių popierių komisijos pripažintus kvalifikacinius sertifikatus turinčių valdymo įmonės vadovų ir darbuotojų vardai, pavardės, gimimo metai, asmens kodai (nurodyti tik Komisijai pateikiamame ataskaitos pirmame egzemplioriuje), adresai, telefonai, išsilavinimas, turimo kvalifikacinio sertifikato pavadinimas ir numeris. 31. Informacija apie išmokas ar paskolas bendrovės organų nariams (stebėtojų tarybos nariams, valdybos nariams, bendrovės vadovui, jo pavaduotojams, vyriausiajam finansininkui): 31.1. informacija apie valdymo įmonės per ataskaitinį laikotarpį išmokėtų atlyginimų, tantjemų ir kitų išmokų iš pelno vidutinius dydžius, tenkančius vienam asmeniui (pagal minėtų asmenų kategorijas); 31.2. per ataskaitinį laikotarpį valdymo įmonės stebėtojų tarybos, valdybos ir administracijos nariams išmokėtų atlyginimų, tantjemų ir kitų išmokų iš pelno sumos (kiekvienai minėtų asmenų kategorijai), gautos iš įmonių, kuriose valdymo įmonės dalis įstatiniame kapitale sudaro daugiau kaip 20 procentų; 31.3. per ataskaitinį laikotarpį bendrovės organų nariams skirtos paskolos, suteiktos garantijos ir jų prievolių laidavimai. 32. Nurodyti asmenis, susijusius su valdymo įmone: 32.1. valdymo įmonės kontroliuojami arba valdymo įmonę kontroliuojantys asmenys (pavadinimas, įmonės kodas); 32.2. jei kontroliuojamas arba kontroliuojantis asmuo yra juridinis asmuo, nurodyti šio juridinio asmens vadovus, – jų vardus, pavardes ir viename Komisijai teikiamame ataskaitos egzemplioriuje nurodyti jų asmens kodus. 33. Asmenų, susijusių su valdymo įmone (kaip ši sąvoka apibrėžta taisyklių 5.1 punkte), sudaryti sandoriai dėl kolektyvinio investavimo subjektų ar pensijų fondų, kuriuos ji valdo, turto; tokių asmenų dalis valdomų kolektyvinio investavimo subjektų portfeliuose. VII. NAUJAUSI IR ESMINIAI ĮVYKIAI VALDYMO ĮMONĖS VEIKLOJE, JOS PERSPEKTYVOS 34. Naujausi įvykiai valdymo įmonės veikloje. 35. Esminiai įvykiai valdymo įmonės veikloje (esminių ataskaitinio laikotarpio įvykių charakteristika, jų data (laikotarpis). 36. Veiklos strategija ir numatomi jos pokyčiai per artimiausius finansinius metus. ______________ Valdymo įmonių ir investicinių kintamojo kapitalo bendrovių, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms, informacijos rengimo ir pateikimo taisyklių 2 priedas VALDYMO ĮMONIŲ PUSMEČIO ATASKAITOS TURINYS I. BENDROSIOS NUOSTATOS 1. Pagrindiniai valdymo įmonės duomenys: 1.1. pavadinimas; 1.2. buveinė (adresas); 1.3. telefono, fakso numeriai, elektroninio pašto adresas, interneto svetainės adresas; 1.4. licencijos verstis valdymo įmonės veikla numeris; 1.5. valdymo įmonės įregistravimo Juridinių asmenų registre data, vieta, kodas. 2. Ataskaitinis laikotarpis, už kurį parengta ataskaita. 3. Informacija apie tai, kur ir kada galima susipažinti su ataskaita bei dokumentais, kuriais naudojantis ji buvo parengta (finansinėmis ataskaitomis, auditorių išvadomis ir pan.). 4. Asmenys, atsakingi už ataskaitoje pateiktą informaciją: 4.1. už ataskaitą atsakingi įmonės valdymo organų nariai, darbuotojai ir bendrovės vadovas (nurodomi vardai, pavardės, pareigos, telefonų ir faksų numeriai); 4.2. jeigu valdymo įmonės ataskaitą rengia konsultantai arba ji rengiama padedant konsultantams, ataskaitoje turi būti nurodomi tų konsultantų vardai, pavardės, telefonų ir faksų numeriai (jeigu konsultantas yra juridinis asmuo, nurodomas jo pavadinimas, telefonų ir faksų numeriai bei konsultanto atstovo (-ų) vardas ir pavardė; pažymima, kokias konkrečias ataskaitos dalis rengė konsultantai arba kokios ataskaitos dalys parengtos padedant konsultantams, ir nurodomos konsultantų atsakomybės ribos). 5. Už ataskaitos parengimą atsakingų valdymo įmonės valdymo organų narių, darbuotojų ir bendrovės vadovo bei konsultantų patvirtinimas, kad ataskaitoje pateikta informacija atitinka tikrovę ir nėra nutylėtų faktų, galinčių turėti įtakos valdymo įmonės ar jos valdomų kolektyvinio investavimo subjektų (pensijų fondų) veiklai. Prie šio patvirtinimo turi būti šiame punkte paminėtų asmenų parašų originalai. II. INFORMACIJA APIE VALDYMO ĮMONĖS KAPITALĄ, JOS VEIKLĄ IR IŠLEISTUS VERTYBINIUS POPIERIUS 6. Valdymo įmonės įstatinis kapitalas: 6.1. ataskaitinio laikotarpio įstatinio kapitalo dydis ir struktūra; 6.2. įmonės išleistų akcijų bendras skaičius, nominali vertė. 7. Skolinto kapitalo dalis (procentais), lyginant su nuosavu kapitalu. 8. Nuosavo kapitalo dydis, investuotas į diversifikuotą investicijų portfelį. 9. Akcininkai: 9.1. bendras akcininkų skaičius; 9.2. akcininkai, nuosavybės teise turintys ar valdantys daugiau kaip 5 procentus valdymo įmonės įstatinio kapitalo: fizinių asmenų vardai, pavardės, asmens kodai (asmens kodai nurodomi tik Komisijai pateikiamame ataskaitos egzemplioriuje), įmonių pavadinimai, rūšis, buveinė (adresas), Juridinių asmenų registro kodas, akcininkams nuosavybės teise priklausančių akcijų skaičius, turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis procentais – atskirai nurodyti kiekvienam asmeniui nuosavybės teise priklausančių akcijų suteikiamų balsų procentus ir balsų, priklausančių jam su kartu veikiančiais asmenimis, procentus; 9.3. valdymo įmonės vadovų, administracijos darbuotojų ir kitų susijusių asmenų turimų akcijų skaičius, jų turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis (proc.). 10. Valdymo įmonės klientai: 10.1. kolektyvinio investavimo subjektai (investicinės kintamojo kapitalo bendrovės, investiciniai fondai, riboto platinimo kolektyvinio investavimo subjektai): Kolektyvinio investavimo subjekto tipas Pavadinimas Grynųjų aktyvų suma Grynųjų aktyvų vidutinė laikotarpio vertė Dalyvių skaičius Priskaičiuotas atlyginimas valdymo įmonei Faktiškai sumokėtas atlyginimas valdymo įmonei Iš viso 10.2. pensijų fondai: Pensijų fondo tipas Pavadinimas Grynųjų aktyvų suma Grynųjų aktyvų vidutinė laikotarpio vertė Dalyvių skaičius Priskaičiuotas atlyginimas valdymo įmonei Faktiškai sumokėtas atlyginimas valdymo įmonei Iš viso 10.3. informacija apie individualių klientų portfelių valdymą (asmenys, kurių investicijų portfeliai valdomi, pagrindinės individualių portfelių charakteristikos, bendras portfelių dydis, tipiniai klientai – fiziniai, juridiniai asmenys, profesionalūs investuotojai, klientų skaičius pagal tipus); 10.4. informacija apie kolektyvinio investavimo subjektų vienetų ar akcijų saugojimą ir tvarkymą. 11. Vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkai, su kuriais valdymo įmonė savo bei valdomų subjektų naudai yra sudariusi aptarnavimo sutartis (pavadinimai, adresai, sutarčių pobūdis). 12. Vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkams už aptarnavimo paslaugas išmokėto atlyginimo suma (pagal tarpininkus). III. INVESTICINĖ VEIKLA 13. Ataskaitinio pusmečio pabaigoje turimo investicijų portfelio sudėtis: Emitento pavadinimas Šalis ISIN kodas Kiekis (vnt.) Bendra nominali vertė Bendra įsigijimo vertė Įsigijimo vertė, tenkanti vienetui Bendra rinkos vertė Rinka, pagal kurios duomenis nustatyta rinkos vertė (tinklalapio adresas) Balsų dalis emitente (%) Dalis portfelyje (%) Nuosavybės vertybiniai popieriai, įtraukti į Oficialųjį ar jį atitinkantį prekybos sąrašą Iš viso Nuosavybės vertybiniai popieriai, įtraukti į Einamąjį ar jį atitinkantį prekybos sąrašą Iš viso Nuosavybės vertybiniai popieriai, kuriais prekiaujama kitose reguliuojamose rinkose Iš viso Išleidžiami nauji nuosavybės vertybiniai popieriai Iš viso Iš viso nuosavybės vertybinių popierių Emitento pavadinimas Šalis ISIN kodas Kiekis (vnt.) Bendra nominali vertė Bendra įsigijimo vertė Įsigijimo vertė, tenkanti vienetui Bendra rinkos vertė Palūkanų norma Išpirkimo/konvertavimo data Dalis portfelyje (%) Skolos vertybiniai popieriai, įtraukti į Oficialųjį ar jį atitinkantį prekybos sąrašą Iš viso Skolos vertybiniai popieriai, įtraukti į Einamąjį ar jį atitinkantį prekybos sąrašą Iš viso Skolos vertybiniai popieriai, kuriais prekiaujama kitose reguliuojamose rinkose Iš viso Išleidžiami nauji skolos vertybiniai popieriai Iš viso Iš viso skolos vertybinių popierių KIS pavadini- mas Šalis ISIN kodas Kiekis (vnt.) …