Circulara nr. 2 din 30 ianuarie 2001

Despre ce este acest act?

Această circulară modifică și completează regulile contabile pentru bănci, în special modul de înregistrare a anumitor operațiuni financiare.

Pentru cine: Băncile, persoane juridice române; Sucursalele din România ale băncilor străine.

Date esențiale

Țara: România
Domeniul de drept: Drept comercial și al societăților
Articole: 4
Sursa: MultiLegalPile/
Text preluat la: 2026-07-07
Explicație actualizată la: 2026-07-08

Ce reglementează acest act?

Modificarea și completarea Planului de conturi pentru societățile bancare.
Modificarea și completarea normelor metodologice de utilizare a Planului de conturi bancar.
Modificarea și completarea modelelor situațiilor financiar-contabile pentru bănci.
Modificarea și completarea normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea situațiilor financiar-contabile.

Pe cine privește acest act?

Băncile, persoane juridice române.
Sucursalele din România ale băncilor străine.

Care sunt punctele cheie?

Se stabilesc reguli specifice pentru înregistrarea în contabilitate a majorărilor de întârziere rezultate din aplicarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 163/2000.
Se detaliază modul de înregistrare a operațiunilor legate de recapitalizarea Băncii Agricole - S.A. conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 210/2000.
Se introduce un nou cont sintetic de gradul II, 9984 "Prime de emisiune plătite în devize", pentru evidențierea distinctă a primelor de emisiune plătite în devize.
Diferențele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, aferente disponibilităților în devize reprezentând aport la capitalul social și prime de emisiune plătite în devize se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", în analitice distincte.

Drept comercial și al societăților

Lege nr. 441 din 27 noiembrie 2006

Normă sanitară veterinară din 3 mai 2012

Hotărâre nr. 334 din 28 aprilie 2000

Regulament nr. 2 din 4 aprilie 2018

Hotărâre nr. 273 din 13 martie 2003

Ordin nr. 70 din 25 septembrie 2013

Reguli de procedură arbitrală din 29 martie 2010

Hotărîre nr. 283 din 25 mai 1998

Drept comercial și al societăților

Textul legii

Cuprins (4)

Articolul 1
Articolul 2
Articolul 3
Articolul 4

CIRCULARA nr. 2 din 30 ianuarie 2001 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi întocmirea unor situaţii financiar-contabile de către bănci Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 95 bis din 23 februarie 2001 În temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, modificată şi completată prin Legea nr. 156/1999, ale art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, având în vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia şi ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificările şi completările ulterioare, Banca Naţionala a României emite prezenta circulara.

Articolul 1

Prezenta circulara modifica şi completează prevederile Planului de conturi pentru societăţile bancare şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, şi pe cele ale modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:

1.Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 163/2000 pentru diminuarea arieratelor la bugetul de stat şi ale Ordinului ministrului finanţelor nr. 1.396/2000 pentru aprobarea Normelor metodologice privind aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 163/2000 Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, denumit în continuare Planul de conturi bancar, operaţiunile decurgând din aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 163/2000 pentru diminuarea arieratelor la bugetul de stat şi ale Ordinului ministrului finanţelor nr. 1.396/2000 pentru aprobarea Normelor metodologice privind aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 163/2000 se înregistrează în contabilitate astfel:

a)Majorările de întârziere prevăzute la art. 1 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 163/2000, reflectate în creditul contului 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului" şi, respectiv, în bilanţul contabil la 31 decembrie 1999: ...

b)Majorările de întârziere înregistrate în perioada 1 ianuarie-15 decembrie 2000 în creditul contului 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului" (articol contabil 6717 "Alte cheltuieli excepţionale privind operaţiunile de gestiune" = 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului") vor fi stornate prin efectuarea aceluiaşi articol contabil în roşu sau cu semnul minus astfel: ...

c)Majorările de întârziere calculate de bănci, persoane juridice române, şi de sucursalele din România ale băncilor străine, pe propria răspundere, potrivit art. 3 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 163/2000, şi neinregistrate în conturi bilantiere se vor reflecta în debitul contului 9982 "Alte valori date" în corespondenta cu creditul contului 999 "Contrapartida". ...

d)La data de 15 decembrie 2000 sumele evidentiate în debitul contului 9982 "Alte valori date" se vor regulariza astfel: ...

-majorările de întârziere scutite la plata ca urmare a achitării debitelor la termenele şi în condiţiile prevăzute în Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 163/2000 se vor evidenţia în creditul contului 9982 "Alte valori date" în corespondenta cu debitul contului 999 "Contrapartida";

-majorările de întârziere aferente debitelor neachitate în condiţiile prevăzute la art. 4 sau 5 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 163/2000 se vor evidenţia în creditul contului 9982 "Alte valori date" în corespondenta cu debitul contului 999 "Contrapartida" şi, concomitent, în conturi bilantiere, efectuandu-se articolul contabil:

Majorările de întârziere astfel evidentiate se vor reflecta în bilanţul contabil la 31 decembrie 2000.

2.Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 210/2000 privind recapitalizarea Băncii Agricole - S.A. în vederea privatizării Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi bancar, operaţiunile decurgând din aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 210/2000 privind recapitalizarea Băncii Agricole - S.A. în vederea privatizării se înregistrează în contabilitate astfel:

-primirea de către Banca Agricolă - S.A. a titlurilor de stat emise de Ministerul Finanţelor

-vânzarea titlurilor de stat Băncii Naţionale a României pentru rambursarea creditului special acordat de aceasta Băncii Agricole - S.A.

-vânzarea titlurilor de stat Băncii Naţionale a României pentru acoperirea eventualelor retrageri ale depunerilor clientelei

-vărsarea de către investitor într-un cont de blocare a sumei negociate ca preţ al privatizării băncii

-majorarea capitalului social al Băncii Agricole - S.A. după vărsarea de către investitor într-un cont de blocare a sumei negociate ca preţ al privatizării băncii

-virarea sumelor vărsate de către investitor către Fondul Proprietăţii de Stat

-evidentierea titlurilor de stat până la transferul efectiv al activelor fixe

-transferul activelor fixe la valoarea de inventar

-regularizarea eventualelor diferenţe constatate în timpul procesului de predare-primire a activelor fixe în limita plafonului prevăzut la art. 3 alin. (4) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 210/2000:

-în cazul în care valoarea constatată este superioară celei precizate la art. 3 alin. (1) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 210/2000 se vor efectua înregistrările contabile prezentate mai sus referitoare la evidentierea titlurilor de stat până la transferul efectiv al activelor fixe, precum şi la transferul activelor fixe la valoarea de inventar;

-în cazul în care valoarea constatată este inferioară celei precizate la art. 3 alin. (1) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 210/2000, se vor corecta în mod corespunzător înregistrările contabile privind titlurile de stat emise în plus şi dobânda calculată de Banca Agricolă - S.A. pe perioada deţinerii.

3.Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 1.169/2000 pentru completarea Hotărârii Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere până la 15 aprilie 1996 În conformitate cu prevederile art. 1 alin. 1 din Hotărârea Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere până la 15 aprilie 1996, cu modificările şi completările ulterioare, "Diferenţele favorabile sau nefavorabile de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social se vor inregistra, începând cu bilanţul contabil aferent exerciţiului financiar cu termen de întocmire şi de depunere, potrivit legii, până la data de 15 aprilie 1996, în contul «Alte rezerve», analitic distinct, fără a fi influentate rezultatele financiare ale agenţilor economici. Aceste sume nu vor putea fi utilizate în alte scopuri".

Potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 1.169/2000 pentru completarea Hotărârii Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere până la 15 aprilie 1996, "Începând cu data de 15 decembrie 2000, prevederile alin. 1 se aplică în mod corespunzător şi diferenţelor de curs valutar aferente primelor de emisiune plătite în valută al căror echivalent în lei este evidenţiat în contul «Prime de emisiune sau de aport», analitic distinct, sau care a fost utilizat pentru majorarea capitalului social".

3.1. Pentru evidentierea distinctă, în afară bilanţului, a primelor de emisiune plătite în devize, în cadrul contului sintetic de gradul I - 998 "Alte conturi de evidenta" se deschide contul sintetic de gradul II - 9984 "Prime de emisiune plătite în devize".

Conţinut:

9984 - valoarea primelor de emisiune plătite în devize Contul 9984 "Prime de emisiune plătite în devize"

Contul 9984 "Prime de emisiune plătite în devize" este un cont de pasiv.

Se crediteaza cu sumele reprezentând prime de emisiune plătite în devize.

Se debiteaza cu primele de emisiune plătite în devize incluse în capitalul social în devize sau utilizate pentru acoperirea cheltuielilor de constituire neamortizate.

Soldul contului reprezintă prime de emisiune plătite în devize.

3.2. Metodologia de stabilire a diferenţelor de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social, prevăzută la pct. 2.3 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la închiderea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998, la pct. 8 din Circulara Băncii Naţionale a României nr. 6/2000 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi întocmirea unor situaţii financiar-contabile de către bănci, precum şi în Circulara Băncii Naţionale a României nr. 29/2000 privind modificarea metodologiei de stabilire a diferenţelor de curs valutar aferente disponibilităţilor în euro şi/sau în valutele statelor participante la euro, reprezentând aport la capitalul social/capitalul de dotare, se aplică în mod corespunzător şi diferenţelor de curs valutar aferente primelor de emisiune plătite în devize, cu următoarele precizări:

-diferenţele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte deschise pe diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi, respectiv, aferente disponibilităţilor în devize reprezentând prime de emisiune plătite în devize;

-nivelul disponibilităţilor în devize, altele decât euro sau valutele statelor participante la euro, reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize, pentru care diferenţele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, este dat de suma soldurilor creditoare ale conturilor 99832 "Capital social subscris şi vărsat în devize" şi 9984 "Prime de emisiune plătite în devize", dacă această sumă este egala sau mai mica decât "poziţia de schimb operationala lungă" înregistrată pe deviza respectiva; în caz contrar nivelul disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize, pentru care diferenţele de curs valutar se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, se limitează la nivelul "poziţiei de schimb operationale lungi" înregistrate pe deviza respectiva, iar ordinea în care se înregistrează aceste diferenţe este următoarea: diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi, respectiv, diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând prime de emisiune plătite în devize;

-nivelul disponibilităţilor în euro şi/sau în valutele statelor participante la euro, reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize, pentru care diferenţele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, este dat de suma soldurilor creditoare ale conturilor 99832 "Capital social subscris şi vărsat în devize" şi 9984 "Prime de emisiune plătite în devize", deschise pe euro şi/sau pe fiecare valuta a statelor participante la euro şi transformate, după caz, în echivalent euro, dacă această sumă este egala sau mai mica decât suma "poziţiilor de schimb operationale lungi" înregistrate pe euro şi/sau pe valutele statelor participante la euro şi transformate în echivalent euro; în caz contrar nivelul disponibilităţilor în euro şi/sau în valutele statelor participante la euro reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize, pentru care diferenţele de curs valutar se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, se limitează la nivelul sumei "poziţiilor de schimb operationale lungi" înregistrate pe euro şi/sau pe valutele statelor participante la euro şi transformate în echivalent euro, iar ordinea în care se înregistrează aceste diferenţe este următoarea: diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi, respectiv, diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând prime de emisiune plătite în devize;

-pentru determinarea la sfârşitul lunii decembrie 2000 a diferenţelor de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând prime de emisiune plătite în devize al căror echivalent în lei este evidenţiat la data de 15 decembrie 2000 în contul 5111 "Prime de emisiune sau de aport", analitic distinct, sau care a fost utilizat pentru majorarea capitalului social se utilizează cursurile de schimb ale pieţei valutare, comunicate de Banca Naţionala a României, din data de 15 decembrie 2000 şi cursul de schimb al pieţei valutare din ultima zi bancară lucrătoare a lunii decembrie 2000.

3.3. Înregistrarea în contabilitate la data de 15 decembrie 2000 a primelor de emisiune plătite în devize al căror echivalent în lei este evidenţiat în contul 5111 "Prime de emisiune sau de aport", analitic distinct, sau care a fost utilizat pentru majorarea capitalului social

-înregistrarea primelor de emisiune plătite în devize al căror echivalent în lei este evidenţiat în contul 5111 "Prime de emisiune sau de aport", analitic distinct 999 "Contrapartida" = 9984 "Prime de emisiune plătite în devize"

-înregistrarea primelor de emisiune plătite în devize al căror echivalent în lei a fost utilizat pentru majorarea capitalului social 999 "Contrapartida" = 99832 "Capital social subscris şi vărsat în devize"

3.4. Înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor legate de majorarea capitalului social prin emisiune de acţiuni cu prime de emisiune, cu plata în devize

-subscrierea capitalului social prin emisiune de acţiuni cu prime de emisiune, cu plata în devize

-vărsarea capitalului social şi a primelor de emisiune, în devize

-deducerea cheltuielilor de constituire neamortizate din primele de emisiune integral încasate

-majorarea capitalului social cu primele de emisiune 3.5. În vederea prezentării sumelor reprezentând prime de emisiune plătite în devize, în situaţia mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului", prevăzută în Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, denumite în continuare Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci, se introduce următoarea poziţie:

Q117 - "Prime de emisiune plătite în devize" (ct. 9984).

Ca urmare a completărilor efectuate modelul situaţiei - mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului" Fila 03 este cel prevăzut în anexa nr. 1 la prezenta circulara.

4.Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 1/2000 privind operaţiunile de piaţa monetara efectuate de Banca Naţionala a României şi facilităţile de creditare şi de depozit acordate de aceasta băncilor şi a Legii nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României Potrivit Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 1/2000, în categoria operaţiunilor de piaţa monetara efectuate de Banca Naţionala a României şi a facilităţilor de creditare se includ şi cele referitoare la acordarea de credite colateralizate cu active eligibile pentru garantare, precum şi la facilitatea de creditare - credit lombard - acordată de Banca Naţionala a României.

În conformitate cu prevederile art. 27 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, în scopul limitării riscului de sistem bancar şi de plati, în mod excepţional şi numai de la caz la caz, Banca Naţionala a României poate acorda băncilor şi alte credite negarantate sau garantate cu alte active decât cele prevăzute la art. 20 din această lege.

4.1. Pentru evidentierea distinctă a creditelor colateralizate cu active eligibile pentru garantare, a creditelor lombard şi a altor credite acordate de Banca Naţionala a României, în cadrul contului sintetic de gradul I - 112 "Împrumuturi de refinantare de la Banca Naţionala a României", în locul conturilor sintetice de gradul II - 1121 "Împrumuturi structurale", 1122 "Împrumuturi de licitaţie", 1123 "Împrumuturi speciale" şi 1124 "Împrumuturi lombard (overdraft)", se deschid următoarele conturi sintetice de gradul II:

-1121 "Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare";

-1122 "Împrumuturi lombard";

-1123 "Alte împrumuturi".

Conţinut:

1121 - împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare primite de bănci, în condiţiile prevăzute de reglementările Băncii Naţionale a României;

1122 - împrumuturi lombard primite de bănci, în condiţiile prevăzute de reglementările Băncii Naţionale a României;

1123 - alte împrumuturi primite de bănci de la Banca Naţionala a României, în condiţiile prevăzute de reglementările în vigoare.

Contul 1121 "Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare"

Contul 1122 "Împrumuturi lombard"

Contul 1123 "Alte împrumuturi"

Conturile 1121 "Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare", 1122 "Împrumuturi lombard" şi 1123 "Alte împrumuturi" sunt conturi de pasiv.

Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi:

111, 121, 122 - sumele primite de banca de la Banca Naţionala a României, reprezentând împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare, împrumuturi lombard, precum şi alte împrumuturi.

Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi:

111, 121, 122 - sumele rambursate de banca, reprezentând împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare, împrumuturi lombard, precum şi alte împrumuturi, primite de la Banca Naţionala a României.

Soldul conturilor reprezintă împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare, împrumuturi lombard, precum şi alte împrumuturi primite de la Banca Naţionala a României, neajunse la scadenta.

4.2. În vederea prezentării sumelor reprezentând credite colateralizate cu active eligibile pentru garantare, credite lombard şi alte credite acordate de Banca Naţionala a României, modelele situaţiilor financiar-contabile mod. - 4012 "Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare rezidente" şi mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs", prevăzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci, se modifica după cum urmează:

-în cadrul modelului situaţiei financiar-contabile mod. - 4012 "Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare rezidente", poziţiile G106 "Împrumuturi structurale de la bănci centrale", G107 "Împrumuturi de licitaţie de la bănci centrale", G108 "Împrumuturi speciale de la bănci centrale" şi G109 "Împrumuturi lombard (overdraft) de la bănci centrale" se înlocuiesc cu următoarele:

G106 "Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare de la bănci centrale" (ct.1121);

G107 "Împrumuturi lombard de la bănci centrale" (ct.1122);

G108 "Alte împrumuturi de la bănci centrale" (ct.1123);

-în cadrul modelului situaţiei financiar-contabile mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs", poziţiile 301 "împrumuturi structurale", 302 "împrumuturi de licitaţie", 303 "împrumuturi speciale" şi 304 "împrumuturi lombard" se înlocuiesc cu următoarele:

301 "împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare" (ct. 1121);

302 "împrumuturi lombard" (ct. 1122);

303 "alte împrumuturi" (ct. 1123).

Ca urmare a modificărilor de mai sus, modelul documentului mod. - 4012 "Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare rezidente" şi modelul situaţiei privind resursele, din documentul mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs" sunt cele prevăzute în anexele nr. 2 şi, respectiv, nr. 3 la prezenta circulara.

Concordantele între poziţiile 300 "Bănci centrale" şi 316 "Datorii privind băncile - la termen" din cadrul documentului mod. - 4200 "Bilanţ publicabil" şi Planul de conturi bancar se modifica astfel:

Corelatiile între poziţiile G106 "Împrumuturi structurale de la bănci centrale", G107 "Împrumuturi de licitaţie de la bănci centrale", G108 "Împrumuturi speciale de la bănci centrale" şi G109 "Împrumuturi lombard (overdraft) de la bănci centrale" din cadrul documentului mod. - 4012 "Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare rezidente" şi poziţia G20 "Împrumuturi de refinantare de la bănci centrale" din cadrul documentului mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului" se modifica astfel:

-document în lei

-document în devize Aceleaşi corelatii ca la documentul în lei, luând pentru documentul - mod. 4000 - coloana 3 din Fila 02.

Corelatiile între poziţiile 301 "împrumuturi structurale", 302 "împrumuturi de licitaţie", 303 "împrumuturi speciale" şi 304 "împrumuturi lombard (overdraft)" din cadrul documentului mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afară bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs" şi poziţia G20 "Împrumuturi de refinantare de la bănci centrale" din cadrul documentului mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului" se modifica astfel:

-document în lei

-document în devize Aceleaşi corelatii ca la documentul în lei, luând pentru documentul - mod. 4000 - suma coloanelor 3 şi 4 din Fila 02.

5.Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea prevederilor Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit Potrivit Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 băncile vor proceda la scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în următoarele cazuri:

a)cel puţin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile; ...

b)s-a investit cu formula executorie: ...

-contractul de credit, precum şi contractele de garanţie, dacă este cazul;

-hotărârea judecătorească definitivă ce dispune asupra contractului de credit, precum şi asupra contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament;

c)s-a declansat procedura de executare silită a patrimoniului în cazul persoanelor fizice; ...

d)s-a declansat procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment împotriva debitorului. ...

Totodată operaţiunile de scoatere în afară bilanţului, efectuate în cursul lunii ca urmare a îndeplinirii condiţiilor prevăzute mai sus, vor fi precedate, în fiecare caz, de încadrarea sumelor respective în categoria "pierdere" şi de constituirea sau de regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit.

Având în vedere conturile prevăzute de Planul de conturi bancar, operaţiunile privind scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament se înregistrează în contabilitate astfel:

5.1. În ceea ce priveşte constituirea sau regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit şi de dobânda

-constituirea sau regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit şi de dobânda, în lei

-constituirea sau regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit şi de dobânda, în devize 5.2. În ceea ce priveşte scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în situaţia în care cel puţin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile, precum şi în situaţia în care s-a declansat procedura de executare silită a patrimoniului, în cazul persoanelor fizice, respectiv procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment împotriva debitorului

-trecerea la pierderi a plasamentelor şi creditelor curente, restante, indoielnice şi a dobânzilor aferente acestor creanţe, în lei, precum şi înregistrarea acestora în contul în afară bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe

-trecerea la pierderi a plasamentelor şi creditelor curente, restante, indoielnice, în devize, şi a dobânzilor aferente acestor creanţe, în devize, precum şi înregistrarea lor în contul în afară bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe

-anularea provizioanelor constituite în lei, aferente plasamentelor şi creditelor curente, restante, indoielnice şi a dobânzilor aferente acestor creanţe, în lei

-anularea provizioanelor constituite în devize, aferente plasamentelor şi creditelor curente, restante, indoielnice şi a dobânzilor aferente acestor creanţe, în devize

-înregistrarea dobânzilor aferente, calculate după scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament, în cazul în care cel puţin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile, precum şi în situaţia în care s-a declansat procedura de executare silită a patrimoniului, în cazul persoanelor fizice, respectiv procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment împotriva debitorului 9937 "Creanţe ataşate" = 999 "Contrapartida"

5.3. În ceea ce priveşte scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în situaţia investirii cu formula executorie a contractului de credit, precum şi a contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau a investirii cu formula executorie a hotărârii judecătoreşti definitive ce dispune asupra contractului de credit, precum şi asupra contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament

-înregistrarea creditelor şi depozitelor interbancare pentru care s-a solicitat investirea cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau de plasament

-înregistrarea dobânzilor aferente creditelor şi depozitelor interbancare pentru care s-a solicitat investirea cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau de plasament

-înregistrarea creditelor acordate clientelei pentru care s-a solicitat investirea cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit

-înregistrarea dobânzilor aferente creditelor acordate clientelei pentru care s-a solicitat investirea cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit

-trecerea la pierderi a creditelor, precum şi a dobânzilor aferente acestora, în lei, la data investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum şi înregistrarea în conturi în afară bilanţului a acestor creanţe

-trecerea la pierderi a plasamentelor, precum şi a dobânzilor aferente acestora, în lei, la data investirii cu formula executorie a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de plasament, precum şi înregistrarea acestora în contul în afară bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe

-trecerea la pierderi a creditelor, precum şi a dobânzilor aferente acestora, în devize, la data investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum şi înregistrarea în conturi în afară bilanţului a acestor creanţe

-trecerea la pierderi a plasamentelor, precum şi a dobânzilor aferente acestora, în devize, la data investirii cu formula executorie a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de plasament, precum şi înregistrarea acestora în contul în afară bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe

-anularea provizioanelor constituite în lei, aferente plasamentelor, creditelor şi dobânzilor aferente acestor creanţe, la data investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau asupra contractelor de plasament

-anularea provizioanelor constituite în devize, aferente plasamentelor, creditelor şi dobânzilor aferente acestor creanţe, la data investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau asupra contractelor de plasament

-înregistrarea dobânzilor aferente calculate după scoaterea în afară bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în cazul investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau asupra contractelor de plasament 9937 "Creanţe ataşate" = 999 "Contrapartida"

5.4. În ceea ce priveşte înregistrarea sumelor reprezentând creditele şi dobânzile aferente, în situaţia investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, care anterior au fost înregistrate în afară bilanţului, deoarece una dintre sumele aferente creditelor respective a înregistrat un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile 5.5. În ceea ce priveşte înregistrarea în contul în afară bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe, a sumelor reprezentând credite şi dobânzi aferente, în situaţia în care s-a declansat procedura de executare silită a patrimoniului, în cazul persoanelor fizice, respectiv procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment împotriva debitorului, care anterior au fost înregistrate în afară bilanţului datorită investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit 6. Înregistrarea unor operaţiuni privind titlurile cumpărate şi vândute de banca clientelei Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi bancar, operaţiunile privind titlurile cumpărate şi vândute de banca clientelei se înregistrează în contabilitate astfel:

-valoarea de achiziţie a titlurilor de tranzacţie cumpărate (preţul de achiziţie şi cheltuielile de achiziţie, precum şi dobânzile calculate pentru perioada scursa - în cazul titlurilor de tranzacţie cu venit fix), precum şi valoarea de achiziţie a titlurilor de tranzacţie cumpărate cu posibilitate de răscumpărare 3021 "Titluri de tranzacţie" = 2511 "Conturi curente"

-valoarea de înregistrare a titlurilor de tranzacţie vândute, a celor vândute cu posibilitate de răscumpărare, precum şi valoarea de înregistrare a titlurilor de tranzacţie cumpărate cu posibilitate de răscumpărare şi răscumpărate 2511 "Conturi curente" = 3021 "Titluri de tranzacţie"

-valoarea titlurilor primite în pensiune livrata şi vândute cu posibilitate de răscumpărare, inclusiv cele vândute pe descoperit de titluri 2511 "Conturi curente" = 30272 "Alte datorii privind titlurile"

-valoarea titlurilor primite în pensiune livrata, vândute cu posibilitate de răscumpărare şi răscumpărate, inclusiv a celor vândute pe descoperit de titluri şi răscumpărate 30272 "Alte datorii privind = 2511 "Conturi curente" titlurile"

-dobânzile plătite aferente titlurilor luate cu împrumut 30277 "Datorii ataşate" = 2511 "Conturi curente"

-valoarea de achiziţie a titlurilor de plasament cumpărate (exclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursa - în cazul titlurilor de plasament cu venit fix), precum şi valoarea de achiziţie a titlurilor de plasament cumpărate cu posibilitate de răscumpărare 3031 "Titluri de plasament" = 2511 "Conturi curente"

-valoarea de înregistrare a titlurilor de plasament vândute, a celor vândute cu posibilitate de răscumpărare, precum şi valoarea de înregistrare a titlurilor de plasament cumpărate cu posibilitate de răscumpărare şi răscumpărate 2511 "Conturi curente" = 3031 "Titluri de plasament"

-sume plătite privind titlurile de plasament achiziţionate

-creanţe din dobanzi calculate pentru perioada scursa (cuponul scurs), constatate la achiziţionarea titlurilor de plasament 3037 "Creanţe ataşate" = 2511 "Conturi curente"

-valoarea de achiziţie a titlurilor de investiţii cumpărate (exclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursa), precum şi valoarea de achiziţie a titlurilor de investiţii cumpărate cu posibilitate de răscumpărare 3041 "Titluri de investiţii" = 2511 "Conturi curente"

-creanţe din dobânzi calculate pentru perioada scursa (cuponul scurs), constatate la achiziţionarea titlurilor de investiţii 3047 "Creanţe ataşate" = 2511 "Conturi curente"

7.Înregistrarea creanţelor ataşate privind titlurile reclasate Potrivit prevederilor Planului de conturi bancar, băncile analizează periodic portofoliul lor de titluri de tranzacţie şi reclaseaza titlurile deţinute, după caz, în titluri de plasament sau în titluri de investiţii. Titlurile de plasament şi titlurile de investiţii provenite din portofoliul titlurilor de tranzacţie se înregistrează în contabilitate la valoarea (cursul) din ziua transferului (preţul pieţei), iar titlurile de investiţii provenite din portofoliul titlurilor de plasament se înregistrează la valoarea lor de achiziţie.

Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi bancar, creanţele ataşate privind titlurile de investiţii provenite din portofoliul titlurilor de plasament se înregistrează în contabilitate astfel:

3047 "Creanţe ataşate" = 3037 "Creanţe ataşate"

8.Modalitatea de corectare a eventualelor erori constatate în contabilitate În conformitate cu prevederile art. 27 alin. (5) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, eventualele erori constatate în contabilitate după aprobarea şi depunerea bilanţului contabil se corecteaza în anul în care acestea se constata, bilanţurile contabile ale exerciţiilor anterioare nemaiputand fi modificate.

La efectuarea corecturilor în contabilitate băncile vor avea în vedere prevederile pct. 202 din Planul de conturi bancar, cu menţiunea ca în ceea ce priveşte corectarea în anul curent a cheltuielilor sau veniturilor înregistrate eronat în anii anteriori se efectuează prin înregistrarea sumelor respective la cheltuieli excepţionale (6717 "Alte cheltuieli excepţionale privind operaţiunile de gestiune") sau la venituri excepţionale (7717 "Alte venituri excepţionale din operaţiuni de gestiune"), după caz.

9.Înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor privind repartizarea profitului şi întocmirea unor situaţii financiar-contabile de către băncile care înregistrează pierderi ca urmare a repartizării profitului brut pe destinatiile prevăzute de lege şi a înregistrării cheltuielilor cu impozitul pe profit Potrivit prevederilor art. 43 din Legea bancară nr. 58/1998 băncile repartizează 20% din profitul brut pentru constituirea unui fond de rezerva, până când fondul astfel constituit egaleaza capitalul social, apoi maximum 10% până în momentul în care fondul a ajuns de doua ori mai mare decât capitalul social. După atingerea acestui nivel alocarea de sume pentru fondul de rezerva se face din profitul net.

Totodată băncile repartizează din profitul brut sumele destinate constituirii rezervei generale pentru riscul de credit, în limita a 2% din soldul creditelor acordate.

În situaţia în care la sfârşitul exerciţiului financiar, după repartizarea profitului brut la fondul de rezerva şi la rezerva generală pentru riscul de credit se înregistrează un rezultat net (pierdere) ca urmare a evidenţierii cheltuielilor cu impozitul pe profit, se va proceda la efectuarea articolului contabil 591 "Profit sau pierdere" = 592 "Repartizarea profitului" cu suma repartizata pentru constituirea fondului de rezerva şi a rezervei generale pentru riscul de credit, după stabilirea rezultatului net.

Pierderile înregistrate în exerciţiul curent vor rămâne evidentiate în contul 591 "Profit sau pierdere", urmând ca în exerciţiul următor să fie preluate în contul 581 "Rezultatul reportat", acoperirea acestora urmând să se facă potrivit prevederilor legale.

În ceea ce priveşte întocmirea situaţiilor financiar-contabile se vor avea în vedere următoarele:

-la poziţia L91 "Profit sau pierdere" din situaţiile financiar-contabile mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" şi mod. - 4021 "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane", precum şi la poziţia 510 "Profit sau pierdere" din situaţia financiar-contabila mod. - 4200 "Bilanţ publicabil" va fi evidenţiată suma reprezentând rezultatul net al exerciţiului financiar, influentat cu sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legale;

-în situaţiile financiar-contabile mod. - 4080 "Contul de profit şi pierderi" şi mod. - 4180 "Contul de profit şi pierderi" şi, respectiv, în situaţia financiar-contabila mod. - 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" se introduc următoarele poziţii: ● V97 "Repartizarea profitului" şi, respectiv, 493 "Repartizarea profitului", în care se vor evidenţia sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legale; ● V98 "Rezultatul net al exerciţiului (pierdere) după repartizarea profitului brut pe destinatiile prevăzute de lege" şi, respectiv, 495 "Rezultatul net al exerciţiului (pierdere) după repartizarea profitului brut pe destinatiile prevăzute de lege", în care se va evidenţia rezultatul net al exerciţiului influentat cu repartizarile din profitul brut, astfel încât această sumă să fie egala cu rezultatul exerciţiului evidenţiat la poziţia L91 "Profit sau pierdere" din situaţiile financiar-contabile mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" şi mod. - 4021 "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane", precum şi la poziţia 510 "Profit sau pierdere" din situaţia financiar-contabila mod. - 4200 "Bilanţ publicabil";

-în situaţia financiar-contabila mod. - 4084 "Repartizarea profitului", la poziţiile 110 "Rezerve legale" şi 111 "Rezerva generală pentru riscul de credit" se vor înscrie sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legale.

Astfel, în cazul băncilor care la sfârşitul exerciţiului financiar, după repartizarea profitului brut la fondul de rezerva şi la rezerva generală pentru riscul de credit înregistrează un rezultat net (pierdere) ca urmare a evidenţierii cheltuielilor cu impozitul pe profit, modelele situaţiilor financiar-contabile mod. - 4080 "Contul de profit şi pierderi" Fila 3, mod. - 4180 "Contul de profit şi pierderi" Fila 3 şi mod. - 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" sunt cele prevăzute în anexele nr. 4, 6 şi, respectiv, 7 la prezenta circulara, iar corelatia între poziţia 490 "Rezultatul net al exerciţiului" din cadrul documentului mod. - 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" şi poziţia 510 din cadrul documentului mod. - 4200 "Bilanţ publicabil" se înlocuieşte cu următoarea:

10.Reglementări privind întocmirea situaţiei mod. - 4090 "Indicatori de activitate" prevăzut în Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 Potrivit prevederilor art. 45 şi 50 din Legea bancară nr. 58/1998 băncile trebuie să respecte reglementările Băncii Naţionale a României referitoare la expunerea maxima faţă de un singur debitor, precum şi la împrumuturile acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca sau personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora. Astfel, potrivit prevederilor Normelor Băncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor, nivelul unei expuneri mari nu poate depăşi 20% din fondurile proprii ale băncii, iar împrumuturile acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca şi personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, pot fi acordate în condiţiile specificate la art. 8-11 din respectivele norme.

În conformitate cu prevederile Legii bancare nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Normelor Băncii Naţionale a României nr. 9/2000 privind capitalul minim al băncilor şi al sucursalelor băncilor străine, sursele de constituire sau de majorare a capitalului de dotare al sucursalelor băncilor străine sunt contravaloarea în lei a sumelor în devize, puse la dispoziţie sucursalei, cu caracter permanent, de banca străină de care aparţine, rezervele constituite din profitul net, existente în sold potrivit ultimului bilanţ contabil, pe baza aprobării băncii străine de care aparţine, precum şi rezervele în influente de curs valutar aferente aprecierii disponibilităţilor în valută reprezentând capital de dotare în valută.

Având în vedere prevederile legale menţionate mai sus, în scopul oferirii de informaţii detaliate privind situaţia împrumuturilor acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca sau personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, precum şi asupra capitalului de dotare al sucursalelor băncilor străine, autorizate sa funcţioneze în România, conţinutul datelor privind situaţia creditelor şi împrumuturilor, capitalul social, capitalul de dotare şi al celor privind investiţiile străine în România, din situaţia mod. - 4090 "Indicatori de activitate", se modifica şi se completează, începând cu situaţiile financiar-contabile pentru anul 2000, astfel:

Date privind situaţia creditelor şi împrumuturilor -------------------------------------------------- Credite:

Cuprinde soldul creditelor la finele perioadei de raportare, acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca sau personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, asa cum este reglementat prin normele Băncii Naţionale a României.

Împrumuturi:

Cuprinde expunerile mari la finele perioadei de raportare, stabilite conform normelor Băncii Naţionale a României, soldul împrumuturilor în contul datoriei publice, precum şi alte categorii de împrumuturi.

Date privind capitalul social şi capitalul de dotare ---------------------------------------------------- Capital social:

Cuprinde pe linii structura actionariatului băncii, persoana juridică română, grupata pe anumite categorii de persoane juridice şi fizice, iar pe coloane, soldul capitalului social subscris şi vărsat la începutul anului şi la sfârşitul perioadei.

Capital de dotare:

Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare a capitalului de dotare al sucursalelor băncilor străine, iar pe coloane, soldul capitalului de dotare la începutul anului şi la sfârşitul perioadei.

Datele privind investiţiile străine în România ---------------------------------------------- Capital social:

Cuprinde informaţii cu privire la investiţiile străine în România, respectiv participările de capital străin deţinute în capitalul social al băncilor, persoane juridice române.

Capital de dotare:

Cuprinde informaţii cu privire la investiţiile străine în România, respectiv fondurile băncilor străine, aflate la dispoziţia sucursalelor acestora din România şi care îndeplinesc condiţiile pentru a fi evidentiate în capitalul de dotare.

Ca urmare a completărilor şi modificărilor de mai sus, modelul situaţiei privind datele referitoare la credite şi împrumuturi, capitalul social, capitalul de dotare şi la investiţiile străine în România, din situaţia mod. - 4090 "Indicatori de activitate", este cel prevăzut în anexa nr. 5 la prezenta circulara.

Articolul 2

Banca Naţionala a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către bănci, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale băncilor străine a prevederilor prezentei circulare.

Articolul 3

Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998.

Articolul 4

La data intrării în vigoare a prezentei circulare se abroga orice dispoziţii contrare. p. GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI, EMIL IOTA GHIZARI Anexa 1 SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 - ┌───┐ DENUMIREA BĂNCII ................ │ N │ Naţional [ ] ├───┤ │ │ [ ] ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] Cod banca: [][][][][] │0│3│ │ │ [3] TM └─┴─┘ └───┘

-mii lei - ┌───────────┐ │ mod 4000 │ ├───────────┴─────────────────────────────────┬────┬───────────┬───────────┬───┐ │ │Cod │ Lei │ Devize │To-│ │ │po- ├─────┬─────┼─────┬─────┤tal│ │ │zi- │Rezi-│Nere-│Rezi-│Nere-│ │ │ CONTURI ÎN AFARĂ BILANŢULUI │tie │denti│ zi- │denti│ zi- │ │ │ │ │ │denti│ │denti│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ANGAJAMENTE DE FINANŢARE │ - │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Angajamente în favoarea altor bănci │N1B │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Angajamente primite de la alte bănci │N1M │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Angajamente în favoarea clientelei │N1R │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Angajamente primite de la clientela │ │ │ │ │ │ │ │ financiară şi instituţiile administraţiei │ │ │ │ │ │ │ │ publice │N2Y │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ANGAJAMENTE DE GARANŢIE │ - │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date │ │ │ │ │ │ │ │ altor bănci │N3B │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite│ │ │ │ │ │ │ │ de la alte bănci │N4A │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Garanţii date pentru clientela │N5A │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Garanţii primite de la clientela │N7A │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE │ - │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Titluri de primit │N8B │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Titluri vândute cu posibilitate de │ │ │ │ │ │ │ │ răscumpărare │N8Q │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Alte titluri de primit │N8Z │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤

│ - Titluri de livrat │N9B │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Titluri cumpărate cu posibilitate de │ │ │ │ │ │ │ │ răscumpărare │N9Q │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Alte titluri de livrat │N9Z │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE │ - │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Operaţiuni de schimb la vedere │ - │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Lei cumpăraţi şi încă neprimiti │P1C │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Devize cumpărate şi încă neprimite │P1G │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Lei vanduti şi încă nelivrati │P1M │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Devize vândute şi încă nelivrate │P1R │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Operaţiuni privind devizele date şi luate │ │ │ │ │ │ │ │ cu împrumut │ - │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Devize date cu împrumut şi încă │ │ │ │ │ │ │ │ nelivrate │P2C │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Devize luate cu împrumut şi încă │ │ │ │ │ │ │ │ neprimite │P2G │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Operaţiuni de schimb la termen │ - │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Lei de primit contra devize de livrat │P3C │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Devize de livrat contra lei de primit │P101│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Devize de primit contra lei de livrat │P4A │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Lei de livrat contra devize de primit │P102│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Devize de primit contra devize de livrat│P5A │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Devize de livrat contra devize de primit│P6A │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Report/deport calculat anticipat │ - │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - de primit │P8B │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - de plătit │P8E │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Dobânzi neajunse la scadenta în devize │ │ │ │ │ │ │ │ acoperite la termen │ - │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - de încasat │P9B │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - de plătit │P9E │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Conturi de ajustare devize (+/-)(*1) │P9T │ │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───┘ ┌───┐ DENUMIREA BĂNCII: ............... │ N │ Naţional [ ] ├───┤ │ │ [ ] ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] Cod banca: [][][][][] │0│3│ │ │ [3] TM └─┴─┘ └───┘

-mii lei - ┌───────────┐ │ mod 4000 │ ├───────────┴─────────────────────────────────┬────┬───────────┬───────────┬───┐ │ │Cod │ Lei │ Devize │To-│ │ │po- ├─────┬─────┼─────┬─────┤tal│ │ │zi- │Rezi-│Nere-│Rezi-│Nere-│ │ │ CONTURI ÎN AFARĂ BILANŢULUI │tie │denti│ zi- │denti│ zi- │ │ │ │ │ │denti│ │denti│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ANGAJAMENTE DIVERSE │ - │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Redevenţe, locatii de gestiune, chirii şi │ │ │ │ │ │ │ │ alte datorii asimilate │P103│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Titluri primite în garanţie │P104│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Titluri date în garanţie │P105│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Alte angajamente diverse date │P106│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Alte angajamente diverse primite │P111│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ANGAJAMENTE INDOIELNICE │Q80 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │CONTURI DE EVIDENTA │ - │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Mijloace fixe luate cu chirie │Q101│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Valori primite în păstrare sau custodie │Q102│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Creanţe scoase din activ, urmărite în │ │ │ │ │ │ │ │ continuare, din care: │Q103│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Creanţe scoase din activ, urmărite în │ │ │ │ │ │ │ │ continuare potrivit dispoziţiilor legale│Q108│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Credite aferente contractelor de cre- │ │ │ │ │ │ │ │ dit investite cu formula executorie, │ │ │ │ │ │ │ │ urmărite în continuare │Q109│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Valori primite în pensiune aferente │ │ │ │ │ │ │ │ contractelor de credit investite cu │ │ │ │ │ │ │

│ formula executorie, urmărite în │ │ │ │ │ │ │ │ continuare │Q110│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Titluri primite în pensiune livrata │ │ │ │ │ │ │ │ aferente contractelor de credit inves-│ │ │ │ │ │ │ │ tite cu formula executorie, urmărite │ │ │ │ │ │ │ │ în continuare │Q111│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Dobânzi aferente contractelor de cre- │ │ │ │ │ │ │ │ dit investite cu formula executorie, │ │ │ │ │ │ │ │ urmărite în continuare │Q112│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Alte creanţe scoase din activ, urmări-│ │ │ │ │ │ │ │ te în continuare │Q113│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Creanţe ataşate │Q114│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Debitori din penalităţi pretinse │Q104│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Amortizarea aferentă gradului de neutili- │ │ │ │ │ │ │ │ zare a mijloacelor fixe │Q105│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Alte valori primite │Q106│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Alte valori date │Q107│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Capital social subscris şi vărsat în │ │ │ │ │ │ │ │ devize │Q115│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Capital de dotare în devize │Q116│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───┤ │ - Prime de emisiune plătite în devize │Q117│ │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───┘ -------------- (*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, Numele, prenumele şi semnatura semnatura şi ştampila băncii Anexa 2 OPERAŢIUNI DE FINANŢARE CU BĂNCILE ŞI INSTITUŢIILE FINANCIARE REZIDENTE - mod. 4012 - ┌───┐ DENUMIREA BĂNCII: ............... │ N │ Naţional [1] lei ├───┤ │ │ [2] devize ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] Cod banca: [][][][][] │0│1│ │ │ [ ] └─┴─┘ └───┘

-mii lei - ┌───────────┐ │ mod 4012 │ ├───────────┴─────────────────────────────────┬────┬───────────────────────────┐ │ │ │ BĂNCI ŞI INSTITUŢII │ │ │Cod │ FINANCIARE REZIDENTE │ │ │po- ├────┬────┬──────┬──────────┤ │ │zi- │Ban-│Ban-│Trezo-│Societăţi │ │ │tie │ci │ci │rerii │financiare│ │ │ │cen-│ │publi-│şi insti- │ │ │ │tra-│ │ ce │tutii fi- │ │ │ │le │ │ │nanciare │ │ │ │ │ │ │speciali- │ │ │ │ │ │ │ zate │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │ ACTIV │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Cont curent la bănci centrale │A211│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Depozite la vedere la bănci centrale │A212│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Depozite la termen la bănci centrale │A213│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Depozite colaterale la bănci centrale │A214│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Conturi de corespondent la bănci │A25 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Depozite la vedere la bănci │A103│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Depozite la termen la bănci │A104│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Depozite colaterale la bănci │A105│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Credite de pe o zi pe alta acordate băncilor │A32 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Credite la termen acordate băncilor │A33 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta│A41 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Valori primite în pensiune la termen │A42 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Creanţe restante │A102│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Creanţe indoielnice │A70 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Credite subordonate la termen │F03 │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Credite subordonate pe durata nedeterminată │F05 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Creanţe restante privind creditele │ │ │ │ │ │ │subordonate │F103│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Creanţe indoielnice privind creditele │ │ │ │ │ │ │subordonate │F09 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │ PASIV │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Împrumuturi colateralizate cu active │ │ │ │ │ │ │eligibile pentru garantare de la bănci │ │ │ │ │ │ │centrale │G106│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Împrumuturi lombard de la bănci centrale │G107│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Alte împrumuturi de la bănci centrale │G108│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Conturi de corespondent ale băncilor │G25 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Depozite la vedere ale băncilor │G102│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Depozite la termen ale băncilor │G103│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Depozite colaterale ale băncilor │G104│ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la │ │ │ │ │ │ │bănci │G32 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Împrumuturi la termen primite de la bănci │G33 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Valori date în pensiune de pe o zi pe alta │G41 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Valori date în pensiune la termen │G42 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Împrumuturi subordonate la termen │L5D │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼──────┼──────────┤ │Împrumuturi subordonate pe durata │ │ │ │ │ │ │nedeterminată │L5N │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴────┴────┴────┴──────┴──────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, Numele, prenumele şi semnatura semnatura şi ştampila băncii Anexa 3 ┌───┐ DENUMIREA BĂNCII: ............... │ N │ Naţional [1] lei ├───┤ │ │ [2] devize ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] Cod banca: [][][][][] │0│1│ │ G │ Global [ ] └─┴─┘ └───┘

-mii lei - ┌───────────┐ │ mod 4028 │ ├───────────┴───────────────────────────┬───┬──────────────────────────────────┐ │ │Cod│ DURATA RĂMASĂ DE SCURS │ │ │po-├────┬──────┬──────┬──────┬────┬───┤ │ RESURSE │zi-│D≤1 │1 luna│3 luni│6 luni│1 an│D>5│ │ │tie│luna│< D ≤ │< D ≤ │< D ≤ │<D≤ │ani│ │ │ │ │3 luni│6 luni│1 an │5ani│ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI │ │ │ │ │ │ │ │ │INTERBANCARE │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Împrumuturi de refinantare de la bănci │ │ │ │ │ │ │ │ │centrale │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - împrumuturi colateralizate cu active│ │ │ │ │ │ │ │ │ eligibile pentru garantare │301│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - împrumuturi lombard │302│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - alte împrumuturi │303│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Depozite la termen ale băncilor │311│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Depozite colaterale ale băncilor │312│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Împrumuturi la termen primite de la │ │ │ │ │ │ │ │ │bănci │321│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Împrumuturi financiare primite de la │ │ │ │ │ │ │ │ │bănci │322│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Valori date în pensiune la termen │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - bănci centrale │331│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - bănci │332│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │OPERAŢIUNI CU CLIENTELA │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA │ │ │ │ │ │ │ │ │FINANCIARĂ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Împrumuturi la termen de la clientela │ │ │ │ │ │ │ │

│financiară │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - OPCVM │401│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - instituţii financiare, altele decât │ │ │ │ │ │ │ │ │ băncile │402│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │VALORI DATE ÎN PENSIUNE │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Valori date în pensiune la termen │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - OPCVM │411│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - instituţii financiare, altele decât │ │ │ │ │ │ │ │ │ băncile │412│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - clientela nefinanciara │413│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │CONTURI DE DEPOZITE ALE CLIENTELEI │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Depozite la termen │421│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Depozite colaterale │422│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Certificate de depozit │423│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Carnete şi librete de economii │424│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │OPERAŢIUNI CU TITLURI │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Titluri date în pensiune livrata │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - bănci │501│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - OPCVM │502│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - instituţii financiare, altele decât │ │ │ │ │ │ │ │ │ băncile │503│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - clientela nefinanciara │504│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │Datorii constituite prin titluri │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤

│ - titluri de piaţa interbancara │521│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - titluri de creanţe negociabile │522│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - obligaţiuni │523│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │ - alte datorii constituite prin │ │ │ │ │ │ │ │ │ titluri │524│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │DATORII SUBORDONATE LA TERMEN │530│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼──────┼────┼───┤ │FONDURI PUBLICE ALOCATE │540│ │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────────────┴───┴────┴──────┴──────┴──────┴────┴───┘ Anexa 4 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4080 - ┌───┐ DENUMIREA BĂNCII: ............... │ N │ Naţional [ ] ├───┤ │ │ [ ] ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] Cod banca: [][][][][] │0│3│ │ │ [3]TM └─┴─┘ └───┘

-mii lei - ┌───────────┐ │ mod 4080 │ ├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐ │ │Cod │ │ │ │po- ├ │ │ │zi- │Suma │ │ │tie │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ A │ B │ 1 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ REZULTATUL CURENT │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PROFIT │Z131│ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PIERDERE │V164│ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ REZULTATUL EXCEPŢIONAL │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PROFIT │Z132│ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PIERDERE │V165│ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PROFIT │Z133│ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PIERDERE │V166│ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ Impozitul pe profit │V92 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PROFIT │Z95 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PIERDERE │V95 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ Repartizarea profitului │V97 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ REPARTIZAREA │ │ │ │ PROFITULUI BRUT PE DESTINATIILE PREVĂZUTE DE LEGE │V98 │ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, Numele, prenumele şi semnatura semnatura şi ştampila băncii Anexa 5 ┌───┐ DENUMIREA BĂNCII: ............... │ N │ Naţional [ ] ├───┤ │ S │Străinătate [ ] ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] Cod banca: [][][][][] │0│1│ │ G │ Global [3]TM └─┴─┘ └───┘ ┌───────────┐ │ mod 4090 │ ├───────────┴───────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┐ │ │Cod │Realizari│ │ │po- │aferente │ │ DATE PRIVIND SITUAŢIA CREDITELOR ŞI │zi- │perioadei│

│ ÎMPRUMUTURILOR │tie │de rapor-│ │ │ │ tare │ │ │ │-mii lei-│ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Credite acordate, nerambursate la scadenta - TOTAL │ │ │ │(poz. 302 la 307), din care: │301 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - până la 30 zile │302 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - 30 - 90 zile │303 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - 90 - 180 zile │304 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - 180 - 270 zile │305 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - 270 - 360 zile │306 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - peste 1 an │307 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Dobânzi restante neîncasate aferente creditelor acordate │308 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Credite acordate debitorilor aflaţi în relaţii speciale cu │ │ │ │banca - TOTAL (poz. 310 la 321) din care: │309 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - credite acordate reprezentanţilor Fondului Proprietăţii de │ │ │ │ Stat în adunarea generală a acţionarilor băncii │310 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - credite acordate administratorilor băncii (inclusiv │ │ │ │ conducătorilor băncii) şi cenzorilor, persoane fizice, ai │ │ │ │ băncii, precum şi persoanelor fizice desemnate sa reprezinte│ │ │ │ societăţile de expertiza contabila, care au calitatea de │ │ │ │ cenzor sau de auditor independent al băncii │311 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - credite acordate cenzorilor, persoane juridice, ale băncii │ │ │ │ şi auditorului independent al băncii │312 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - credite acordate membrilor unor comisii special constituite │ │ │ │ potrivit dispoziţiilor legale în vigoare (comisia de │ │ │ │ supraveghere specială a băncii, comisia de privatizare a │ │ │ │ băncii etc.) │313 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - credite acordate acţionarilor, persoane juridice, ce │ │ │

│ exercita controlul efectiv asupra băncii, acţionarilor unei │ │ │ │ astfel de persoane juridice, care deţin cel puţin 10% din │ │ │ │ capital, şi administratorilor acesteia │314 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - credite acordate acţionarilor semnificativi ai băncii │315 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - credite acordate acţionarilor care şi-au desemnat un │ │ │ │ reprezentant având una din calităţile prevăzute la │ │ │ │ poz. 310 - 312 │316 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - credite acordate societăţilor comerciale la al căror capital│ │ │ │ social banca are o participaţie de cel puţin 10% │317 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - credite acordate societăţilor comerciale la care una din │ │ │ │ persoanele prevăzute la poz. 310-317 deţin controlul efectiv│318 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - credite acordate personalului Băncii Naţionale a României │ │ │ │ care exercită atribuţii de control sau de supraveghere │ │ │ │ bancară │319 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - credite acordate membrilor Consiliului de administraţie al │ │ │ │ Băncii Naţionale a României │320 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - credite acordate familiilor persoanelor fizice prevăzute la │ │ │ │ poz.310, 311, 313-316, 319 şi 320 │321 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Credite acordate personalului propriu şi familiilor acestuia │322 │ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┘ ┌───┐ DENUMIREA BĂNCII: ............... │ N │ Naţional [ ] ├───┤ │ S │Străinătate [ ] ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] Cod banca: [][][][][] │0│1│ │ G │ Global [3]TM └─┴─┘ └───┘ ┌───────────┐ │ mod 4090 │ ├───────────┴───────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┐ │ │Cod │Realizari│ │ │po- │aferente │ │ DATE PRIVIND SITUAŢIA CREDITELOR ŞI │zi- │perioadei│ │ ÎMPRUMUTURILOR │tie │de rapor-│ │ │ │ tare │ │ │ │-mii lei-│ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Împrumuturi mari acordate clienţilor - TOTAL, din care: │323 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤

│ - împrumuturi mari, ce depăşesc 20% din fondurile proprii ale │ │ │ │ băncii │324 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Împrumuturi pentru datoria publică - TOTAL (poz. 326+329+330), │ │ │ │din care: │325 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ Împrumuturi în contul datoriei publice interne, conform │ │ │ │ Legii nr. 7/1992 - total (poz. 327+328), din care: │326 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - aferente creditelor pentru investiţii devenite neperfor- │ │ │ │ mante şi pierderi preluate la datoria publică interna, │ │ │ │ conform Legii nr. 7/1992 │327 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - aferente creditelor pentru exporturi şi lucrări de │ │ │ │ construcţii-montaj, pe bază de acorduri guvernamentale, │ │ │ │ comerciale şi de cooperare cu alte tari, devenite │ │ │ │ neperformante, preluate la datoria publică interna, │ │ │ │ conform Legii nr. 7/1992 │328 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ Împrumuturi în contul datoriei publice interne, conform │ │ │ │ Ordonanţei Guvernului nr. 1/1994 │329 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ Alte împrumuturi în contul datoriei publice interne, │ │ │ │ conform prevederilor legale │330 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Împrumuturi pentru finanţarea investiţiei Krivoi-Rog, conform │ │ │ │Legii nr. 95/1993 │331 │ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┘ ┌───┐ DENUMIREA BĂNCII: ............... │ N │ Naţional [ ] ├───┤ │ S │Străinătate [ ] ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] Cod banca: [][][][][] │0│1│ │ G │ Global [3]TM └─┴─┘ └───┘ ┌───────────┐ │ mod 4090 │ ├───────────┴───────────────────────────┬───┬──────────────────────────────────┐ │ │Cod│ Capital social subscris │ │ │po-├──────────────────┬───────────────┤ │ │zi-│ Începutul anului │ Sfârşitul │ │ │tie├────┬─────────────┤ perioadei │ │ │ │TO- │din care: ├─────┬─────────┤ │ DATE PRIVIND │ │TAL ├──────┬──────┤TOTAL│din care:│ │ CAPITALUL SOCIAL │ │-mii│în de-│în de-│- mii├────┬────┤ │ │ │lei-│vize │vize │lei -│în │în │ │ │ │ │(echi-│(echi-│ │de- │de- │ │ │ │ │valent│valent│ │vize│vi- │ │ │ │ │ mii │ USD) │ │(e- │ze │ │ │ │ │ lei) │ │ │chi-│(e- │ │ │ │ │ │ │ │va- │chi-│ │ │ │ │ │ │ │lent│va- │ │ │ │ │ │ │ │mii │lent│ │ │ │ │ │ │ │lei)│USD)│ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │Capital social, din care: │401│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - F.P.S. │402│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - S.I.F. │403│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - regii autonome │404│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - societăţi şi companii comerciale │ │ │ │ │ │ │ │ │ rezidente │405│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - societăţi şi companii comerciale │ │ │ │ │ │ │ │ │ nerezidente │406│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - persoane fizice rezidente │407│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - persoane fizice nerezidente │408│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┴──────┴──────┴─────┴────┴────┤ │ │Cod│ Capital social vărsat │ │ │po-├──────────────────┬───────────────┤ │ │zi-│ Începutul anului │ Sfârşitul │ │ │tie├────┬─────────────┤ perioadei │ │ │ │TO- │din care: ├─────┬─────────┤ │ DATE PRIVIND │ │TAL ├──────┬──────┤TOTAL│din care:│ │ CAPITALUL SOCIAL │ │-mii│în de-│în de-│- mii├────┬────┤ │ │ │lei-│vize │vize │lei -│în │în │ │ │ │ │(echi-│(echi-│ │de- │de- │ │ │ │ │valent│valent│ │vize│vi- │ │ │ │ │ mii │ USD) │ │(e- │ze │ │ │ │ │ lei) │ │ │chi-│(e- │ │ │ │ │ │ │ │va- │chi-│ │ │ │ │ │ │ │lent│va- │ │ │ │ │ │ │ │mii │lent│ │ │ │ │ │ │ │lei)│USD)│ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │Capital social, din care: │420│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - F.P.S. │421│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - S.I.F. │422│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - regii autonome │423│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - societăţi şi companii comerciale │ │ │ │ │ │ │ │ │ rezidente │424│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤

│ - societăţi şi companii comerciale │ │ │ │ │ │ │ │ │ nerezidente │425│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - persoane fizice rezidente │426│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - persoane fizice nerezidente │427│ │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────────────┴───┴────┴──────┴──────┴─────┴────┴────┘ ┌───────────────────────────────────────┬───┬──────────────────────────────────┐ │ │Cod│ Capital de dotare │ │ │po-├──────────────────┬───────────────┤ │ │zi-│ Începutul anului │ Sfârşitul │ │ │tie├────┬─────────────┤ perioadei │ │ │ │TO- │din care: ├─────┬─────────┤ │ DATE PRIVIND │ │TAL ├──────┬──────┤TOTAL│din care:│ │ CAPITALUL DE DOTARE │ │-mii│în de-│în de-│- mii├────┬────┤ │ │ │lei-│vize │vize │lei -│în │în │ │ │ │ │(echi-│(echi-│ │de- │de- │ │ │ │ │valent│valent│ │vize│vi- │ │ │ │ │ mii │ USD) │ │(e- │ze │ │ │ │ │ lei) │ │ │chi-│(e- │ │ │ │ │ │ │ │va- │chi-│ │ │ │ │ │ │ │lent│va- │ │ │ │ │ │ │ │mii │lent│ │ │ │ │ │ │ │lei)│USD)│ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │Capital de dotare, din care: │430│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - sumele în devize, puse la dispoziţia│ │ │ │ │ │ │ │ │ sucursalei, cu caracter permanent, │ │ │ │ │ │ │ │ │ de către banca străină de care │ │ │ │ │ │ │ │ │ aparţine │431│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - rezerve constituite din profitul │ │ │ │ │ │ │ │ │ net, existente în sold potrivit │ │ │ │ │ │ │ │ │ ultimului bilanţ contabil, pe baza │ │ │ │ │ │ │ │ │ aprobării băncii străine de care │ │ │ │ │ │ │ │ │ aparţine │432│ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼────┼────┤ │ - rezerve din influente de curs │ │ │ │ │ │ │ │ │ valutar aferente aprecierii disponi-│ │ │ │ │ │ │ │ │ bilitatilor în valută reprezentând │ │ │ │ │ │ │ │ │ capital de dotare în valută │433│ │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────────────┴───┴────┴──────┴──────┴─────┴────┴────┘ ┌───┐ DENUMIREA BĂNCII: ............... │ N │ Naţional ├───┤ │ S │Străinătate ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] Cod banca: [][][][][] │0│1│ │ G │ Global └─┴─┘ └───┘ ┌───────────┐ │ mod 4090 │ ├───────────┴───────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┐ │ │Cod │ Suma în │ │ │po- │ devize │

│ DATE PRIVIND INVESTIŢIILE STRĂINE ÎN ROMÂNIA │zi- │(echiva- │ │ (bănci persoane juridice române) │tie │ lent │ │ │ │ dolari │ │ │ │ SUA) │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Total capital social vărsat de investitorul străin, până la │ │ │ │începutul anului │501 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Creşterea capitalului vărsat de investitorul străin în cursul │ │ │ │perioadei (poz. 503 la 506) │502 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - cumpărări de acţiuni │503 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - dividende reinvestite │504 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - conversii de împrumuturi în acţiuni │505 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - alte modalităţi │506 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Descresterea capitalului social vărsat de investitorul străin │ │ │ │în cursul perioadei (poz. 508 la 510) │507 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - vânzări de acţiuni │508 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - restituiri de capital │509 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - alte modalităţi │510 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Total capital social vărsat de investitorul străin, la │ │ │ │sfârşitul perioadei (poz. 501+502-507) │511 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Cota de participare a investitorului străin (%) │512 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Împrumuturi acordate de investitorul străin │513 │ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┘ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┐ │ │Cod │ Suma în │ │ │po- │ devize │ │ DATE PRIVIND INVESTIŢIILE STRĂINE ÎN ROMÂNIA │zi- │(echiva- │ │ (sucursale ale băncilor străine) │tie │ lent │ │ │ │ dolari │ │ │ │ SUA) │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤

│Total capital de dotare vărsat de investitorul străin, până la │ │ │ │începutul anului │520 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Creşterea capitalului de dotare vărsat de investitorul străin │ │ │ │în cursul perioadei (poz. 522 la 525) │521 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - sumele în devize puse la dispoziţia sucursalei, cu caracter │ │ │ │ permanent, de către banca străină de care aparţine │522 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - rezerve constituite din profitul net, existente în sold │ │ │ │ potrivit ultimului bilanţ contabil, pe baza aprobării băncii│ │ │ │ străine de care aparţine │523 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - rezerve din influente de curs valutar aferente aprecierii │ │ │ │ disponibilităţilor în valută reprezentând capital de dotare │ │ │ │ în valută │524 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - alte modalităţi │525 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Descresterea capitalului de dotare vărsat de investitorul │ │ │ │străin în cursul perioadei (poz. 527+528) │526 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - restituiri de sume în devize puse la dispoziţia sucursalei, │ │ │ │ cu caracter permanent, de către banca străină de care │ │ │ │ aparţine │527 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ - alte modalităţi │528 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Total capital de dotare vărsat de investitorul străin, la │ │ │ │sfârşitul perioadei (poz.520+521-526) │529 │ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┘ Anexa 6 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4180 - ┌───┐ DENUMIREA BĂNCII: ............... │ │ [ ] ├───┤ Unitatea din străinătate ........ │ S │Străinătate [ ] ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] Cod banca: [][][][][] │0│3│ │ G │ Global [3]TM └─┴─┘ └───┘

-mii lei - ┌───────────┐ │ mod. 4180 │ ├───────────┴───────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────┐ │ │Cod │ │ │ │po- ├ │ │ │zi- │Sume │ │ │tie │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ A │ B │ 1 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ REZULTATUL CURENT │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PROFIT │Z131│ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PIERDERE │V164│ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ REZULTATUL EXCEPŢIONAL │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PROFIT │Z132│ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PIERDERE │V165│ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PROFIT │Z133│ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PIERDERE │V166│ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ Impozitul pe profit │V92 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PROFIT │Z95 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ PIERDERE │V95 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ Repartizarea profitului │V97 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────┤ │ REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ REPARTIZAREA │ │ │ │ PROFITULUI BRUT PE DESTINATIILE PREVĂZUTE DE LEGE │V98 │ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila băncii semnătura Anexa 7 CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI PUBLICABIL - mod. 4290 - JUDEŢUL ________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE _____________|_|_| DENUMIREA BĂNCII: ____________________ ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea ADRESA LOC: ______________, sector ___ preponderentă) ________________________ STR.: ____________________ nr.: ______ Cod grupă CAEN _________________|_|_|_|

TELEFONUL: ____________ FAXUL: _______ CODUL FISCAL _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI ___________________________ ┌───┐ │ N │ Naţional*) [ ] ├───┤ │ │ [ ] ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] Cod banca: [][][][][] │0│1│ │ G │ Global*) [3]TM └─┴─┘ └───┘ ┌───────────┐ - mii lei - │ mod. 4290 │ ├───────────┴─────────────────────────────────────────────────┬───┬─────┬─────┐ │ │Cod│EXER-│EXER-│ │ │po-│ CI- │ CI- │ │ │zi-│TIUL │TIUL │ │ │tie│ N │N - 1│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + DOBÂNZI ŞI VENITURI ASIMILATE │010│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + Dobânzi şi venituri asimilate privind operaţiunile cu │ │ │ │ │ băncile │012│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + Dobânzi şi venituri asimilate privind operaţiunile cu │ │ │ │ │ clientela │014│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + Dobânzi şi venituri asimilate privind obligaţiunile şi │ │ │ │ │ alte titluri cu venit fix │016│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + Alte dobânzi şi venituri asimilate │018│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - DOBÂNZI ŞI CHELTUIELI ASIMILATE │020│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind operaţiunile cu │ │ │ │ │ băncile │022│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind operaţiunile cu │ │ │ │ │ clientela │024│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind obligaţiunile şi │ │ │ │ │ alte titluri cu venit fix │026│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - Alte dobânzi şi cheltuieli asimilate │028│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI LOCATIE CU │ │ │ │ │ OPŢIUNE DE CUMPĂRARE │030│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI LOCATIE CU │ │ │ │

│ OPŢIUNE DE CUMPĂRARE │040│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCATIE SIMPLA │050│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCATIE SIMPLA │060│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + VENITURI PRIVIND TITLURILE CU VENIT VARIABIL │070│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + COMISIOANE (VENITURI) │080│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - COMISIOANE (CHELTUIELI) │090│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + PROFIT DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE │100│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + Profit din operaţiuni cu titluri de tranzacţie │102│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + Profit din operaţiuni cu titluri de plasament │104│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + Profit din operaţiuni de schimb │106│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - PIERDERI DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE │110│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - Pierderi din operaţiuni cu titluri de tranzacţie │112│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - Pierderi din operaţiuni cu titluri de plasament │114│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - Pierderi din operaţiuni de schimb │116│ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────┴─────┘ ---------------- *) "G" - se completează de către băncile persoane juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale băncilor străine. ┌───┐ │ N │ Naţional [ ] ├───┤ │ │ [ ] ┌─┬─┐ ├───┤ Data [][][][][][] Cod banca: [][][][][] │0│1│ │ G │ Global [3]TM └─┴─┘ └───┘ ┌───────────┐ - mii lei - │ mod 4290 │ ├───────────┴─────────────────────────────────────────────────┬───┬─────┬─────┐ │ │Cod│EXER-│EXER-│ │ │po-│ CI- │ CI- │ │ │zi-│TIUL │TIUL │ │ │tie│ N │N - 1│ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI CURENTE │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤

│ + ALTE VENITURI DE EXPLOATARE │300│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + Alte venituri de exploatare bancară │310│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + Alte venituri de exploatare nebancara │320│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - CHELTUIELI GENERALE DE EXPLOATARE │330│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - Cheltuieli cu personalul │333│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - Alte cheltuieli administrative │336│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - CHELTUIELI CU AMORTIZARILE ŞI PROVIZIOANELE PENTRU │ │ │ │ │ IMOBILIZARILE NECORPORALE ŞI CORPORALE │340│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE │350│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - Alte cheltuieli de exploatare bancară │360│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - Alte cheltuieli de exploatare nebancara │370│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + PROFIT DIN CORECTII ASUPRA VALORII CREANŢELOR DIN │ │ │ │ │ BILANŢ ŞI ELEMENTELOR DIN AFARĂ BILANŢULUI │380│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - PIERDERI DIN CORECTII ASUPRA VALORII CREANŢELOR DIN │ │ │ │ │ BILANŢ ŞI ELEMENTELOR DIN AFARĂ BILANŢULUI │390│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + PROFIT DIN CORECTII ASUPRA VALORII IMOBILIZARILOR │ │ │ │ │ FINANCIARE │400│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ - PIERDERI DIN CORECTII ASUPRA VALORII IMOBILIZARILOR │ │ │ │ │ FINANCIARE │410│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL │ │ │ │ │ DE CREDIT │430│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ +/- REZULTATUL CURENT │440│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │VENITURI ŞI CHELTUIELI EXCEPŢIONALE │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ + VENITURI EXCEPŢIONALE │450│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤

│ - CHELTUIELI EXCEPŢIONALE │460│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ +/- REZULTATUL EXCEPŢIONAL │470│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │IMPOZITUL PE PROFIT │480│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │ +/- REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI │490│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │REPARTIZAREA PROFITULUI │493│ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼─────┼─────┤ │REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ REPARTIZAREA │ │ │ │ │PROFITULUI BRUT PE DESTINATIILE PREVĂZUTE DE LEGE │495│ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────┴─────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila băncii semnătura VERIFICAT ŞI CERTIFICAT, potrivit legii, de către:

CENZORII BĂNCII CALITATEA SEMNĂTURA ŞI sau ALTE PERSOANE CARE (expert contabil, contabil PARAFA ÎNDEPLINESC ATRIBUŢIILE CENZORILOR autorizat cu studii (numele şi prenumele, denumirea superioare, societate de societăţii de expertiză contabilă) expertiză contabilă) .................................. .......................... ............ .................................. .......................... ............ .................................. .......................... ............ ----------

Explicație AI pe baza textului oficial al legii. Orientativă, nu înlocuiește consilierea juridică.