§ 13d Zákon, kterým se mění některé zákony v oblasti mezinárodní spolupráce při správě daní a zrušuje se zákon č. 330/2014 Sb., o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní – Oznamovaný účet
Zákon, kterým se mění některé zákony v oblasti mezinárodní spolupráce při správě daní a zrušuje se zákon č. 330/2014 Sb., o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní · 105/2016 Sb. · § 13d · Daňové právo
Stručně: Paragraf 13d zákona 105/2016 definuje, co je „oznamovaný účet“, tedy finanční účet, o kterém se předávají informace, a dále upřesňuje související pojmy jako „ovládající osoba“ a „pasivní nefinanční entita“.
§ 13d Oznamovaný účet
(1) Oznamovaným účtem se rozumí finanční účet vedený oznamující českou finanční institucí držený oznamovanou osobou nebo pasivní nefinanční entitou, jejíž ovládající osoba je oznamovanou osobou, vyhledaný podle postupů náležité péče nebo jiných srovnatelných postupů stanovených v příloze č. 2 k tomuto zákonu.
(2) Ovládající osobou se rozumí v případě
a) právnické osoby skutečný majitel podle zákona upravujícího opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu,
b) svěřenského fondu zakladatel, svěřenský správce, osoba vykonávající dohled nad správou fondu, obmyšlený nebo jiná fyzická osoba mající nejvyšší faktickou kontrolu nad svěřenským fondem,
c) jiné jednotky bez právní osobnosti než svěřenského fondu osoba v rovnocenném nebo obdobném postavení jako ovládající osoba svěřenského fondu.
(3) Pasivní nefinanční entitou se rozumí
a) nefinanční entita, která není aktivní nefinanční entitou podle článku D přílohy č. 1 k tomuto zákonu, nebo
b) investiční entita podle článku A bodu 4 písm. b) přílohy č. 1 k tomuto zákonu, která není finanční institucí v zúčastněném státě,
c) nefinanční entitou se rozumí právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, která není finanční institucí.
(4) Pro účely automatické výměny informací s jiným státem se vyňatým účtem rozumí také účet, u něhož je nízké riziko, že jeho prostřednictvím bude ohroženo správné zjištění a stanovení daně nebo zabezpečení její úhrady a má velmi podobné znaky jako kterýkoliv z vyňatých účtů, uvedených v článku C bodu 17 písm. a) až f) přílohy č. 1 k tomuto zákonu.
(5) Seznam vyňatých účtů podle odstavce 5 stanoví ministerstvo vyhláškou a oznámí ho Evropské komisi. Ministerstvo Evropskou komisi uvědomí o změnách, k nimž v seznamu dojde.
Paragraf 13d zákona 105/2016 definuje, co je „oznamovaný účet“, tedy finanční účet, o kterém se předávají informace, a dále upřesňuje související pojmy jako „ovládající osoba“ a „pasivní nefinanční entita“.
Co to znamená v praxi
Identifikace účtů pro výměnu informací: Česká finanční instituce musí podle stanovených pravidel (postupů náležité péče) vyhledat účty, které patří tzv. oznamovaným osobám nebo pasivním nefinančním entitám s oznamovanou ovládající osobou. O těchto účtech se pak předávají informace do zahraničí.
Rozšířená definice ovládající osoby: U právnických osob se za ovládající osobu považuje skutečný majitel, u svěřenských fondů pak zakladatel, správce, dohledová osoba, obmyšlený nebo jiná osoba s faktickou kontrolou.
Vymezení pasivních nefinančních entit: Jde o typy nefinančních společností nebo investičních entit, které nesplňují kritéria pro aktivní nefinanční entitu a u nichž je vyšší riziko, že by mohly být využity k daňovým únikům.
Možnost vyjmutí účtů z oznamování: Ministerstvo financí může vyhláškou stanovit seznam tzv. vyňatých účtů, u kterých je nízké riziko zneužití a které se pak nemusí oznamovat.
Na co si dát pozor
Složitost definic: Pojmy jako „oznamovaná osoba“, „pasivní nefinanční entita“ a „ovládající osoba“ jsou definovány s odkazem na další přílohy zákona nebo jiné právní předpisy, což vyžaduje podrobné studium těchto odkazů pro správné pochopení.
Povinnost finančních institucí: České finanční instituce mají povinnost aktivně vyhledávat a identifikovat tyto účty a osoby podle stanovených postupů.
Změny v seznamu vyňatých účtů: Seznam vyňatých účtů může být měněn vyhláškou Ministerstva financí, což znamená nutnost sledovat aktuální znění předpisů.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.