§ 13g zákon, kterým se mění některé zákony v oblasti mezinárodní spolupráce při správě daní a zrušuje se zákon č. 330/2014 Sb., o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní – Prověřování
Zákon, kterým se mění některé zákony v oblasti mezinárodní spolupráce při správě daní a zrušuje se zákon č. 330/2014 Sb., o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní · 105/2016 Sb. · Daňové právo
Stručně: Paragraf 13g zákona 105/2016 Sb. stanoví, že české finanční instituce musí každý rok prověřovat, zda vedou tzv. oznamovaný účet, a určuje, jaké postupy náležité péče k tomu mají použít v závislosti na tom, o jaký stát se jedná. České finanční instituce mají povinnost aktivně zjišťovat, zda účty, které vedou, spadají pod definici "oznamovaného účtu" pro účely mezinárodní výměny informací. (§ 13g zákona č. 105/2016 Sb., zákon, kterým se mění některé zákony v oblasti mezinárodní spolupráce při správě daní a zrušuje se zákon č. 330/2014 Sb., o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Prověřování
- Týká se: správce daně, ministerstvo
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 105/2016 Sb.
(1) Oznamující česká finanční instituce prověřuje, zda v kalendářním roce vede oznamovaný účet.
(2) Oznamující česká finanční instituce používá při prověřování v případě
a) jiného členského státu vždy postupy náležité péče uvedené v příloze č. 2 k tomuto zákonu nebo přísnější postupy, jejichž použití tato příloha umožňuje,
b) smluvního státu Úmluvy o vzájemné správní pomoci v daňových záležitostech postupy náležité péče uvedené v příloze č. 2 k tomuto zákonu nebo přísnější postupy, jejichž použití tato příloha umožňuje, pokud mezi tímto smluvním státem a Českou republikou není použitelná mezinárodní smlouva upravující automatickou výměnu informací oznamovaných finančními institucemi,
c) smluvního státu postupy náležité péče podle mezinárodní smlouvy nebo jiné srovnatelné postupy, jejichž použití mezinárodní smlouva umožňuje; pokud smlouva postupy náležité péče neobsahuje, použijí se postupy náležité péče uvedené v příloze č. 2 k tomuto zákonu nebo přísnější postupy, jejichž použití tato příloha umožňuje.
(3) Oznamující česká finanční instituce oznámí použití jiných srovnatelných nebo přísnějších postupů podle odstavce 2 správci daně.
(4) Pro účely prověřování podle přílohy č. 2 k tomuto zákonu se vůči státu nebo jurisdikci, které byly zúčastněným státem ke dni 31. prosince 2015, rozhodným dnem rozumí 31. prosinec 2015; v ostatních případech se rozhodným dnem rozumí 31. prosinec roku, ve kterém se tento stát stane zúčastněným státem.
(5) Seznam rozhodných dnů podle odstavce 4 zveřejní ministerstvo způsobem umožňujícím dálkový přístup.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- České finanční instituce mají povinnost aktivně zjišťovat, zda účty, které vedou, spadají pod definici "oznamovaného účtu" pro účely mezinárodní výměny informací.
- Pro prověřování se primárně používají postupy náležité péče uvedené v příloze č. 2 zákona, ale v určitých případech mohou být použity i přísnější nebo jiné srovnatelné postupy podle mezinárodních smluv.
- Pokud finanční instituce použije jiné srovnatelné nebo přísnější postupy, musí to oznámit správci daně.
- Pro účely prověřování je důležitý "rozhodný den", který se liší podle toho, kdy se daný stát stal "zúčastněným státem".
Na co si dát pozor
- Finanční instituce musí pečlivě sledovat, jaké postupy náležité péče má použít pro konkrétní typ státu (jiný členský stát, smluvní stát Úmluvy o vzájemné správní pomoci v daňových záležitostech, smluvní stát s mezinárodní smlouvou).
- Je třeba si uvědomit, že Ministerstvo financí zveřejňuje seznam rozhodných dnů, což je klíčové pro správné určení časového rámce prověřování.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 11 Prvotní prověřování na území (Zákon o pobytu cizinců na území České re)§ 11 Prověřování správnosti účetnictví (Nařízení vlády Československé socialisti)§ 10 Prověřování (Vyhláška ministerstev zahraničního obcho)§ 59 Prověřování shody vybraného zařízení s techni (Zákon atomový zákon)§ 6 Prvotní prověřování v tranzitním prostoru mez (Zákon o pobytu cizinců na území České re)