§ 13h Zákon, kterým se mění některé zákony v oblasti mezinárodní spolupráce při správě daní a zrušuje se zákon č. 330/2014 Sb., o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní – Zjišťování
Zákon, kterým se mění některé zákony v oblasti mezinárodní spolupráce při správě daní a zrušuje se zákon č. 330/2014 Sb., o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní · 105/2016 Sb. · § 13h · Daňové právo
Stručně: Paragraf 13h zákona 105/2016 stanovuje, jaké údaje a o kom musí oznamující česká finanční instituce zjišťovat ohledně oznamovaných účtů za kalendářní rok.
§ 13h Zjišťování
(1) Oznamující česká finanční instituce zjišťuje údaje o oznamovaném účtu za kalendářní rok.
(2) Oznamující česká finanční instituce postupuje při zjišťování obdobně jako při prověřování za použití postupů náležité péče, jiných srovnatelných postupů nebo přísnějších postupů.
(3) Údaje se zjišťují o oznamovaném účtu, jehož majitelem je
a) oznamovaná osoba,
b) právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, jejichž ovládající osoba je oznamovanou osobou.
(4) Zjišťovanými údaji o oznamovaném účtu jsou
a) jméno nebo označení majitele účtu,
b) datum a místo narození majitele účtu,
c) adresa místa trvalého nebo jiného pobytu nebo adresa sídla majitele účtu a
d) daňové identifikační číslo nebo jiné obdobné číslo majitele účtu používané pro daňové účely ve státě, kde je daňovým rezidentem, a kód tohoto státu.
(5) Údaje podle odstavce 4 se zjišťují i u ovládající osoby podle odstavce 3 písm. b).
Paragraf 13h zákona 105/2016 stanovuje, jaké údaje a o kom musí oznamující česká finanční instituce zjišťovat ohledně oznamovaných účtů za kalendářní rok.
Co to znamená v praxi
Finanční instituce musí aktivně shromažďovat specifické informace o účtech, které spadají pod definici "oznamovaného účtu".
Při zjišťování těchto údajů se postupuje podobně jako při prověřování, což zahrnuje použití postupů náležité péče nebo přísnějších metod.
Údaje se zjišťují nejen o majiteli účtu, ale také o ovládající osobě právnické osoby nebo jednotky bez právní osobnosti, pokud je tato ovládající osoba oznamovanou osobou.
Mezi zjišťované údaje patří jméno/označení, datum a místo narození, adresa a daňové identifikační číslo majitele účtu a případně i ovládající osoby.
Na co si dát pozor
Finanční instituce musí zajistit, aby zjišťovala všechny požadované údaje, včetně daňového identifikačního čísla a kódu státu daňové rezidence.
Je nutné dodržovat postupy náležité péče nebo přísnější postupy při zjišťování údajů.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.