§ 199 vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Ztráty ze znehodnocení vybraných expozic investičního portfolia
Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 123/2007 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf stanovuje, že banky a družstevní záložny musí posuzovat, zda došlo ke snížení hodnoty jednotlivých pohledávek nebo skupin pohledávek s podobnými rizikovými charakteristikami, a to i v případě, že znehodnocení nelze identifikovat u jednotlivých pohledávek. (§ 199 zákona č. 123/2007 Sb., vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Ztráty ze znehodnocení vybraných expozic investičního portfolia
- Týká se: dlužník
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 123/2007 Sb.
(1) Banka nebo družstevní záložna posuzuje, zda došlo ke snížení účetní hodnoty (dále jen „znehodnocení“) jednotlivých pohledávek nebo portfolia pohledávek s obdobnými charakteristikami vzhledem k úvěrovému riziku (dále jen „portfolium stejnorodých pohledávek“).
(2) Portfoliový přístup banka nebo družstevní záložna
a) uplatňuje u jednotlivě posuzovaných pohledávek, u nichž jednotlivě nezjistila znehodnocení. V tomto případě banka nebo družstevní záložna ještě posuzuje, zda došlo ke znehodnocení portfolia stejnorodých jednotlivě neznehodnocených pohledávek. Pokud banka nebo družstevní záložna nemá více stejnorodých pohledávek, portfoliový přístup neuplatňuje;
b) může uplatňovat u jednotlivě nevýznamných stejnorodých pohledávek.
(3) Objektivním důkazem znehodnocení portfolia stejnorodých pohledávek, k němuž došlo v důsledku událostí, které nastaly po vzniku pohledávek, je existence pozorovatelných dat, která indikují snížení očekávaných budoucích peněžních toků z tohoto portfolia, ačkoli toto snížení nelze ještě identifikovat podle jednotlivých pohledávek zařazených do portfolia.
(4) Indikátorem snížení očekávaných budoucích peněžních toků z portfolia stejnorodých pohledávek může být zejména
a) zvýšení nezaměstnanosti v relevantních oblastech,
b) snížení cen nemovitostí v relevantních oblastech,
c) nepříznivé podmínky v odvětvích, ve kterých působí dlužníci,
d) zvýšení počtu dlužníků, kteří plně čerpají svůj limit a splácí své závazky v minimální možné výši.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Banka nebo družstevní záložna musí pravidelně kontrolovat, zda se hodnota jejích pohledávek nesnížila, a to jak u jednotlivých pohledávek, tak u celých skupin podobných pohledávek (tzv. portfoliový přístup).
- I když u jednotlivé pohledávky není znehodnocení zřejmé, banka musí posoudit, zda nedošlo ke znehodnocení celého portfolia podobných pohledávek.
- Portfoliový přístup lze použít i u mnoha malých, podobných pohledávek, kde by individuální posuzování bylo nepraktické.
- Důkazem znehodnocení celého portfolia mohou být pozorovatelná data, která naznačují snížení budoucích příjmů z těchto pohledávek, i když konkrétní problém u jednotlivé pohledávky ještě není viditelný (např. zvýšená nezaměstnanost v daném regionu).
Na co si dát pozor
- Banka nebo družstevní záložna musí být schopna prokázat, že řádně posuzuje znehodnocení pohledávek a že má pro to nastavené procesy.
- Je důležité sledovat širší ekonomické a odvětvové ukazatele, které mohou signalizovat budoucí problémy se splácením pohledávek, i když se zatím neprojevují u konkrétních dlužníků.
- Pokud banka nebo družstevní záložna nemá více stejnorodých pohledávek, portfoliový přístup pro ně není relevantní.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 10 UVEŘEJŇOVÁNÍ INFORMACÍ O DRUZÍCH A ROZSAHU PO (Vyhláška o některých informačních povinn)§ 113 Účinnost (Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořite)§ 4 Účinnost (Vyhláška, kterou se stanoví základní met)