§ 204 vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Statistické modely
Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 123/2007 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 204 stanovuje pravidla pro banky a družstevní záložny, jak mají používat statistické modely k odhadu ztrát z portfolií menších, stejnorodých pohledávek a jak na základě těchto odhadů tvořit opravné položky. Banka nebo družstevní záložna musí mít dostatečně velká a stejnorodá portfolia pohledávek, aby statistické modely fungovaly spolehlivě. (§ 204 zákona č. 123/2007 Sb., vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Statistické modely
- Týká se: dlužník
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „…u portfolií jednotlivě nevýznamných pohledávek s původní dobou splatnosti delší než 1 rok je však zpravidla alespoň 1 ekonomický cyklus, popřípadě alespoň 3 roky, a“
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „…delší než 1 rok je však zpravidla alespoň 1 ekonomický cyklus, popřípadě alespoň 3 roky, a“
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 123/2007 Sb.
(1) Banka nebo družstevní záložna při zahájení posuzování portfolií jednotlivě nevýznamných pohledávek musí mít
a) vytvořena z hlediska počtu dostatečně velká portfolia jednotlivě nevýznamných stejnorodých pohledávek pro zajištění statistické významnosti ztrát. Do portfolia jednotlivě nevýznamných stejnorodých pohledávek banka nebo družstevní záložna pro účely využití statistického modelu zařazuje všechny své pohledávky daného typu, a to i ty, které se rozhodla vyřadit z portfolia jednotlivě nevýznamných pohledávek, protože měla dostatek informací pro posouzení jejich znehodnocení;
b) dostatečně dlouhé časové řady týkající se daných pohledávek, zpravidla srovnatelné s průměrnou dobou splatnosti jednotlivě nevýznamných pohledávek; délka časových řad u portfolií jednotlivě nevýznamných pohledávek s původní dobou splatnosti delší než 1 rok je však zpravidla alespoň 1 ekonomický cyklus, popřípadě alespoň 3 roky, a
c) statistický model zohledňující časovou hodnotu peněz, všechny očekávané budoucí peněžní toky spojené s portfoliem pohledávek a splatnost pohledávek v portfoliu a nezpůsobující ztráty ze znehodnocení pohledávek v portfoliu k okamžiku uskutečnění účetního případu.
(2) Banka nebo družstevní záložna monitoruje skutečné ztráty spojené s portfoliem jednotlivě nevýznamných pohledávek a testuje správnost odhadu ztrát na základě nových údajů o skutečných selháních dlužníků v portfoliu ve vhodné časové periodě v závislosti na frekvenci splátek; v úvahu bere i informace o jednotlivě nevýznamných pohledávkách, které vyřadila z portfolia jednotlivě nevýznamných pohledávek, protože měla dostatek informací pro posouzení znehodnocení.
(3) Banka nebo družstevní záložna pravidelně ověřuje vhodnost statistického modelu a správnost nastavení jeho parametrů.
(4) Banka nebo družstevní záložna tvoří opravné položky k portfoliím jednotlivě nevýznamných pohledávek ve výši statistického odhadu ztrát z těchto portfolií vypočtených s použitím statistických modelů, pokud v této výši pohledávky neodepíše.
(5) Banka nebo družstevní záložna musí být schopna prokázat dostatečnou obezřetnost při používání statistických modelů pro stanovení výše ztrát k portfoliím jednotlivě nevýznamných pohledávek.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Banka nebo družstevní záložna musí mít dostatečně velká a stejnorodá portfolia pohledávek, aby statistické modely fungovaly spolehlivě.
- Musí mít k dispozici dostatečně dlouhé historické údaje o těchto pohledávkách, aby mohla přesně odhadovat budoucí ztráty.
- Používaný statistický model musí zohledňovat časovou hodnotu peněz, všechny budoucí peněžní toky a splatnost pohledávek.
- Banka nebo družstevní záložna musí pravidelně sledovat skutečné ztráty a ověřovat správnost svých modelů a jejich nastavení.
Na co si dát pozor
- Je nutné zajistit, aby portfolia pohledávek byla dostatečně velká a stejnorodá pro statistickou významnost.
- Délka časových řad pro pohledávky s delší splatností by měla být alespoň jeden ekonomický cyklus nebo minimálně 3 roky.
- Banka nebo družstevní záložna musí být schopna prokázat, že při používání statistických modelů postupuje obezřetně.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 81 Statistické modely (Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořite)§ 7 Účinnost (Vyhláška o zjišťování a nápravě ekologic)§ 11a Zkouška odborné způsobilosti k provádění hodn (Vyhláška, kterou se mění vyhláška Minist)§ 12 Účinnost (Vyhláška Ministerstva zdravotnictví o ro)§ 3 Metody pro zjišťování toxicity chemických lát (Vyhláška Ministerstva zdravotnictví, kte)