§ 81 vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Statistické modely
Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 23/2014 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 81 stanovuje pravidla pro banky a podobné instituce (povinné osoby) ohledně používání statistických modelů pro posuzování a řízení rizik u velkého množství drobných, podobných pohledávek (tzv. jednotlivě nevýznamných pohledávek). Povinná osoba musí mít dostatečně velká a homogenní portfolia pohledávek a dlouhé časové řady dat, aby statistické modely byly spolehlivé. (§ 81 zákona č. 23/2014 Sb., vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Statistické modely
- Týká se: dlužník
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „…delší než rok je však zpravidla alespoň jeden ekonomický cyklus, popřípadě alespoň 3 roky, a“
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 23/2014 Sb.
(1) Povinná osoba při zahájení posuzování portfolií jednotlivě nevýznamných pohledávek má
a) vytvořena z hlediska počtu dostatečně velká portfolia jednotlivě nevýznamných stejnorodých pohledávek pro zajištění statistické významnosti ztrát; do portfolia jednotlivě nevýznamných stejnorodých pohledávek povinná osoba pro účely využití statistického modelu zařazuje všechny své pohledávky daného typu, a to i ty, které se rozhodla vyřadit z portfolia jednotlivě nevýznamných pohledávek, protože měla dostatek informací pro posouzení jejich znehodnocení,
b) dostatečně dlouhé časové řady týkající se daných pohledávek, zpravidla srovnatelné s průměrnou dobou splatnosti jednotlivě nevýznamných pohledávek; délka časových řad u portfolií jednotlivě nevýznamných pohledávek s původní dobou splatnosti delší než rok je však zpravidla alespoň jeden ekonomický cyklus, popřípadě alespoň 3 roky, a
c) statistický model zohledňující časovou hodnotu peněz, všechny očekávané budoucí peněžní toky spojené s portfoliem pohledávek a splatností pohledávek v portfoliu a nezpůsobující ztráty ze znehodnocení pohledávek v portfoliu k okamžiku uskutečnění účetního případu.
(2) Povinná osoba monitoruje skutečné ztráty spojené s portfoliem jednotlivě nevýznamných pohledávek a testuje správnost odhadu ztrát na základě nových údajů o skutečných selháních dlužníků v portfoliu ve vhodné časové periodě v závislosti na frekvenci splátek; v úvahu bere i informace o jednotlivě nevýznamných pohledávkách, které vyřadila z portfolia jednotlivě nevýznamných pohledávek, protože měla dostatek informací pro posouzení znehodnocení.
(3) Povinná osoba pravidelně ověřuje vhodnost statistického modelu a správnost nastavení jeho parametrů.
(4) Povinná osoba tvoří opravné položky k portfoliím jednotlivě nevýznamných pohledávek ve výši statistického odhadu ztrát z těchto portfolií vypočtených s použitím statistických modelů, pokud v této výši pohledávky neodepíše.
(5) Povinná osoba je schopna prokázat dostatečnou obezřetnost při používání statistických modelů pro stanovení výše ztrát k portfoliím jednotlivě nevýznamných pohledávek.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Povinná osoba musí mít dostatečně velká a homogenní portfolia pohledávek a dlouhé časové řady dat, aby statistické modely byly spolehlivé.
- Statistické modely musí zohledňovat časovou hodnotu peněz, všechny budoucí peněžní toky a splatnost pohledávek, a nesmí zkreslovat ztráty k okamžiku vzniku účetního případu.
- Povinná osoba musí pravidelně sledovat skutečné ztráty a testovat, zda modely správně odhadují rizika, a také ověřovat vhodnost a nastavení samotných modelů.
- Opravné položky k těmto pohledávkám se tvoří na základě statistického odhadu ztrát z těchto modelů, pokud nejsou pohledávky rovnou odepsány.
Na co si dát pozor
- Je nutné zajistit statistickou významnost portfolií a dostatečnou délku časových řad dat pro spolehlivost modelů.
- Modely musí být komplexní a zohledňovat všechny relevantní finanční aspekty (časová hodnota peněz, budoucí toky, splatnost).
- Povinná osoba musí být schopna prokázat, že při používání těchto modelů postupuje obezřetně.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 204 Statistické modely (Vyhláška o pravidlech obezřetného podnik)§ 7 Účinnost (Vyhláška o zjišťování a nápravě ekologic)§ 11a Zkouška odborné způsobilosti k provádění hodn (Vyhláška, kterou se mění vyhláška Minist)§ 12 Účinnost (Vyhláška Ministerstva zdravotnictví o ro)§ 3 Metody pro zjišťování toxicity chemických lát (Vyhláška Ministerstva zdravotnictví, kte)