§ 99 Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry – Očekávané úvěrové ztráty
Vyhláška o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry · 123/2007 Sb. · § 99 · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 99 vyhlášky 123/2007 stanovuje, že banky a podobné instituce musí vypočítávat očekávané úvěrové ztráty pro různé typy expozic a odkazuje na přílohu č. 14 pro podrobnosti o metodách výpočtu.
§ 99 Očekávané úvěrové ztráty
(1) Povinná osoba stanovuje výši očekávaných úvěrových ztrát pro expozice zařazené do kategorie
a) expozic vůči centrálním vládám a centrálním bankám,
b) expozic vůči institucím,
c) podnikových expozic,
d) retailových expozic, nebo
e) akciových expozic.
(2) Způsoby výpočtu výše očekávaných úvěrových ztrát a zacházení s nimi pro jednotlivé kategorie expozic, pro riziko rozmělnění pohledávek nabytých za úplatu a pro expozice vůči fondům kolektivního investování jsou uvedeny v příloze č. 14 této vyhlášky. Přístup k očekávaným úvěrovým ztrátám pro sekuritizované expozice je uveden v oddílu 4.
(3) Povinná osoba při výpočtu výše očekávaných úvěrových ztrát používá pro každou expozici stejné hodnoty PD, LGD a stejnou hodnotu expozice jako pro výpočet hodnoty rizikově vážené expozice.
(4) Pokud je povinná osoba oprávněna používat vlastní odhady hodnoty LGD, očekávaná ztrátovost expozic v selhání odpovídá povinnou osobou provedenému nejlepšímu odhadu očekávané ztrátovosti pro expozice v selhání (ELBE).
(5) Výše očekávaných úvěrových ztrát pro expozice zařazené do kategorie ostatních expozic je nulová.
Paragraf 99 vyhlášky 123/2007 stanovuje, že banky a podobné instituce musí vypočítávat očekávané úvěrové ztráty pro různé typy expozic a odkazuje na přílohu č. 14 pro podrobnosti o metodách výpočtu.
Co to znamená v praxi
Povinné osoby (banky, spořitelní a úvěrní družstva, obchodníci s cennými papíry) musí odhadovat potenciální ztráty z úvěrů a jiných finančních závazků, které drží.
Tento odhad se provádí pro specifické kategorie expozic, jako jsou úvěry vládám, bankám, firmám nebo retailovým klientům.
Pro výpočet se používají stejné parametry (pravděpodobnost selhání – PD, ztráta při selhání – LGD a hodnota expozice), jaké se používají pro výpočet rizikově vážené expozice.
Pokud má instituce povoleno používat vlastní odhady LGD, pak očekávaná ztrátovost u expozic v selhání odpovídá jejímu nejlepšímu odhadu.
Na co si dát pozor
Pro expozice zařazené do kategorie „ostatních expozic“ se výše očekávaných úvěrových ztrát stanovuje jako nulová.
Podrobné metody výpočtu a zacházení s očekávanými úvěrovými ztrátami jsou uvedeny v příloze č. 14 této vyhlášky.
Pro sekuritizované expozice (tj. pohledávky, které byly převedeny do cenných papírů) platí specifický přístup uvedený v oddílu 4 vyhlášky.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.