§ 21 zákon, kterým se mění a doplňuje zákon č. 248/1992 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů – Změny hodnoty majetku v podílovém fondu nebo investičním…
Zákon, kterým se mění a doplňuje zákon č. 248/1992 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů · 151/1996 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh · neoficiální nadpis
Stručně: Paragraf 21 stanovuje, že změny hodnoty majetku v podílovém fondu nebo investičním fondu, které jsou způsobeny výkyvy kurzů cenných papírů, devizových kurzů nebo ocenění majetku, se musí v účetnictví zaznamenat jako oceňovací rozdíl na samostatném účtu. Investiční společnosti a investiční fondy musí vést přesné účetnictví, které odráží aktuální tržní hodnotu jejich majetku. (§ 21 zákona č. 151/1996 Sb., zákon, kterým se mění a doplňuje zákon č. 248/1992 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Týká se: ministerstvo
- Částka nebo sazba: „1 a 5) jednoho druhu vydaných stejným emitentem netvořila více než 20 % majetku v podílových fondech, které obhospodařuje, přičemž toto omezení se…“
- Částka nebo sazba: „aby v majetku v podílových fondech, které obhospodařuje, nebylo více než 20 % z celkové jmenovité hodnoty cenných papírů jednoho druhu vydaných stejným…“
- Částka nebo sazba: „…i akcie akciových společností, které mají na této investiční společnosti větší než 25% majetkovou účast“
- Odkazuje na: § 17, § 25
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 151/1996 Sb.
Pokud se hodnota majetku v podílovém fondu nebo majetku investičního fondu mění v důsledku změn kurzů cenných papírů nebo změn devizových kurzů, ocenění nemovitostí a movitých věcí, zachytí se tato změna v účetnictví jako oceňovací rozdíl z přecenění majetku na samostatném účtu.“.
35. § 22 odst. 2 zní:
„(2) Pokud hospodaření investiční společnosti s majetkem v podílovém fondu nebo hospodaření investičního fondu skončí ztrátou, sníží se hodnota majetku v podílovém fondu nebo se použijí ke krytí ztráty investičního fondu jeho jiné vlastní zdroje; nestačí-li, musí být ztráta kryta snížením základního jmění.“.
36. V § 24 odst. 1 se slova „Hodnota veřejně obchodovatelných cenných papírů (§ 17 odst. 1 a 5) stejného emitenta“ nahrazují slovy „Hodnota cenných papírů (§ 17 odst. 1 a 5) jednoho druhu vydaných stejným emitentem“.
37. V § 24 odst. 3 se slova „vydaných stejným emitentem“ nahrazují slovy „jednoho druhu vydaných stejným emitentem“.
38. V § 24 odst. 4 se za slova „dozorčí rady“ doplňují slova „anebo prokuristou“.
39. § 24 odst. 5 zní:
„(5) Investiční společnost musí zabezpečit,
a) aby hodnota cenných papírů (§ 17 odst. 1 a 5) jednoho druhu vydaných stejným emitentem netvořila více než 20 % majetku v podílových fondech, které obhospodařuje, přičemž toto omezení se nevztahuje na státní dluhopisy,
b) aby v majetku v podílových fondech, které obhospodařuje, nebylo více než 20 % z celkové jmenovité hodnoty cenných papírů jednoho druhu vydaných stejným emitentem.“.
40. V § 24 se vypouští odstavec 6.
Dosavadní odstavec 7 se označuje jako odstavec 6 a zní:
„(6) Investiční společnost nesmí do majetku v podílovém fondu nakupovat podílové listy jiných podílových fondů nebo akcie investičních společností a investičních fondů, jakož i akcie akciových společností, které mají na této investiční společnosti větší než 25% majetkovou účast. Investiční společnost se nesmí majetkově podílet na jiné investiční společnosti.“.
41. § 24 se doplňuje odstavcem 7, který zní:
„(7) Omezení stanovené v odstavci 6 se vztahuje obdobně i na investiční fond.“.
42. V § 24 odst. 8 se slovo „nákupních“ nahrazuje slovem „výměnných“.
43. V § 24 odst. 9 se slova „příslušnému státnímu orgánu“ nahrazují slovem „ministerstvu“ a číslovka „6“ se nahrazuje číslovkou „7“.
44. § 24 odst. 10 zní:
„(10) Pokud investiční společnost obhospodařuje majetek penzijního fondu nebo investičního fondu, nesmí vykonávat hlasovací práva vyplývající z akcií, které jsou v majetku tohoto penzijního fondu nebo investičního fondu.“.
45. § 24 odst. 11 se vypouští.
46. § 25 včetně nadpisu a poznámky č. 4g) zní:
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Investiční společnosti a investiční fondy musí vést přesné účetnictví, které odráží aktuální tržní hodnotu jejich majetku.
- Případné zisky nebo ztráty z přecenění majetku (např. cenných papírů, nemovitostí) se nesmí míchat s běžnými provozními výsledky, ale evidují se odděleně.
- Tento samostatný účet umožňuje transparentně sledovat vliv tržních pohybů na hodnotu fondu.
Na co si dát pozor
- Správné a včasné zachycení oceňovacích rozdílů je klíčové pro dodržení účetních předpisů a pro reálné vykazování hodnoty fondu.
- Nekorektní oceňování by mohlo vést k zkreslení finančních výsledků a k nesprávným informacím pro investory.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.