§ 25 zákon, kterým se mění a doplňuje zákon č. 248/1992 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů – „Informační povinnost investiční společnosti a investičního fondu
Zákon, kterým se mění a doplňuje zákon č. 248/1992 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů · 151/1996 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 25 zákona č. 151/1996 Sb. stanovuje investičním společnostem povinnost pravidelně zveřejňovat zprávy o svém hospodaření a hospodaření podílových fondů, které spravují, a to včetně detailních informací o majetku a výsledcích. Investiční společnosti musí dvakrát ročně (pololetně a ročně) zveřejňovat zprávy o svém hospodaření a hospodaření podílových fondů. (§ 25 zákona č. 151/1996 Sb., zákon, kterým se mění a doplňuje zákon č. 248/1992 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: „Informační povinnost investiční společnosti a investičního fondu
- Týká se: ministerstvo
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „Investiční společnost je povinna nejdéle do dvou měsíců po skončení pololetí a do tří měsíců po skončení kalendářního roku uveřejnit zprávu…“
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „Pokud ve lhůtě tří měsíců po skončení kalendářního roku není audit ukončen, je investiční společnost povinna…“
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „…roku není audit ukončen, je investiční společnost povinna uveřejnit zprávu auditora neprodleně po skončení auditu.“
- Částka nebo sazba (odst. 3): „…druhů4g) a emitentů, pokud souhrn hodnot každého z těchto cenných papírů přesahuje 3 % hodnoty podílového fondu ke dni, kdy bylo provedeno ocenění pro účely této zprávy“
- Odkazuje na: § 26, Zákon ČNR o cenných papírech (591/1992 Sb.)
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 151/1996 Sb.
(1) Investiční společnost je povinna nejdéle do dvou měsíců po skončení pololetí a do tří měsíců po skončení kalendářního roku uveřejnit zprávu o svém hospodaření a o hospodaření podílových fondů, které obhospodařuje. V roční zprávě je investiční společnost povinna uveřejnit i svou účetní závěrku a účetní závěrku podílových fondů, které obhospodařuje, spolu se zprávou auditora. Pokud ve lhůtě tří měsíců po skončení kalendářního roku není audit ukončen, je investiční společnost povinna uveřejnit zprávu auditora neprodleně po skončení auditu.
(2) U investičních společností a podílových fondů se v roční zprávě uvádí i přehled výsledků hospodaření v posledních třech letech.
(3) Investiční společnost je povinna ve zprávě podle odstavce 1 uvést též
a) skladbu zastupitelných cenných papírů podle jednotlivých druhů4g) a emitentů, pokud souhrn hodnot každého z těchto cenných papírů přesahuje 3 % hodnoty podílového fondu ke dni, kdy bylo provedeno ocenění pro účely této zprávy,
b) údaje o hodnotě podílového listu každého z podílových fondů, které obhospodařuje, včetně charakteristiky vývoje jejich hodnoty během období, za které se zpráva zpracovává,
c) údaje o celkovém počtu podílových listů každého z otevřených podílových fondů, které obhospodařuje, vydaných a vrácených během období, za které se zpráva zpracovává, a o celkových částkách, za které byly podílové listy vydány a vráceny,
d) údaje o hodnotě smluv o půjčkách cenných papírů a hodnotě nevypořádaných opčních a termínových obchodů s cennými papíry.
(4) Investiční společnost předkládá zprávy o hospodaření podle odstavců 1 a 2 a účetní závěrky se zprávami auditora podle odstavce 1 v jednom vyhotovení ministerstvu, Středisku cenných papírů a svému depozitáři. Zároveň tyto zprávy a účetní závěrky se zprávami auditora musí být k dispozici veřejnosti v sídle investiční společnosti nebo v jiném veřejně přístupném místě uvedeném ve statutu podílového fondu a ve Středisku cenných papírů.
(5) Investiční společnost a investiční fond musí na výzvu ministerstva do 20 dnů prokázat objem převzatých závazků, dostatek prostředků k jejich splnění. Neprokáže-li investiční společnost a investiční fond dostatek prostředků pro splnění převzatých závazků, odejme ministerstvo této investiční společnosti nebo tomuto investičnímu fondu povolení udělené podle § 8.
4g) § 2 odst. 1 zákona č. 591/1992 Sb.“.
47. § 26 zní:
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Investiční společnosti musí dvakrát ročně (pololetně a ročně) zveřejňovat zprávy o svém hospodaření a hospodaření podílových fondů. Roční zpráva musí obsahovat i účetní závěrku a zprávu auditora.
- Zprávy musí obsahovat podrobné informace, jako je složení cenných papírů v podílových fondech (pokud přesahují 3 % hodnoty fondu), vývoj hodnoty podílových listů, počet vydaných a vrácených podílových listů a údaje o půjčkách cenných papírů a opčních/termínových obchodech.
- Tyto zprávy a účetní závěrky se předkládají Ministerstvu financí, Středisku cenných papírů a depozitáři a musí být veřejně dostupné v sídle investiční společnosti nebo na jiném veřejně přístupném místě.
- Pokud investiční společnost nebo investiční fond na výzvu Ministerstva financí neprokáže dostatek prostředků ke splnění svých závazků, může jim být odebráno povolení k činnosti.
Na co si dát pozor
- Roční zpráva musí být zveřejněna do tří měsíců po skončení kalendářního roku, ale zpráva auditora může být zveřejněna později, pokud audit není v této lhůtě ukončen.
- V roční zprávě se uvádí i přehled výsledků hospodaření za poslední tři roky.
- Středisko cenných papírů je povinno zveřejňovat údaje z těchto zpráv nejméně jednou za pololetí.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 133 Povinnost mlčenlivosti (Zákon o kolektivním investování)§ 25 Informační povinnost investiční společnosti a (Zákon o investičních společnostech a inv)§ 2 Vymezení některých pojmů (Vyhláška o informační povinnosti fondu k)§ 52 Pobídka (Vyhláška o podrobnější úpravě některých )§ 57 VEŘEJNÉ NABÍZENÍ CENNÝCH PAPÍRŮ VYDÁVANÝCH ZA (Zákon o kolektivním investování)