Stručně: Paragraf 13 vyhlášky 163/2014 stanovuje, že kontrolní orgán bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry dohlíží na účinnost a přiměřenost řídicího a kontrolního systému a přijímá opatření k nápravě zjištěných nedostatků.
§ 13 Orgány a výbory
(1) Kontrolní orgán dohlíží, zda řídicí a kontrolní systém je účinný, ucelený a přiměřený, a poznatky z této činnosti alespoň jednou ročně vyhodnocuje. V rámci plnění této povinnosti pravidelně jedná také o záležitostech, které se týkají strategického směřování, hospodaření a výsledků činnosti povinné osoby a usměrňování rizik, kterým je nebo by mohla být povinná osoba vystavena, a to i z hlediska zajištěnosti trvalého fungování povinné osoby na finančním trhu v souladu s předmětem a plánem její činnosti.
(2) Kontrolní orgán průběžně dohlíží a ujišťuje se o plnění schválených strategií včetně strategie řízení rizik, o integritě systémů účetnictví a finančního výkaznictví včetně spolehlivosti finanční a provozní kontroly, o dodržování právních povinností a příslušných standardů povinnou osobou, o adekvátnosti jejího systému komunikace a uveřejňování informací a o celkové funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému.
(3) V rámci plnění svých kontrolních působností se kontrolní orgán kriticky a konstruktivně podílí vhodným způsobem zejména na
a) vyhodnocování strategického a finančního řízení,
b) vyhodnocování řízení rizik,
c) vyhodnocování
1. souladu vnitřních předpisů s právními předpisy,
2. vzájemného souladu vnitřních předpisů a
3. souladu činností s právními a vnitřními předpisy
(dále jen „činnosti compliance“) a
d) směrování, plánování a vyhodnocování činnosti vnitřního auditu.
(4) Kontrolní orgán v rámci své působnosti rozhoduje o vhodných opatřeních zaměřených na nápravu zjištěných nedostatků.
(5) Při výkonu těch činností kontrolního orgánu v oblasti řídicího a kontrolního systému, u kterých hrozí střet zájmů výkonných členů (dále jen „zvláštní kontrolní činnost kontrolního orgánu“), povinná osoba zajistí projednání věci a rozhodnutí o ní bez přítomnosti výkonných členů; v takovém případě se rozhodnutí přijaté většinou nevýkonných členů považuje za rozhodnutí orgánu. Zvláštní kontrolní činností kontrolního orgánu jsou vždy činnosti podle § 14.
Paragraf 13 vyhlášky 163/2014 stanovuje, že kontrolní orgán bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry dohlíží na účinnost a přiměřenost řídicího a kontrolního systému a přijímá opatření k nápravě zjištěných nedostatků.
Co to znamená v praxi
Kontrolní orgán pravidelně vyhodnocuje, zda řídicí a kontrolní systém funguje správně a je v souladu se strategickým směřováním a hospodařením povinné osoby.
Dohlíží na plnění schválených strategií, integritu účetnictví a finančního výkaznictví, dodržování právních předpisů a celkovou funkčnost řídicího a kontrolního systému.
Aktivně se podílí na vyhodnocování strategického a finančního řízení, řízení rizik a souladu činností s předpisy (compliance).
V případě zjištěných nedostatků má pravomoc rozhodovat o nápravných opatřeních.
Na co si dát pozor
Při činnostech kontrolního orgánu, kde hrozí střet zájmů výkonných členů, musí být projednání a rozhodnutí provedeno bez jejich přítomnosti, přičemž rozhodnutí přijaté většinou nevýkonných členů je platné.
Zvláštní kontrolní činností, u které se uplatní postup bez přítomnosti výkonných členů, jsou vždy činnosti podle § 14, které se týkají posuzování činnosti členů řídicího orgánu a vyjadřování se k obsazení klíčových funkcí (řízení rizik, compliance, vnitřní audit).
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.