§ 9 Opatření České národní banky, kterým se stanoví zásady klasifikace pohledávek z úvěrů a tvorby rezerv a opravných položek k těmto pohledávkám – Rezervy a opravné položky
Opatření České národní banky, kterým se stanoví zásady klasifikace pohledávek z úvěrů a tvorby rezerv a opravných položek k těmto pohledávkám · 165/1994 Sb. · § 9 · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 9 stanovuje, jak banky propočítávají snížení hodnoty pohledávek z úvěrů a jak je musí krýt rezervami a opravnými položkami.
§ 9 Rezervy a opravné položky
(1) Banka propočte snížení hodnoty pohledávek z nominální hodnoty pohledávek podle jednotlivých kategorií klasifikovaných pohledávek pomocí následujících koeficientů:
a) u sledovaných pohledávekkoeficientem 0,05;b) u nestandardních pohledávekkoeficientem 0,2;c) u pochybných pohledávekkoeficientem 0,5 ad) u ztrátových pohledávekkoeficientem 1,0.
(2) Propočtené snížení hodnoty pohledávek banka kryje úhrnem rezerv a opravných položek k těmto pohledávkám.
(3) Při tvorbě rezerv a opravných položek banka může odečíst zajištění příslušné pohledávky, musí však přihlédnout k výši a kvalitě tohoto zajištění. Odůvodněnost a dostatečnost výše tvorby rezerv a opravných položek musí být banka schopna prokazatelně doložit.
Paragraf 9 stanovuje, jak banky propočítávají snížení hodnoty pohledávek z úvěrů a jak je musí krýt rezervami a opravnými položkami.
Co to znamená v praxi
Banka musí propočítat snížení hodnoty pohledávek pomocí koeficientů: 0,05 pro sledované, 0,2 pro nestandardní, 0,5 pro pochybné a 1,0 pro ztrátové pohledávky.
Propočtené snížení hodnoty pohledávek musí banka pokrýt rezervami a opravnými položkami.
Banka může při tvorbě rezerv a opravných položek zohlednit zajištění pohledávky, ale musí přihlédnout k jeho výši a kvalitě.
Banka musí být schopna doložit, proč a v jaké výši rezervy a opravné položky tvoří.
Příklad
Banka má pohledávku, kterou klasifikovala jako "pochybnou". Nominální hodnota této pohledávky je 100 000 Kč. Banka musí propočítat snížení hodnoty pohledávky koeficientem 0,5, což znamená 50 000 Kč. Tuto částku musí banka pokrýt rezervami nebo opravnými položkami.
Na co si dát pozor
Banka musí být schopna prokázat odůvodněnost a dostatečnost výše tvorby rezerv a opravných položek.