Stručně: Paragraf 7 vyhlášky 2/2019 stanovuje pravidla pro vedení evidence krytých bloků, určuje, kdo ji vede, jaké informace musí obsahovat a jakým způsobem má být aktualizována.
§ 7 Vedení evidence
(1) Emitent nebo nucený správce krytých bloků (dále jen „povinná osoba“) zajistí, že působnost a pravomoc útvaru, který vede evidenci, jsou až do úrovně členů řídicího orgánu1) odděleny od působnosti a pravomoci útvarů, v jejichž působnosti je poskytování úvěrů nebo emise krytých dluhopisů, a že pracovníci útvaru, který vede evidenci, mají pro svá rozhodování o zařazení položek do evidence, vyřazení položek z evidence a další činnosti související s povinnostmi podle této vyhlášky k dispozici informace, které jsou aktuální, spolehlivé a ucelené.
(2) Povinná osoba vede evidenci na základě příslušných dokladů a pravidel prokazujících oprávněnost zařazení každé věci nebo dluhu do krytého bloku. Jde zejména o úvěrovou smlouvu včetně všech případných dodatků, doklady týkající se zastavené nemovité věci včetně zástavní smlouvy, výpis z katastru nemovitostí, dokumentaci prokazující stanovení zástavní hodnoty zastavené nemovité věci a pravidla pro stanovení zástavní hodnoty zastavené nemovité věci.
(3) Povinná osoba vede evidenci v elektronické podobě způsobem umožňujícím zpětně dohledat a rekonstruovat všechny jednotlivé úkony povinné osoby a průběžně ji aktualizuje. V případě informací podle § 2 písm. b) bodů 10 a 11 stačí jejich aktualizace v evidenci na měsíční bázi.
(4) Evidence se vede v měně, kterou pro každý krytý blok určí povinná osoba. Pro přepočet údajů do příslušné měny se použije kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou pro den přepočtu. Pro údaje v měnách, pro které Česká národní banka nevyhlašuje kurzy devizového trhu, se použije přepočet podle zákona upravujícího účetnictví.
Paragraf 7 vyhlášky 2/2019 stanovuje pravidla pro vedení evidence krytých bloků, určuje, kdo ji vede, jaké informace musí obsahovat a jakým způsobem má být aktualizována.
Co to znamená v praxi
Emitent nebo nucený správce krytých bloků (povinná osoba) musí zajistit, aby oddělení, které vede evidenci, bylo nezávislé na odděleních poskytujících úvěry nebo vydávajících kryté dluhopisy.
Pracovníci vedoucí evidenci musí mít k dispozici aktuální, spolehlivé a ucelené informace pro svá rozhodování o zařazování a vyřazování položek z evidence.
Evidence se vede na základě dokladů prokazujících oprávněnost zařazení věci nebo dluhu do krytého bloku, například úvěrových smluv, zástavních smluv, výpisů z katastru nemovitostí a dokumentace k zástavní hodnotě.
Evidence musí být vedena v elektronické podobě, umožňující zpětné dohledání a rekonstrukci všech úkonů, a musí být průběžně aktualizována. Informace podle § 2 písm. b) bodů 10 a 11 se aktualizují minimálně jednou měsíčně.
Příklad
Banka, která vydává kryté dluhopisy, musí mít oddělení, které spravuje evidenci majetku kryjícího tyto dluhopisy. Toto oddělení nesmí být podřízeno oddělení, které úvěry poskytuje, a musí mít přístup ke všem potřebným dokumentům, jako jsou smlouvy o úvěrech a zástavách, aby mohlo správně vést záznamy.
Na co si dát pozor
Oddělení vedoucí evidenci musí být organizačně odděleno od oddělení poskytujících úvěry nebo vydávajících dluhopisy.
Aktualizace informací podle § 2 písm. b) bodů 10 a 11 stačí provádět na měsíční bázi.
Pro přepočet měn se používá kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou pro den přepočtu; pro měny bez kurzu ČNB se použije přepočet podle zákona o účetnictví.