§ 3 Vyhláška Ministerstva financí o výpočtu hodnoty cenných papírů v majetku v podílovém fondu nebo majetku investičního fondu – Výpočet hodnoty veřejně obchodovatelného cenného papíru neobchodovaného na veřejném trhu a veřejně neobchodovatelného cenného papíru
Vyhláška Ministerstva financí o výpočtu hodnoty cenných papírů v majetku v podílovém fondu nebo majetku investičního fondu · 224/1996 Sb. · § 3
Stručně: Paragraf 3 vyhlášky 224/1996 stanoví, jak se vypočítá hodnota cenného papíru, který se neobchoduje na veřejném trhu, nebo který není veřejně obchodovatelný.
§ 3 Výpočet hodnoty veřejně obchodovatelného cenného papíru neobchodovaného na veřejném trhu a veřejně neobchodovatelného cenného papíru
Za hodnotu cenného papíru veřejně obchodovatelného, ale na veřejném trhu neobchodovaného, a veřejně neobchodovatelného cenného papíru se považuje u:
a) akcie a zatímního listu cena pořízení,4)
b) dluhopisu5) cena pořízení se zahrnutím úroků, na něž má majitel ke dni výpočtu hodnoty nárok, snížená o daň z příjmů vybíranou zvláštní sazbou daně,6)
c) samostatného kuponu stanovená a dosud nevyplacená částka výnosu po zdanění,
d) jiného cenného papíru, pokud jej mohou investiční společnosti a investiční fondy nabývat do majetku v podílovém fondu a majetku investičního fondu,7) cena pořízení s připočtením poměrné části výnosu, na niž má majitel ke dni výpočtu hodnoty nárok.
Paragraf 3 vyhlášky 224/1996 stanoví, jak se vypočítá hodnota cenného papíru, který se neobchoduje na veřejném trhu, nebo který není veřejně obchodovatelný.
Co to znamená v praxi
Hodnota akcie a zatímního listu se určí podle ceny, za kterou byly pořízeny.
Hodnota dluhopisu se určí podle pořizovací ceny, k níž se přičtou úroky náležející majiteli ke dni výpočtu, a odečte se daň z příjmů.
Hodnota samostatného kuponu je stanovená a dosud nevyplacená částka výnosu po zdanění.
U jiných cenných papírů, které mohou investiční společnosti a fondy nabývat, se hodnota určí jako cena pořízení plus poměrná část výnosu, na kterou má majitel nárok.
Hlídat změny § 3 – pošleme e-mail, když se paragraf novelizuje.