§ 3 vyhláška Ministerstva financí o výpočtu hodnoty cenných papírů v majetku v podílovém fondu nebo majetku investičního fondu – Výpočet hodnoty veřejně obchodovatelného cenného papíru neobchodovaného na veřejném trhu a veřejně neobchodovatelného cenného papíru
Vyhláška Ministerstva financí o výpočtu hodnoty cenných papírů v majetku v podílovém fondu nebo majetku investičního fondu · 224/1996 Sb.
Stručně: Paragraf 3 vyhlášky 224/1996 stanoví, jak se vypočítá hodnota cenného papíru, který se neobchoduje na veřejném trhu, nebo který není veřejně obchodovatelný. Hodnota akcie a zatímního listu se určí podle ceny, za kterou byly pořízeny. (§ 3 zákona č. 224/1996 Sb., vyhláška Ministerstva financí o výpočtu hodnoty cenných papírů v majetku v podílovém fondu nebo majetku investičního fondu, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Výpočet hodnoty veřejně obchodovatelného cenného papíru neobchodovaného na veřejném trhu a veřejně neobchodovatelného cenného papíru
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 224/1996 Sb.
Za hodnotu cenného papíru veřejně obchodovatelného, ale na veřejném trhu neobchodovaného, a veřejně neobchodovatelného cenného papíru se považuje u:
a) akcie a zatímního listu cena pořízení,4)
b) dluhopisu5) cena pořízení se zahrnutím úroků, na něž má majitel ke dni výpočtu hodnoty nárok, snížená o daň z příjmů vybíranou zvláštní sazbou daně,6)
c) samostatného kuponu stanovená a dosud nevyplacená částka výnosu po zdanění,
d) jiného cenného papíru, pokud jej mohou investiční společnosti a investiční fondy nabývat do majetku v podílovém fondu a majetku investičního fondu,7) cena pořízení s připočtením poměrné části výnosu, na niž má majitel ke dni výpočtu hodnoty nárok.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Hodnota akcie a zatímního listu se určí podle ceny, za kterou byly pořízeny.
- Hodnota dluhopisu se určí podle pořizovací ceny, k níž se přičtou úroky náležející majiteli ke dni výpočtu, a odečte se daň z příjmů.
- Hodnota samostatného kuponu je stanovená a dosud nevyplacená částka výnosu po zdanění.
- U jiných cenných papírů, které mohou investiční společnosti a fondy nabývat, se hodnota určí jako cena pořízení plus poměrná část výnosu, na kterou má majitel nárok.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.