Vyhláška Ministerstva financí o výpočtu hodnoty cenných papírů v majetku v podílovém fondu nebo majetku investičního fondu

Za hodnotu cenného papíru veřejně obchodovatelného, ale na veřejném trhu neobchodovaného, a veřejně neobchodovatelného cenného papíru se považuje u:

a) akcie a zatímního listu cena pořízení,4)

b) dluhopisu5) cena pořízení se zahrnutím úroků, na něž má majitel ke dni výpočtu hodnoty nárok, snížená o daň z příjmů vybíranou zvláštní sazbou daně,6)

c) samostatného kuponu stanovená a dosud nevyplacená částka výnosu po zdanění,

d) jiného cenného papíru, pokud jej mohou investiční společnosti a investiční fondy nabývat do majetku v podílovém fondu a majetku investičního fondu,7) cena pořízení s připočtením poměrné části výnosu, na niž má majitel ke dni výpočtu hodnoty nárok.

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem vyhlášení.

Ministr:

Ing. Kočárník CSc. v. r.

Příloha

Průměrná hodnota dané emise cenného papíru v Kč se stanoví na základě váženého aritmetického průměru kurzů a cen všech burzovních obchodů (centrální trh, blokové a přímé obchody) uskutečněných s danou emisí v daném burzovním dnu, přičemž vahami jsou zobchodované počty cenných papírů. Průměry kurzů a cen uveřejňuje burza v deníku „Burza“. V případě, že nebyl cenný papír dané emise v průběhu burzovního dne obchodován, průměrná hodnota se nestanovuje.

1. Akcie a podílové listy:

Burza uveřejňuje průměrnou hodnotu cenného papíru dané emise v Kč vypočtenou pomocí následujícího vzorce za předpokladu, že se s emisí uskutečnil alespoň jeden obchod:

PH= ∑pi . Ni∑Ni ,

kde: PH . . . průměrná hodnota cenného papíru dané emise v Kč uveřejňovaná burzou

pi . . . . kurz, resp. cena v Kč realizovaná v i-tém obchodu

Ni . . . počet cenných papírů v kusech zobchodovaných v i-tém obchodu.

2. Dluhopisy:

Burza uveřejňuje průměrnou hodnotu cenného papíru dané emise vyjádřenou v procentech vypočtenou pomocí následujícího vzorce za předpokladu, že se s danou emisí uskutečnil alespoň jeden obchod:

ph= ∑pi . Ni∑Ni ,

kde: ph . . . průměrná hodnota cenného papíru dané emise v procentech uveřejňovaná burzou

pi . . . . kurz, resp. cena v % realizovaná v i-tém obchodu

Ni . . . počet cenných papírů v kusech zobchodovaných v i-tém obchodu.

Průměrná hodnota cenného papíru dané emise dluhopisů vyjádřená v Kč se vypočte pomocí následujícího vztahu:

PH=JH . ph100+ČAÚV,

kde: PH . . . . . . průměrná hodnota dané emise v Kč (tuto hodnotu vypočítává investiční společnost nebo investiční fond)

JH . . . . . . jmenovitá hodnota dluhopisu dané emise v Kč

ph . . . . . . průměrná hodnota dané emise v % uveřejňovaná burzou

ČAÚV . . . čistý alikvotní úrokový výnos dluhopisu v Kč, tj. alikvotní úrokový výnos dluhopisu uveřejňovaný burzou po odečtení daně z příjmů vybírané zvláštní sazbou daně.

1) § 6 odst. 2 zákona č. 591/1992 Sb., o cenných papírech, ve znění zákona č. 152/1996 Sb.

2) § 17 odst. 1 písm. g) zákona č. 248/1992 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění zákona č. 151/1996 Sb.

3) Zákon č. 92/1991 Sb., o podmínkách převodu majetku státu na jiné osoby, ve znění pozdějších předpisů.

4) § 25 odst. 4 písm. c) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví.

5) Zákon č. 530/1990 Sb., o dluhopisech, ve znění zákona č. 84/1995 Sb.

6) § 36 zákona ČNR č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění zákona č. 157/1993 Sb., č. 323/1993 Sb., č. 42/1994 Sb., č. 259/1994 Sb., č. 87/1995 Sb., č. 149/1995 Sb. a č. 248/1995 Sb.

7) § 17 odst. 1 zákona č. 248/1992 Sb., ve znění zákona č. 151/1996 Sb.