Vyhláška generálního ředitele Státní banky československé o poskytování provozních úvěrů obchodním organizacím

(1) Rozhodne-li ředitel pobočky banky, při zjištění nedostatků v práci organizace vedoucích k nehospodárnému nakládání se zásobami a neefektivnímu využívání úvěru, o zpřísnění podmínek pro poskytování úvěru na zvláštním úvěrovém účtě, projedná pobočka banky toto zpřísnění úvěrování s vedením organizace, popřípadě s orgány ROH a oznámí své rozhodnutí orgánu nadřízenému organizaci.

(2) Pobočka banky může zpřísnit úvěrování na zvláštním úvěrovém účtě:

a) stanovením výdajového limitu na proplácení nákupu ze zvláštního úvěrového účtu, nebo

b) stanovením maximální hranice pro poskytování úvěru na zvláštním úvěrovém účtě.

(1) Výdajový limit (na čtvrtletí, na měsíc) stanoví pobočka banky podle plánovaného nákupu všech zásob, jež jsou propláceny ze zvláštního úvěrového účtu, sníženého popřípadě o nadplánový stav zásob nebo jeho část.

(2) Dochází-li k přesunům plateb za nakupované zásoby mezi jednotlivými měsíci nebo nebyl-li výdajový limit v předcházejících měsících běžného čtvrtletí vyčerpán pro časový přesun nákupu, může pobočka banky přihlédnout k těmto přesunům při stanovení výdajového limitu na běžný měsíc.

Maximální hranici úvěru na zvláštním úvěrovém účtě stanoví pobočka banky s přihlédnutím:

a) k plánovanému stavu úvěru na zvláštním úvěrovém účtě podle čtvrtletního plánu oběžných prostředků,

b) k nutným výkyvům v průběhu plnění plánu nákupu a obchodního obratu a

c) k plánovanému zvýšení nebo snížení stavu zásob.

(1) Je-li vyčerpán výdajový limit nebo dosáhne-li úvěr maximální hranice, zastavuje pobočka banky další poskytování úvěru na zvláštním úvěrovém účtě s výjimkou úvěru na výkup, na přepravné a na debetní zůstatek započtení v mezipodnikové zúčtovně. Pobočka banky obnoví poskytování úvěru v případě, že organizace sníží stav úvěru pod maximální hranici dalšími splátkami úvěru, nebo je-li stanoven nový výdajový limit anebo vyšší maximální hranice úvěru.

(2) Při zpřísnění úvěrování na zvláštním úvěrovém účtě se i nadále převádějí obchodní srážky na obratový účet organizace.

Vůči organizaci, která ani po zpřísnění úvěrování na zvláštním úvěrovém účtě nezlepší své hospodaření, uplatňuje pobočka banky sankce podle části sedmé vyhlášky generálního ředitele Státní banky československé č. 142/1960 Sb.

(1) Jako zajištění úvěru na zvláštním úvěrovém účtě přijímá pobočka banky tyto materiálové hodnoty v cenách podle účetní evidence a ostatní aktiva:

a) zboží, základní materiál a suroviny na cestě, ve skladech, v prodejnách a provozovnách, odeslané nevyfakturované zboží, nedokončenou výrobu, hotové výrobky a zboží odeslané ke zpracování a zásoby výkupu, po odečtení obchodních srážek;

b) obaly, pomocný materiál, drobné a krátkodobé předměty;

c) pohledávky za odběrateli do lhůty splatnosti, popřípadě i po lhůtě splatnosti, jestliže byly přijaty k úvěrování; pohledávky za odběrateli a pohledávky za dodavateli z titulu plánovaného zúčtování; ostatní pohledávky do lhůty splatnosti vztahující se k zásobám popřípadě i po lhůtě splatnosti, jestliže byly přijaty k úvěrování;

d) částky cenových rozdílů, které mají být uhrazeny ze státního rozpočtu nebo z prostředků orgánu nadřízeného organizaci, jestliže neuplynula lhůta pro zúčtování stanovená příslušnými předpisy, a to po odečtení cenových rozdílů, které má organizace odvést do státního rozpočtu nebo nadřízenému orgánu;

e) peněžní prostředky v pokladně (včetně cenin) a na cestě;

f) pohledávky za dlužníky z reklamací a sporné pohledávky, popřípadě další aktiva.*)

(2) Zajištění úvěru na zvláštním úvěrovém účtě netvoří:

a) zásoby a jiná aktiva krytá vlastními prostředky a ostatními stálými pasívy v plánovaném rozsahu a závazky vůči dodavatelům ve skutečné výši, popřípadě dalšími zdroji;

b) zásoby a jiná aktiva, jež pobočka banky vylučuje z úvěrování na zvláštním úvěrovém účtě, tj. zejména

- zásoby zboží jsoucí na cestě déle, než je stanoveno,

- inventarizační rozdíly neproúčtované ve stanovené lhůtě,

- zásoby zboží, u nichž nebyla povolena prolongace úvěru,

- zásoby těžko prodejného zboží, úvěrované na samostatném prostém úvěrovém účtě nebo vyloučené z úvěrování,

- zásoby špatně uskladněné,

- zásoby zboží znehodnoceného, tj. zboží, které je poškozeno do té míry, že nemůže dále sloužit spotřebiteli; úvěr na zásoby zboží znehodnoceného, které bylo až do zjištění úvěrováno na zvláštním úvěrovém účtě v plné hodnotě, musí organizace splatit ihned; ve výjimečných případech může ředitel pobočky banky povolit odklad splacení úvěru, a to nejdéle o 30 dnů,

- nadnormativní pomocné zásoby, jestliže nebyly přijaty k úvěrování.

(3) Žádá-li organizace, aby byla při prověrce zajištění vzata v úvahu některá z položek uvedených v odstavci 1, která není vyčíslena v rozvaze jako samostatná položka, musí ji uvést v příloze k rozvaze.

(4) Hromadí-li se organizaci na obratovém účtě trvale nebo po delší dobu nevyužité volné zdroje, přihlíží k nim pobočka banky po projednání s organizací při prověrce zajištění úvěru na zvláštním úvěrovém účtě; o tuto částku krátí úvěr poskytnutý na zvláštním úvěrovém účtě.

(1) Zjistí-li pobočka banky nedostatek zajištění úvěru, vyrovná ihned částku nezajištěného úvěru z obratového účtu bez zvláštního příkazu organizace.**) Nemá-li organizace na obratovém účtě potřebné prostředky, vyúčtuje pobočka banky nezajištěný úvěr na účet úvěru nesplaceného ve lhůtě.

(2) Na zjištěný přebytek zajištění úvěru může pobočka banky na žádost organizace a po prověření jeho příčin poskytnout nový úvěr, z něhož přednostně vyrovná úvěr nesplacený ve lhůtě,**) jiný splatný, popřípadě nezajištěný úvěr, a to v pořadí, které je určeno zvláštními předpisy banky. Případný zůstatek může být převeden na obratový účet.

Má-li organizace úvěr nesplacený ve lhůtě z neplnění plánu obchodního obratu a vykazuje-li podstatné zlepšení v plnění plánu obchodního obratu, může pobočka banky na žádost organizace provádět úpravu úvěru na zvláštním úvěrovém účtě na základě zprávy organizace o celkové částce vystavených faktur za uplynulou dekádu, popřípadě na základě výkazu o plnění plánu maloobchodního obratu, vždy k 10., 20. a poslednímu dni měsíce. Částku vystavených faktur, popřípadě částku tržeb sníženou o položky uvedené v § 33 odst. 1 porovná pobočka banky s průměrnou plánovanou splátkou úvěru připadající na jednotlivá desetidenní období; zjištěný rozdíl zúčtuje mezi zvláštním úvěrovým účtem a účtem úvěru nesplaceného ve lhůtě.

(1) Vykazuje-li organizace po delší dobu vážné nedostatky ve své práci a neplní-li sjednaná opatření, může ředitel pobočky banky rozhodnout o zastavení úvěrování při existenci úvěru nesplaceného ve lhůtě. V takovém případě zastavuje pobočka banky proplácení nákupu ze zvláštního úvěrového účtu s výjimkou poskytování úvěru na výkup, na přepravné a na debetní zůstatek započtení v mezipodnikové zúčtovně.

(2) Jakmile pobočka banky přestane proplácet nákup ze zvláštního úvěrového účtu, účtuje docházející tržby nadále ve prospěch zvláštního úvěrového účtu až do úplného splacení úvěru.

(3) Po úplném splacení úvěru na zvláštním úvěrovém účtě účtuje pobočka banky docházející tržby ve prospěch obratového účtu organizace.

(4) Úvěrování na zvláštním úvěrovém účtě obnoví pobočka banky, až se vytvoří podmínky pro podstatné zlepšení práce organizace.

(1) Obchodní srážky, dále rozdíl mezi tržbou za realizované hotové výrobky a nákupní cenou spotřebovaného základního materiálu a surovin, tržby za služby (dále jen „obchodní srážky“) a daň z obratu (daň z výkonů), je-li placena z obratového účtu, převádí pobočka banky během měsíce v plánované výši za uplynulé období ze zvláštního úvěrového účtu na obratový účet zpravidla 10., 20. a posledního dne měsíce (v odůvodněných případech jeden až dva dny před koncem měsíce). Na žádost organizace může pobočka banky převádět obchodní srážky i v jiných lhůtách.

(2) Obchodní srážky, převáděné podle plánu ze zvláštního úvěrového účtu na obratový účet, krátí pobočka banky o předpokládanou částku režijních výdajů, jež budou hrazeny přímo z inkasovaných hotovostních tržeb, a o částku předpokládané měsíční spotřeby (opotřebení) pomocných zásob, uvedenou ve čtvrtletním plánu oběžných prostředků, popřípadě o částku úvěru poskytnutého na proplácení výběrek přepravného.

(3) Pobočka banky převádí obchodní srážky na obratový účet i tehdy, má-li organizace úvěr nesplacený ve lhůtě, popřípadě bylo-li zastaveno poskytování úvěru na zvláštním úvěrovém účtě, jestliže jsou tržby účtovány ve prospěch zvláštního úvěrového účtu.

(4) Organizace, která překračuje plán obchodního obratu, může požádat pobočku banky o vyšší převod obchodních srážek během měsíce, popřípadě po skončení měsíce před provedením prověrky zajištění, a to úměrně k překračování plánu obchodního obratu.

(5) Organizaci, která neplní v běžném měsíci plán obchodního obratu, může pobočka banky po vyrozumění snížit převod obchodních srážek v běžném měsíci na výši odpovídající dosaženému plnění plánu obchodního obratu.

(6) Při soustavném neplnění plánovaného procenta obchodních srážek v uplynulých měsících může pobočka banky po projednání s organizací snížit plánovaný převod obchodních srážek v běžném měsíci na výši odpovídající dosahovanému průměrnému plnění plánovaného procenta obchodních srážek.

(1) Platí-li organizace daň z obratu (daň z výkonů) pouze z došlých tržeb, může požádat pobočku banky, aby daň z obratu (daň z výkonů) nepřeváděla ze zvláštního úvěrového účtu na obratový účet, nýbrž aby ji odváděla přímo ze zvláštního úvěrového účtu.

(2) Pobočka banky odvádí daň z obratu (daň z výkonů) ze zvláštního úvěrového účtu i tehdy, má-li organizace úvěr nesplacený ve lhůtě, popřípadě bylo-li zastaveno poskytování úvěru na zvláštním úvěrovém účtě, jestliže jsou tržby účtovány ve prospěch zvláštního úvěrového účtu.

(1) Organizace jsou povinny pečovat o dodržování správné skladby zásob zboží, zabraňovat vzniku zásob těžko prodejného zboží; jestliže však přesto vznikly, běžně je zjišťovat, vykazovat a zajišťovat jejich urychlené využití v národním hospodářství.

(2) Pobočky banky kontrolují v rámci své prověrkové a rozborové činnosti, zda organizace vedou předepsanou evidenci o zásobách zboží, zda běžně zjišťují a vykazují zásoby těžko prodejného zboží a plní opatření k jejich využití a zda preventivně zabraňují vzniku těchto zásob.

(1) Zásobami těžko prodejného zboží se podle této vyhlášky rozumějí:

a) zásoby zboží, které nevykazují žádnou obrátku nebo vykazují malou obrátku,*) nejde-li o zboží poškozené nebo znehodnocené,

b) zásoby zboží, u něhož došlo k fyzickému poškození následkem špatné kvality materiálu či špatného zpracování, dlouhým skladováním, nesprávným zacházením nebo z jiných důvodů, takže je nelze realizovat za platnou cenu, nejde-li o zboží úplně znehodnocené.

(2) Hlediska pro vymezení zásob těžko prodejného zboží a způsob, kterým organizace tyto zásoby zjišťují, evidují a vykazují, stanoví příslušné ústřední orgány po dohodě s ústředím banky. Do doby, než budou takto stanovena hlediska a způsob zjišťování, evidování a vykazování zásob těžko prodejného zboží, použije se namísto ustanovení části třetí dosavadních předpisů.**)

Požádá-li organizace o úvěr na zásoby těžko prodejného zboží, může jí pobočka banky poskytnout tento úvěr, plní-li organizace zejména následující podmínky:

a) sleduje-li zásoby těžko prodejného zboží v samostatné operativně technické evidenci v členění na dvě skupiny podle § 36 odst. 1;

b) zajistí-li ve velkoobchodě oddělené uskladnění těchto zásob od ostatních zásob zboží a v maloobchodě přehled o těchto zásobách;

c) předloží-li reálný plán využití zásob těžko prodejného zboží, popřípadě prokáže-li, že tyto zásoby budou využity v rámci akcí nadřízeného orgánu;

d) plní-li plán využití zásob těžko prodejného zboží ve lhůtách, k nimž se zavázala;

e) činí-li účinná opatření k zabránění vzniku nových zásob těžko prodejného zboží.

(1) Pobočka banky poskytuje úvěr na zásoby těžko prodejného zboží na samostatném prostém úvěrovém účtě, a to i tehdy, existuje-li úvěr nesplacený ve lhůtě.

(2) Ředitel příslušné úvěrové správy ústředí banky může dát pokyn k úvěrování těchto zásob na více úvěrových účtech.

(1) Při poskytování úvěru na zásoby těžko prodejného zboží přihlíží pobočka banky k tomu, jak organizace pečuje o efektivní využívání zásob zboží a jak dodržuje podmínky uvedené v § 37, a postupuje podle těchto zásad:

a) požádá-li organizace pobočku banky o úvěr na zásoby těžko prodejného zboží uvedené v § 36 odst. 1 písm. a), které organizace sama vykázala, provádí-li opatření k jejich nejúčelnějšímu využití v národním hospodářství, zabraňuje-li jejich dalšímu narůstání a plní-li další podmínky pro poskytnutí tohoto úvěru, poskytuje jí pobočka banky úvěr na zásoby těžko prodejného zboží na dobu odpovídající lhůtám jejich využití za těchto podmínek:

- budou-li tyto zásoby co nejúčelněji využity do jednoho roku, za úrokovou sazbu platnou pro úvěr na zvláštním úvěrovém účtě,

- po uplynutí jednoho roku pouze za zvýšenou úrokovou sazbu;

b) zjistí-li pobočka banky, že organizace nezjišťuje, neeviduje a nevykazuje zásoby těžko prodejného zboží podle pokynů nadřízeného orgánu, zpřísňuje podmínky jejich úvěrování, zejména použitím odstupňované zvýšené úrokové sazby, popřípadě odmítne úvěrovat zásoby těžko prodejného zboží, které sama zjistila, a to až do doby úplného splnění podmínek stanovených v § 37; pobočka banky může současně zpřísnit podmínky úvěrování na zvláštním úvěrovém účtě nebo na všech úvěrových účtech;

c) zásoby zboží poškozeného může pobočka banky úvěrovat jako zásoby těžko prodejného zboží po dobu 30 dnů, v odůvodněných případech nejdéle 60 dnů, a to za zvýšenou úrokovou sazbu; do této lhůty musí organizace provést nové ocenění poškozeného zboží a převést je ve sníženém ocenění do zásob zboží partiového.

(2) Lhůty uvedené v odstavci 1 se počítají od prvního dne měsíce následujícího po zjištění zásob těžko prodejného zboží.

(1) Úvěr na zásoby těžko prodejného zboží, na jejichž využití organizace sestavila zvláštní plán, splácí organizace v poslední den měsíce na vrub zvláštního úvěrového účtu ve výši plánovaného měsíčního snížení těchto zásob.

(2) Po zjištění skutečného snížení zásob těžko prodejného zboží upravuje pobočka banky úvěr na tyto zásoby o rozdíl mezi skutečným a plánovaným snížením, je-li skutečné snížení vyšší.

(3) Zásoby těžko prodejného zboží, které organizace nevyužije v plánovaných lhůtách, vylučuje pobočka banky z úvěrování, jestliže na žádost organizace nepovolí prolongaci splátek úvěru. Nepovolí-li pobočka banky prolongaci úvěru, vyúčtovává splátky úvěru přímo na vrub obratového účtu, popřípadě účtu úvěru nesplaceného ve lhůtě.

(4) Prolongaci úvěru na zásoby těžko prodejného zboží může pobočka banky povolit v odůvodněných případech za zvýšenou úrokovou sazbu s přihlédnutím k tomu, jak organizace zajišťuje co nejúčelnější využití zásob těžko prodejného zboží.

Zrušují se směrnice Státní banky československé č. 10/1957 Ú. l., o úvěrování obchodních organizací.

Tato vyhláška nabývá účinnosti ode dne 1. dubna 1961.

Generální ředitel:

dr. Pohl v. r.

Příloha k vyhlášce č. 24/1961 Sb.

*) Čtvrtletní plán oběžných prostředků sestavují organizace podle vzoru uvedeného v příloze k této vyhlášce.

*) Plánovaným stavem zásob zboží se podle této vyhlášky rozumí plánovaný stav ke konci příslušného měsíce, uvedený ve čtvrtletním plánu oběžných prostředků.

***) Nadplánovým stavem zásob zboží z nadplánového nákupu se podle této vyhlášky rozumí nadplánový stav zásob zboží po odečtení částky nesplněného plánu obchodního obratu od počátku roku (od poslední úpravy splátek úvěru mezi organizacemi podle § 23).

Pravomoc jednotlivých orgánů banky k poskytnutí úvěru, popřípadě povolení prolongace úvěru na nadplánové zásoby zboží z nadplánového nákupu se stanoví příkazy generálního ředitele banky.

*) Při opatřeních vyplývajících z úpravy úvěru (prolongace, sankce) vychází pobočka banky z ocenění nákupními cenami, tj. maloobchodní cenou po odečtení obchodních srážek a daně z obratu (daně z výkonů).

**) Pravomoc jednotlivých orgánů banky k povolení prolongace úvěru nesplaceného následkem nesplnění plánu obchodního obratu se stanoví příkazy generálního ředitele banky.

*) Podmínky pro úvěrování těchto položek stanoví ředitel příslušné úvěrové správy ústředí banky.

**) S výjimkou případu podle § 20 odst. 1 písm. bb).

*) Pravomoc jednotlivých orgánů banky k poskytování úvěru na tyto zásoby se stanoví příkazy generálního ředitele banky.

**) Pokyny Státní banky čs. č. 35 A ze dne 1. června 1957, o poskytování úvěru obchodním organizacím na nepotřebné nadnormativní zásoby určené k likvidaci.