Stručně: Paragraf 455 zákona č. 240/2013 Sb. stanovuje povinnost obhospodařovatelů a administrátorů investičních fondů a zahraničních investičních fondů poskytovat České národní bance určité finanční zprávy, zejména výroční a pololetní zprávy.
§ 455 OZNAMOVACÍ POVINNOSTI
(1) Obhospodařovatel investičního fondu nebo zahraničního investičního fondu poskytne České národní bance svou výroční zprávu, pololetní zprávu nebo konsolidovanou výroční zprávu, jsou-li vyhotovovány. Investiční společnost musí vždy vyhotovit výroční zprávu.
(2) Administrátor investičního fondu nebo zahraničního investičního fondu poskytne České národní bance svou výroční zprávu a pololetní zprávu, a výroční zprávu a pololetní zprávu investičního fondu nebo zahraničního investičního fondu, jehož administraci provádí, jsou-li vyhotovovány.
(3) Administrátor podřízeného fondu, jehož řídící fond je zahraničním investičním fondem, poskytne České národní bance výroční zprávu a pololetní zprávu tohoto řídícího fondu, je-li vyhotovována.
(4) Součástí výroční zprávy nebo konsolidované výroční zprávy podle odstavce 1 je účetní závěrka nebo konsolidovaná účetní závěrka ověřená auditorem.
Paragraf 455 zákona č. 240/2013 Sb. stanovuje povinnost obhospodařovatelů a administrátorů investičních fondů a zahraničních investičních fondů poskytovat České národní bance určité finanční zprávy, zejména výroční a pololetní zprávy.
Co to znamená v praxi
Obhospodařovatelé investičních fondů a zahraničních investičních fondů musí České národní bance předkládat své výroční, pololetní nebo konsolidované výroční zprávy, pokud je vyhotovují. Investiční společnost musí vždy vyhotovit výroční zprávu.
Administrátoři investičních fondů a zahraničních investičních fondů musí České národní bance poskytovat své výroční a pololetní zprávy, a také výroční a pololetní zprávy fondů, které administrují, pokud jsou tyto zprávy vyhotovovány.
Pokud je řídící fond zahraničním investičním fondem, administrátor podřízeného fondu musí České národní bance dodat výroční a pololetní zprávu tohoto řídícího fondu, je-li vyhotovována.
Součástí výroční nebo konsolidované výroční zprávy obhospodařovatele musí být účetní závěrka nebo konsolidovaná účetní závěrka ověřená auditorem.
Na co si dát pozor
Povinnost předkládat zprávy se liší podle toho, zda jde o obhospodařovatele nebo administrátora, a také podle toho, zda jsou dané zprávy vyhotovovány (s výjimkou výroční zprávy investiční společnosti, která musí být vyhotovena vždy).
U výročních a konsolidovaných výročních zpráv obhospospodařovatelů je výslovně požadováno, aby jejich součástí byla účetní závěrka ověřená auditorem.