Stručně: Paragraf 42 vyhlášky 244/2013 stanovuje, jaké další podstatné údaje musí obsahovat výroční a pololetní zprávy fondů kolektivního investování, fondů kvalifikovaných investorů a také výroční zprávy obhospodařovatelů a hlavních administrátorů.
§ 42 PRAVIDELNÉ ZPRÁVY A SDĚLENÍ
(K § 234 odst. 7, § 238 odst. 4, § 291 odst. 3, § 478 zákona)
(1) Dalšími podstatnými údaji, které obsahuje
a) výroční zpráva fondu kolektivního investování, jsou údaje uvedené v příloze č. 2,
b) pololetní zpráva fondu kolektivního investování, jsou údaje uvedené v příloze č. 2 písm. a) až e), h), i), j), l) a m),
c) výroční zpráva fondu kvalifikovaných investorů, jehož obhospodařovatel je oprávněn přesáhnout rozhodný limit, jsou údaje uvedené v příloze č. 2 písm. a) až i),
d) výroční zpráva nebo konsolidovaná výroční zpráva obhospodařovatele investičního fondu nebo zahraničního investičního fondu se sídlem v České republice a hlavního administrátora, jsou údaje uvedené v příloze č. 4 k této vyhlášce.
(2) Výroční zpráva, konsolidovaná výroční zpráva nebo pololetní zpráva nemusí obsahovat údaje podle odstavce 1, pokud je na základě jiného právního předpisu obsahuje účetní závěrka ověřená auditorem, která je součástí takové zprávy.
Paragraf 42 vyhlášky 244/2013 stanovuje, jaké další podstatné údaje musí obsahovat výroční a pololetní zprávy fondů kolektivního investování, fondů kvalifikovaných investorů a také výroční zprávy obhospodařovatelů a hlavních administrátorů.
Co to znamená v praxi
Různé typy fondů a subjektů (fondy kolektivního investování, fondy kvalifikovaných investorů, obhospodařovatelé, hlavní administrátoři) musí ve svých pravidelných zprávách uvádět specifické údaje, které jsou podrobněji popsány v přílohách č. 2 a č. 4 této vyhlášky.
Rozsah požadovaných údajů se liší v závislosti na typu fondu a zprávy (např. výroční vs. pololetní zpráva).
Pokud jsou požadované údaje již obsaženy v účetní závěrce ověřené auditorem, která je součástí dané zprávy, nemusí být ve zprávě znovu uváděny.
Na co si dát pozor
Je nutné pečlivě zkontrolovat, které konkrétní body z příloh č. 2 a č. 4 se vztahují na daný typ zprávy a subjektu.
Možnost vynechání údajů platí pouze v případě, že jsou tyto údaje obsaženy v auditované účetní závěrce, která je součástí zprávy.