§ 21 zákon o investičních společnostech a investičních fondech – Změny hodnoty majetku a závazků v podílovém fondu…
Zákon o investičních společnostech a investičních fondech · 248/1992 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh · neoficiální nadpis
Stručně: Paragraf 21 zákona 248/1992 stanoví, že změny hodnoty majetku a závazků v podílovém fondu nebo investičním fondu, které vznikají v důsledku změn tržních cen nebo kurzů, se musí v účetnictví zaznamenat jako oceňovací rozdíl na samostatném účtu. Pokud se změní cena cenných papírů, devizový kurz nebo ocenění nemovitostí a movitých věcí, které fond vlastní, tato změna se promítne do účetnictví. (§ 21 zákona č. 248/1992 Sb., zákon o investičních společnostech a investičních fondech, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 248/1992 Sb.
Pokud se hodnota majetku a závazků v podílovém fondu nebo majetku a závazků investičního fondu mění v důsledku změn kurzů nebo cen cenných papírů nebo změn devizových kurzů, ocenění nemovitostí a movitých věcí, zachytí se tato změna v účetnictví jako oceňovací rozdíl z přecenění majetku na samostatném účtu.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Pokud se změní cena cenných papírů, devizový kurz nebo ocenění nemovitostí a movitých věcí, které fond vlastní, tato změna se promítne do účetnictví.
- Tato změna hodnoty se nezaznamená přímo jako zisk nebo ztráta z běžné činnosti, ale jako speciální oceňovací rozdíl.
- Pro zaznamenání těchto změn se používá samostatný účet v účetnictví fondu.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.