Stručně: Paragraf 21 zákona 248/1992 stanoví, že změny hodnoty majetku a závazků v podílovém fondu nebo investičním fondu, které vznikají v důsledku změn tržních cen nebo kurzů, se musí v účetnictví zaznamenat jako oceňovací rozdíl na samostatném účtu.
§ 21
Pokud se hodnota majetku a závazků v podílovém fondu nebo majetku a závazků investičního fondu mění v důsledku změn kurzů nebo cen cenných papírů nebo změn devizových kurzů, ocenění nemovitostí a movitých věcí, zachytí se tato změna v účetnictví jako oceňovací rozdíl z přecenění majetku na samostatném účtu.
Paragraf 21 zákona 248/1992 stanoví, že změny hodnoty majetku a závazků v podílovém fondu nebo investičním fondu, které vznikají v důsledku změn tržních cen nebo kurzů, se musí v účetnictví zaznamenat jako oceňovací rozdíl na samostatném účtu.
Co to znamená v praxi
Pokud se změní cena cenných papírů, devizový kurz nebo ocenění nemovitostí a movitých věcí, které fond vlastní, tato změna se promítne do účetnictví.
Tato změna hodnoty se nezaznamená přímo jako zisk nebo ztráta z běžné činnosti, ale jako speciální oceňovací rozdíl.
Pro zaznamenání těchto změn se používá samostatný účet v účetnictví fondu.
Hlídat změny § 21 – pošleme e-mail, když se paragraf novelizuje.