§ 20 zákon o investičních společnostech a investičních fondech – Evidence majetku v podílovém fondu a obchodního jmění investičního fondu
Zákon o investičních společnostech a investičních fondech · 248/1992 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf stanoví, že investiční společnost musí vést účetnictví pro každý podílový fond, který spravuje, tak, aby mohla sestavit účetní závěrku pro tyto fondy v souladu s účetními metodami. Investiční společnost je zodpovědná za řádné účtování majetku a závazků každého podílového fondu zvlášť. (§ 20 zákona č. 248/1992 Sb., zákon o investičních společnostech a investičních fondech, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Evidence majetku v podílovém fondu a obchodního jmění investičního fondu
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 248/1992 Sb.
Investiční společnost zajišťuje v souladu s účetními metodami4fd) podle zvláštního právního předpisu účtování o předmětu účetnictví4fe) v účetních knihách pro jednotlivé podílové fondy, jejichž majetek obhospodařuje, tak, aby jí to umožnilo sestavení účetní závěrky za tyto fondy.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Investiční společnost je zodpovědná za řádné účtování majetku a závazků každého podílového fondu zvlášť.
- Účetnictví musí být vedeno tak, aby z něj bylo možné připravit kompletní účetní závěrku pro každý fond.
- Při vedení účetnictví se musí dodržovat platné účetní metody podle zvláštních právních předpisů.
Na co si dát pozor
- Je nutné zajistit, aby účetnictví pro jednotlivé podílové fondy bylo dostatečně oddělené a detailní pro sestavení samostatných závěrek.
- Investiční společnost musí mít zavedené procesy, které zajistí soulad s účetními metodami a předpisy.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 15 (Zákon o kolektivním investování)§ 8 Poplatníci daně (Zákonné opatření Senátu o změně daňových)§ 8 Přechodná ustanovení (Zákon, kterým se mění některé zákony v s)§ 38u Třídění hmotného majetku do odpisových skupin (Zákonné opatření Senátu o změně daňových)§ 101 Účinnost (Vyhláška o katastru nemovitostí (katastr)