§ 26 zákon o investičních společnostech a investičních fondech – Investiční společnost je povinna…
Zákon o investičních společnostech a investičních fondech · 248/1992 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh · neoficiální nadpis
Stručně: Paragraf 26 zákona č. 248/1992 Sb. stanovuje investičním společnostem povinnost pravidelně zveřejňovat a zasílat Středisku cenných papírů specifické informace o otevřených a uzavřených podílových fondech, které obhospodařují, týkající se hodnoty podílových listů, vlastního jmění a obchodování s podílovými listy. Investiční společnosti musí u otevřených fondů alespoň jednou týdně zveřejňovat hodnotu podílového listu a vlastního jmění fondu. (§ 26 zákona č. 248/1992 Sb., zákon o investičních společnostech a investičních fondech, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „nejméně jedenkrát měsíčně za období předchozích tří měsíců údaj o počtu vydaných a odkoupených podílových listů a o částkách, za které byly…“
- Lhůta nebo doba (odst. 2): „…podílového listu, která byla uveřejněna na veřejných trzích v období předchozích 20 pracovních dnů“
- Lhůta nebo doba (odst. 2): „průměr diskontů vypočtených podle tohoto odstavce za poslední tři měsíce.“
- Judikatura: na § 26 odkazuje 1 soudní rozhodnutí (NS, ÚS, NSS)
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 248/1992 Sb.
(1) Investiční společnost je povinna uveřejňovat za každý otevřený podílový fond, který obhospodařuje,
a) nejméně jedenkrát za týden, pokud statut podílového fondu nestanoví lhůtu kratší, údaj o hodnotě podílového listu a hodnotě vlastního jmění v podílovém fondu,
b) nejméně jedenkrát měsíčně za období předchozích tří měsíců údaj o počtu vydaných a odkoupených podílových listů a o částkách, za které byly podílové listy vydány a odkoupeny.
(2) Investiční společnost je povinna jedenkrát za týden uveřejnit za každý uzavřený podílový fond, který obhospodařuje, způsobem uvedeným ve statutu fondu
a) údaje o výši vlastního jmění a jeho struktuře a o výši vlastního jmění připadajícího na podílový list k poslednímu pracovnímu dni týdne,
b) diskont podílového listu k poslednímu pracovnímu dni týdne, kterým se rozumí hodnota rozdílu mezi stem a procentním podílem ceny podílového listu na veřejných trzích k vlastnímu jmění připadajícímu na jeden podílový list. Pokud se s podílovým listem ke dni výpočtu diskontu na veřejných trzích neobchodovalo, použije se pro výpočet diskontu cena podílového listu, která byla uveřejněna na veřejných trzích v období předchozích 20 pracovních dnů. Jestliže se s podílovým listem neobchodovalo ani v tomto období, investiční společnost uveřejní namísto diskontu sdělení, že s podílovým listem nebylo v posledních 20 pracovních dnech na veřejném trhu obchodováno z důvodu chybějící nabídky nebo poptávky, popř. nabídky i poptávky,
c) průměr diskontů vypočtených podle tohoto odstavce za poslední tři měsíce.
(3) Údaje podle odstavců 1 a 2 zasílá investiční společnost též Středisku cenných papírů.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Investiční společnosti musí u otevřených fondů alespoň jednou týdně zveřejňovat hodnotu podílového listu a vlastního jmění fondu.
- U otevřených fondů je nutné alespoň jednou měsíčně zveřejňovat údaje o počtu vydaných a odkoupených podílových listů a částkách, za které se tak stalo, za předchozí tři měsíce.
- U uzavřených fondů se jednou týdně zveřejňuje výše a struktura vlastního jmění, diskont podílového listu (rozdíl mezi cenou a vlastním jměním na podílový list) a průměr diskontů za poslední tři měsíce.
- Všechny tyto zveřejňované údaje musí investiční společnost zasílat také Středisku cenných papírů.
Na co si dát pozor
- Lhůta pro zveřejnění údajů o otevřeném podílovém fondu může být kratší, pokud to stanoví statut fondu.
- Pokud se s podílovým listem uzavřeného fondu neobchodovalo na veřejných trzích, investiční společnost namísto diskontu zveřejní sdělení o tom, že k obchodování nedošlo z důvodu chybějící nabídky nebo poptávky.
- Způsob uveřejnění informací pro uzavřené fondy je stanoven ve statutu fondu.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Judikatura k § 26
Jak soudy aplikují § 26
… opatření Ministerstva financí ke způsobu a rozsahu zveřejňování informací o hospodaření investičních společností, investičních a podílových fondů, č. 101/1 591/1996, ze dne 2. února 1996, registrovaného v částce 19/1996 Sbírky zákonů a uveřejněného ve Finančním zpravodaji číslo 2/1996, Ministerstvo financí na základě § 26 zákona č. 248/1992 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, že zpráva o hospodaření investičních společností, podílových a investičních fondů za rok 1995 bude zpracována minimálně …