§ 13 vyhláška o předkládání informací a podkladů České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí – Investiční společnost čerpá údaje potřebné pro sestavení…
Vyhláška o předkládání informací a podkladů České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí · 307/2004 Sb. · Ostatní právní předpisy · neoficiální nadpis
Stručně: Paragraf 13 vyhlášky 307/2004 stanovuje, jakým způsobem investiční společnosti a další vykazující subjekty získávají, sestavují a oceňují údaje pro výkazy předkládané České národní bance, včetně pravidel pro přepočet cizích měn a identifikaci finančních institucí. Investiční společnosti musí pro sestavení výkazů čerpat data ze svých informačních systémů, zejména z účetnictví vedeného pro fondy, a to podle definic ukazatelů v metodice. (§ 13 zákona č. 307/2004 Sb., vyhláška o předkládání informací a podkladů České národní bance osobami, které náleží do sektoru finančních institucí, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Týká se: Česká národní banka
- Odkazuje na: § 6
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 307/2004 Sb.
(1) Investiční společnost čerpá údaje potřebné pro sestavení předkládaných výkazů ze svého informačního systému, zejména z účetnictví vedeného pro obhospodařovaný podílový17) nebo investiční fond, podle definic ukazatelů uvedených v metodice.
(2) Investiční společnost postupuje při sestavování výkazů podle pravidel pro sestavování účetní závěrky obhospodařovaného podílového nebo investičního fondu19) a dalších podkladů platných ke dni sestavení výkazu. Dnem sestavení výkazu je poslední kalendářní den sledovaného období.
(3) Podle odstavců 1 a 2 obdobně postupují i ostatní vykazující subjekty, a to na základě údajů z vlastního účetnictví a podle pravidel pro sestavování účetní závěrky20) a dalších podkladů platných ke dni sestavení výkazu.
(4) Pro oceňování vykazovaných údajů se používají způsoby stanovené zvláštním právním předpisem21) nebo uvedené v metodice.
(5) Pro přepočet údajů v cizích měnách na údaje vykazované v české měně použije vykazující subjekt kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou pro den sestavení výkazu, nejedná-li se o údaje o transakcích ve vztahu k zahraničí ve výkazech podle § 6 odst. 2, kdy se použije kurz devizového trhu vyhlášený pro den uskutečnění transakce nebo pro den, kdy bylo o transakci účtováno, nebo lze použít průměrný kurz za vykazované období. Pro přepočet údajů v cizích měnách, pro něž Česká národní banka nevyhlašuje kurz devizového trhu, postupují vykazující subjekty podle zvláštního právního předpisu,22) a to i v případech, které se týkají subjektů účtujících jako banky.
(6) Při vykazování údajů o pohledávkách a závazcích vůči měnovým finančním institucím,23) které jsou rezidenty24)
a) České republiky, používají vykazující subjekty pro jejich identifikaci a klasifikaci „Seznam měnových finančních institucí v České republice“ vydaný a aktualizovaný Českou národní bankou, která jej uveřejňuje způsobem umožňujícím dálkový přístup,
b) členských států Evropské unie, s výjimkou České republiky, používají vykazující subjekty pro jejich identifikaci a klasifikaci „Seznam měnových finančních institucí a institucí podléhajících minimálním rezervám“ vydaný a aktualizovaný Evropskou centrální bankou, která jej uveřejňuje způsobem umožňujícím dálkový přístup.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Investiční společnosti musí pro sestavení výkazů čerpat data ze svých informačních systémů, zejména z účetnictví vedeného pro fondy, a to podle definic ukazatelů v metodice.
- Při sestavování výkazů se postupuje podle pravidel pro účetní závěrku fondu a dalších podkladů platných k poslednímu kalendářnímu dni sledovaného období.
- Ostatní vykazující subjekty postupují obdobně, vycházejí z vlastního účetnictví a pravidel pro sestavování účetní závěrky.
- Pro přepočet cizích měn na českou měnu se standardně používá kurz ČNB pro den sestavení výkazu, s výjimkami pro transakce se zahraničím, kde se použije kurz ke dni transakce nebo účtování, případně průměrný kurz za období.
Na co si dát pozor
- Při identifikaci a klasifikaci pohledávek a závazků vůči měnovým finančním institucím v ČR je nutné použít "Seznam měnových finančních institucí v České republice" vydaný ČNB.
- Pro instituce v členských státech EU (mimo ČR) se používá "Seznam měnových finančních institucí a institucí podléhajících minimálním rezervám" vydaný Evropskou centrální bankou.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.