§ 8 vyhláška, kterou se stanoví pravidla pro klasifikaci pohledávek a tvorbu opravných položek a rezerv spořitelních a úvěrních družstev – Zohlednění zajištění pohledávek při tvorbě opravných položek
Vyhláška, kterou se stanoví pravidla pro klasifikaci pohledávek a tvorbu opravných položek a rezerv spořitelních a úvěrních družstev · 319/2005 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Družstevní záložna může při tvorbě opravných položek k pohledávkám zohlednit jejich zajištění, pokud splňuje určité podmínky, ale nesmí zohlednit zajištění u ztrátových pohledávek starších 540 dní nebo zajištění třetí osobou, která by sama byla ohrožená. Družstevní záložna může snížit výši opravné položky k pohledávce, pokud je tato pohledávka zajištěna (např. zástavou, ručením), a tím si snížit své náklady. (§ 8 zákona č. 319/2005 Sb., vyhláška, kterou se stanoví pravidla pro klasifikaci pohledávek a tvorbu opravných položek a rezerv spořitelních a úvěrních družstev, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Zohlednění zajištění pohledávek při tvorbě opravných položek
- Týká se: dlužník
- Lhůta nebo doba (odst. 2): „…u níž je alespoň jedna splátka jistiny nebo příslušenství po splatnosti více než 540 dní, ledaže jde o zajištění osobou podle § 2 písm“
- Odkazuje na: § 2
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 319/2005 Sb.
(1) Družstevní záložna může při tvorbě opravných položek k pohledávkám zohledňovat jejich zajištění, které může mít zejména formu zástavy, ručení, záruky nebo úvěrového derivátu, pokud takové zajištění současně vyhoví následujícím podmínkám:
a) smluvní ustanovení a právní úprava jednoznačně družstevní záložně zajišťují, že se při selhání dlužníka může ze zajištění uspokojit zejména realizací zástavy, prodejem kolaterálu,
b) uspokojení je družstevní záložna schopna provést v přiměřeném čase po selhání dlužníka,
c) družstevní záložna zohlední zajištění nejvýše v jeho čisté realizovatelné hodnotě snížené o částku, která slouží k zajištění jiných jejích aktiv nebo aktiv třetích osob, mají-li nárok na uspokojení před družstevní záložnou, a nejvýše do výše ocenění pohledávky v účetnictví. Čistou realizovatelnou hodnotou zajištění se rozumí pro účely této vyhlášky odhadovaná hodnota, kterou družstevní záložna obdrží po odečtení odhadovaných nákladů na realizaci zajištění. V případě, že družstevní záložna očekává realizaci zajištění v časovém horizontu přesahujícím kalendářní rok, zohlední při výpočtu odhadované hodnoty také časovou hodnotu peněz.
(2) Při stanovení výše opravných položek k pohledávkám družstevní záložna nezohledňuje:
a) zajištění v případě ztrátové pohledávky, u níž je alespoň jedna splátka jistiny nebo příslušenství po splatnosti více než 540 dní, ledaže jde o zajištění osobou podle § 2 písm. d) bodů 1 až 4,
b) zajištění, na jehož základě by v případě, že pohledávku nesplatí dlužník, měla být uspokojena třetí osobou, za kterou má ohroženou pohledávku nebo vůči níž by případnou pohledávku zařadila do ohrožených pohledávek; jedná se zejména o ručitele, poddlužníka u zástavního práva k pohledávce, směnečníka u směnky cizí či výstavce směnky vlastní, je-li pohledávka družstevní záložny zajištěna směnkou, kterou vystaví třetí osoba.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Družstevní záložna může snížit výši opravné položky k pohledávce, pokud je tato pohledávka zajištěna (např. zástavou, ručením), a tím si snížit své náklady.
- Zajištění musí být pro záložnu právně vymahatelné a musí být schopna ho realizovat v přiměřeném čase po selhání dlužníka.
- Záložna zohlední zajištění maximálně do jeho čisté realizovatelné hodnoty, která je snížena o náklady na realizaci a o nároky jiných věřitelů.
- Záložna nesmí zohlednit zajištění u ztrátové pohledávky, pokud je splátka po splatnosti déle než 540 dní, s výjimkou zajištění určitými typy osob (např. státem, bankou).
Příklad
Družstevní záložna má pohledávku za klientem, která je zajištěna zástavou nemovitosti. Pokud klient přestane splácet, záložna může při výpočtu opravné položky k této pohledávce zohlednit hodnotu zastavené nemovitosti, čímž sníží výši opravné položky, kterou musí vytvořit.
Na co si dát pozor
- Zajištění nesmí být zohledněno, pokud je pohledávka ztrátová a alespoň jedna splátka je po splatnosti více než 540 dní (s uvedenou výjimkou).
- Zajištění nesmí být zohledněno, pokud by ho měla plnit třetí osoba, která by sama byla pro záložnu ohroženou pohledávkou.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 113 Účinnost (Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořite)§ 7 Účinnost (Vyhláška o formulářových podáních pro da)