§ 7 Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní – PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST
Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní · 330/2014 Sb. · § 7 · Daňové právo
Stručně: Paragraf 7 zákona 330/2014 stanovuje, že české finanční instituce musí prověřovat, zda vedou určité typy účtů, a k tomuto prověřování musí používat specifické postupy.
§ 7 PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST
(1) Oznamující česká finanční instituce prověřuje, zda v kalendářním roce vede
a) oznamovaný americký účet,
b) účet, jehož majitelem je neúčastnící se finanční instituce.
(2) Oznamující česká finanční instituce používá při plnění prověřovací povinnosti
a) postupy náležité péče podle mezinárodní smlouvy,
b) jiné srovnatelné postupy, jejichž použití umožňuje mezinárodní smlouva.
(3) Oznamující česká finanční instituce oznámí použití postupů podle odstavce 2 písm. b) správci daně.
Paragraf 7 zákona 330/2014 stanovuje, že české finanční instituce musí prověřovat, zda vedou určité typy účtů, a k tomuto prověřování musí používat specifické postupy.
Co to znamená v praxi
Česká finanční instituce musí každý kalendářní rok zkontrolovat, zda vede oznamovaný americký účet nebo účet, jehož majitelem je neúčastnící se finanční instituce.
Při této kontrole (prověřování) musí finanční instituce dodržovat postupy náležité péče, které jsou stanoveny v mezinárodní smlouvě.
Alternativně může finanční instituce použít jiné srovnatelné postupy, pokud to mezinárodní smlouva umožňuje.
Pokud finanční instituce použije tyto jiné srovnatelné postupy, musí to oznámit správci daně.
Na co si dát pozor
Finanční instituce musí pečlivě dodržovat postupy náležité péče, které jsou definovány v mezinárodní smlouvě, nebo srovnatelné postupy.
Při použití srovnatelných postupů je nutné nezapomenout na povinnost oznámit tuto skutečnost správci daně.
Hlídat změny § 7 – pošleme e-mail, když se paragraf novelizuje.