§ 8 Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní – Zjišťování
Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní · 330/2014 Sb. · § 8 · Daňové právo
Stručně: Paragraf 8 zákona 330/2014 stanovuje, jaké údaje a o kom musí české finanční instituce zjišťovat ohledně amerických účtů pro účely výměny informací s USA.
§ 8 Zjišťování
(1) Oznamující česká finanční instituce zjišťuje údaje o oznamovaném americkém účtu za kalendářní rok.
(2) Údaje se zjišťují o oznamovaném americkém účtu, jehož majitelem je
a) specifikovaná americká osoba,
b) právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, jejichž ovládající osoba je specifikovanou americkou osobou.
(3) Zjišťovanými údaji o majiteli oznamovaného amerického účtu jsou jeho
a) jméno nebo označení,
b) datum a místo narození,
c) adresa místa trvalého nebo jiného pobytu nebo adresa sídla a
d) federální daňové identifikační číslo Spojených států amerických a daňové identifikační číslo nebo jiné obdobné číslo používané pro daňové účely ve státě, kde je daňovým rezidentem, a kód tohoto státu.
(4) Údaje podle odstavce 3 se zjišťují i u ovládající osoby podle odstavce 2 písm. b).
Paragraf 8 zákona 330/2014 stanovuje, jaké údaje a o kom musí české finanční instituce zjišťovat ohledně amerických účtů pro účely výměny informací s USA.
Co to znamená v praxi
České finanční instituce musí každý kalendářní rok shromažďovat specifické údaje o amerických účtech, které vedou.
Zjišťované údaje se týkají buď přímo americké osoby, která je majitelem účtu, nebo právnické osoby či jednotky bez právní osobnosti, pokud je jejich ovládající osobou specifikovaná americká osoba.
Mezi zjišťované údaje patří jméno/označení, datum a místo narození, adresa a daňová identifikační čísla (americké federální a daňové číslo státu daňové rezidence).
Pokud je majitelem účtu právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, stejné údaje se zjišťují i o jejich ovládající osobě, je-li specifikovanou americkou osobou.
Na co si dát pozor
Finanční instituce musí zjišťovat údaje o účtech za každý kalendářní rok.
Je třeba rozlišovat, zda je majitelem účtu přímo specifikovaná americká osoba, nebo zda je to právnická osoba/jednotka s ovládající osobou, která je specifikovanou americkou osobou.
Zjišťují se jak americké federální daňové identifikační číslo, tak i daňové identifikační číslo státu daňové rezidence a kód tohoto státu.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.