§ 8 zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní – Zjišťování
Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní · 330/2014 Sb. · Daňové právo
Stručně: Paragraf 8 zákona 330/2014 stanovuje, jaké údaje a o kom musí české finanční instituce zjišťovat ohledně amerických účtů pro účely výměny informací s USA. České finanční instituce musí každý kalendářní rok shromažďovat specifické údaje o amerických účtech, které vedou. (§ 8 zákona č. 330/2014 Sb., zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Zjišťování
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 330/2014 Sb.
(1) Oznamující česká finanční instituce zjišťuje údaje o oznamovaném americkém účtu za kalendářní rok.
(2) Údaje se zjišťují o oznamovaném americkém účtu, jehož majitelem je
a) specifikovaná americká osoba,
b) právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, jejichž ovládající osoba je specifikovanou americkou osobou.
(3) Zjišťovanými údaji o majiteli oznamovaného amerického účtu jsou jeho
a) jméno nebo označení,
b) datum a místo narození,
c) adresa místa trvalého nebo jiného pobytu nebo adresa sídla a
d) federální daňové identifikační číslo Spojených států amerických a daňové identifikační číslo nebo jiné obdobné číslo používané pro daňové účely ve státě, kde je daňovým rezidentem, a kód tohoto státu.
(4) Údaje podle odstavce 3 se zjišťují i u ovládající osoby podle odstavce 2 písm. b).
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- České finanční instituce musí každý kalendářní rok shromažďovat specifické údaje o amerických účtech, které vedou.
- Zjišťované údaje se týkají buď přímo americké osoby, která je majitelem účtu, nebo právnické osoby či jednotky bez právní osobnosti, pokud je jejich ovládající osobou specifikovaná americká osoba.
- Mezi zjišťované údaje patří jméno/označení, datum a místo narození, adresa a daňová identifikační čísla (americké federální a daňové číslo státu daňové rezidence).
- Pokud je majitelem účtu právnická osoba nebo jednotka bez právní osobnosti, stejné údaje se zjišťují i o jejich ovládající osobě, je-li specifikovanou americkou osobou.
Na co si dát pozor
- Finanční instituce musí zjišťovat údaje o účtech za každý kalendářní rok.
- Je třeba rozlišovat, zda je majitelem účtu přímo specifikovaná americká osoba, nebo zda je to právnická osoba/jednotka s ovládající osobou, která je specifikovanou americkou osobou.
- Zjišťují se jak americké federální daňové identifikační číslo, tak i daňové identifikační číslo státu daňové rezidence a kód tohoto státu.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 10 Program statistických zjišťování (Zákon o státní statistické službě)§ 13 Program statistických zjišťování (Zákon České národní rady o státní statis)§ 9 Plán pro zjišťování emisí CO2 a tunokilometrů (Vyhláška o provedení některých ustanoven)§ 17 Náklady na statistická zjišťování (Zákon České národní rady o státní statis)§ 3 PROGRAM STATISTICKÝCH ZJIŠŤOVÁNÍ (Vyhláška Českého statistického úřadu, kt)