§ 6 vyhláška o způsobu plnění pravidel obezřetného podnikání a pravidel organizace vnitřního provozu investiční společnosti a investičního fondu – Systém vnitřní kontroly
Vyhláška o způsobu plnění pravidel obezřetného podnikání a pravidel organizace vnitřního provozu investiční společnosti a investičního fondu · 347/2004 Sb. · Obchodní a korporátní právo
Stručně: Paragraf 6 vyhlášky 347/2004 ukládá investičním společnostem a fondům povinnost zavést účinný systém vnitřní kontroly a upravit ho vnitřním předpisem. Investiční společnost musí mít systém, který kontroluje její vlastní činnost. (§ 6 zákona č. 347/2004 Sb., vyhláška o způsobu plnění pravidel obezřetného podnikání a pravidel organizace vnitřního provozu investiční společnosti a investičního fondu, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
(1) Investiční společnost zavede účinný a efektivní systém vnitřní kontroly přiměřeně k počtu obhospodařovaných fondů kolektivního investování, objemu obhospodařovaného majetku těchto fondů a k rozsahu a povaze poskytovaných služeb a zajistí vytvoření takové organizační struktury, která umožní efektivní činnost systému vnitřní kontroly.
(2) Součástí systému vnitřní kontroly je
a) kontrola prováděná každým zaměstnancem při výkonu pracovní činnosti,
b) kontrola prováděná orgány společnosti a vedoucím zaměstnancem při výkonu řídící činnosti,
c) činnost compliance (§ 7) a
d) činnost interního auditu (§ 8).
(3) Investiční společnost upraví systém vnitřní kontroly vnitřním předpisem, ve kterém podrobněji vymezí zejména
a) povinnost dozorčí rady pravidelně vyhodnocovat činnost systému vnitřní kontroly,
b) povinnost zaměstnance vykonávat kontrolu uvedenou v odstavci 2 písm. a),
c) povinnost vedoucího zaměstnance vykonávat kontrolu uvedenou v odstavci 2 písm. b),
d) povinnosti zaměstnance pověřeného výkonem compliance,
e) povinnosti osoby pověřené výkonem interního auditu a
f) postupy při řešení selhání systému vnitřní kontroly.
(4) Ustanovení odstavců 1 až 3 se vztahují obdobně na investiční fond.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Investiční společnost musí mít systém, který kontroluje její vlastní činnost.
- Tento systém musí být přizpůsoben tomu, kolik fondů spravuje, jak velký majetek obhospodařuje a jaké služby poskytuje.
- Součástí kontroly je i kontrola, kterou provádí každý zaměstnanec při své práci.
- Dále sem patří kontrola prováděná vedením společnosti a vedoucími zaměstnanci.
- Systém vnitřní kontroly zahrnuje také činnost compliance (§ 7) a interního auditu (§ 8).
- Investiční společnost musí sepsat vnitřní předpis, který podrobně popíše, jak systém vnitřní kontroly funguje.
Na co si dát pozor
- Dozorčí rada má povinnost pravidelně vyhodnocovat, jak systém vnitřní kontroly funguje.
- Zaměstnanci mají povinnost provádět kontrolu své vlastní práce.
- Vedoucí zaměstnanci mají povinnost provádět kontrolu při řízení.
- Vnitřní předpis musí také popsat, co dělat, když systém vnitřní kontroly selže.
- Všechna tato pravidla platí obdobně i pro investiční fondy.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 19 Způsob ověření plnění podmínek k provozování (Vyhláška o technických prohlídkách vozid)§ 3 Systém vnitřní kontroly (Vyhláška, kterou se stanoví podrobnější )§ 30 Systém vnitřní kontroly (Vyhláška o výkonu činnosti platebních in)§ 31 Systém vnitřní kontroly (Vyhláška o výkonu činnosti platebních in)§ 23 Náležitosti vnitřní organizační struktury a s (Vyhláška o technických prohlídkách vozid)