§ 3 Vyhláška, kterou se stanoví podrobnější pravidla organizace vnitřního provozu obchodníka s cennými papíry a podrobnější pravidla jednání obchodníka s cennými papíry ve vztahu k zákazníkům – Systém vnitřní kontroly
Vyhláška, kterou se stanoví podrobnější pravidla organizace vnitřního provozu obchodníka s cennými papíry a podrobnější pravidla jednání obchodníka s cennými papíry ve vztahu k zákazníkům · 466/2002 Sb. · § 3 · Obchodní a korporátní právo
Stručně: Paragraf 3 vyhlášky 466/2002 stanovuje obchodníkům s cennými papíry povinnost zavést systém vnitřní kontroly, který musí být přiměřený jejich velikosti a rozsahu služeb, a podrobně popisuje, co má tento systém obsahovat a jak má být upraven vnitřním předpisem.
§ 3 Systém vnitřní kontroly
(1) Obchodník zavede systém vnitřní kontroly přiměřeně ke své velikosti a k rozsahu a povaze poskytovaných služeb a zajistí vytvoření takové organizační struktury, která umožní efektivní činnost systému vnitřní kontroly.
(2) Součástí systému vnitřní kontroly je zejména
a) kontrola prováděná každým zaměstnancem při výkonu pracovní činnosti,
b) kontrola prováděná vedoucím zaměstnancem při výkonu řídící činnosti,
c) činnost compliance a
d) činnost interního auditu (§ 5).
(3) Obchodník upraví vnitřním předpisem systém vnitřní kontroly, ve kterém podrobněji vymezí zejména
a) povinnost statutárního orgánu obchodníka zavést systém vnitřní kontroly, soustavně sledovat jeho funkčnost a pravidelnou kontrolu a vytvořit předpoklady pro nezávislý a objektivní výkon compliance a interního auditu,
b) povinnost dozorčího orgánu pravidelně vyhodnocovat činnost systému vnitřní kontroly,
c) povinnost zaměstnance vykonávat kontrolu uvedenou v odstavci 2 písm. a),
d) povinnost vedoucího zaměstnance vykonávat kontrolu uvedenou v odstavci 2 písm. b),
e) povinnosti zaměstnance pověřeného výkonem compliance,
f) povinnosti osoby pověřené výkonem interního auditu a
g) postupy při řešení selhání systému vnitřní kontroly.
Paragraf 3 vyhlášky 466/2002 stanovuje obchodníkům s cennými papíry povinnost zavést systém vnitřní kontroly, který musí být přiměřený jejich velikosti a rozsahu služeb, a podrobně popisuje, co má tento systém obsahovat a jak má být upraven vnitřním předpisem.
Co to znamená v praxi
Každý obchodník s cennými papíry musí mít funkční systém vnitřní kontroly, který odpovídá jeho konkrétním podmínkám.
Součástí tohoto systému je kontrola prováděná jak jednotlivými zaměstnanci při jejich práci, tak vedoucími zaměstnanci při řízení, a dále specializované činnosti jako compliance a interní audit.
Obchodník musí vnitřním předpisem detailně upravit, jaké povinnosti mají různé orgány a zaměstnanci v rámci systému vnitřní kontroly, včetně řešení případných selhání.
Statutární orgán má za úkol systém zavést, sledovat jeho funkčnost a zajistit nezávislost compliance a interního auditu, zatímco dozorčí orgán má pravidelně vyhodnocovat jeho činnost.
Na co si dát pozor
Systém vnitřní kontroly musí být přiměřený, což znamená, že malý obchodník nebude mít stejně rozsáhlý systém jako velká instituce.
Je nutné zajistit, aby compliance a interní audit mohly fungovat nezávisle a objektivně.
Všechny povinnosti a postupy týkající se vnitřní kontroly musí být jasně popsány ve vnitřním předpisu obchodníka.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.