Stručně: Paragraf 4 vyhlášky 388/2001 definuje úvěrovou angažovanost družstevní záložny vůči dlužníkovi jako souhrn všech finančních aktiv, která záložna má nebo bude mít ve vztahu k dané osobě.
§ 4
Úvěrovou angažovaností družstevní záložny vůči jejímu dlužníkovi se rozumí veškerá finanční aktiva družstevní záložny, která družstevní záložna nabyla nebo se oprávněně předpokládá, že v souvislosti se zárukami vydanými družstevní záložnou nabude ve vztahu k fyzické nebo právnické osobě. Do úvěrové angažovanosti náleží zejména:
a) celková hodnota nesplacených pohledávek družstevní záložny vůči dlužníku;
b) celková hodnota dluhopisů a jiných cenných papírů, které představují závazek k placení a jsou v majetku družstevní záložny;
c) celková výše neodvolatelných záruk družstevní záložny k placení nebo plnění, které nemůže žádná ze smluvních stran jednostranně vypovědět ani změnit před smluveným termínem, poskytnuté členům družstevní záložny jako dlužníkům ve prospěch třetí strany;
d) celková výše závazků družstevní záložny dosud nevyužitých oprávněnou osobou ve smyslu
1. závazku poskytnout úvěr,
2. závazku poskytnout ručení za úvěr člena poskytnutý jinými osobami;
e) úroky účtované jako příjmy příštích období.
Paragraf 4 vyhlášky 388/2001 definuje úvěrovou angažovanost družstevní záložny vůči dlužníkovi jako souhrn všech finančních aktiv, která záložna má nebo bude mít ve vztahu k dané osobě.
Co to znamená v praxi
Družstevní záložna musí sledovat veškeré své finanční nároky vůči jedné osobě, ať už jde o fyzickou nebo právnickou.
Do úvěrové angažovanosti se počítají nesplacené půjčky (pohledávky) dlužníka vůči záložně.
Zahrnují se sem i dluhopisy a jiné cenné papíry, které záložna vlastní a které představují závazek dlužníka k placení.
Patří sem také neodvolatelné záruky, které záložna poskytla svým členům ve prospěch třetí strany.
Záložna musí evidovat i závazky, které ještě nebyly využity, například slib poskytnout úvěr nebo ručení za úvěr člena.
Součástí jsou i úroky, které záložna očekává jako budoucí příjem.
Příklad
Družstevní záložna poskytla panu Novákovi úvěr na bydlení, drží jeho dluhopisy a zároveň mu slíbila, že mu v budoucnu poskytne další úvěr na auto. Všechny tyto položky (nesplacená část úvěru na bydlení, hodnota dluhopisů a slíbený úvěr na auto) tvoří úvěrovou angažovanost družstevní záložny vůči panu Novákovi.
Na co si dát pozor
Definice je široká a zahrnuje nejen aktuální dluhy, ale i budoucí závazky a očekávané příjmy (úroky).
Záložna musí pečlivě evidovat všechny tyto položky, aby správně určila celkovou úvěrovou angažovanost vůči každému dlužníkovi.
Hlídat změny § 4 – pošleme e-mail, když se paragraf novelizuje.