Stručně: Paragraf 115 zákona o doplňkovém penzijním spoření stanoví pravidla pro oceňování majetku a závazků v účastnickém fondu, přičemž určuje četnost oceňování a odkazuje na zákon o účetnictví.
§ 115 Oceňování majetku v účastnickém fondu a závazků účastnického fondu
(1) Investiční nástroje v majetku v účastnickém fondu musí být oceňovány pravidelně, a to ve lhůtě uvedené ve statutu tohoto účastnického fondu; tato lhůta nesmí být delší než 1 týden.
(2) Majetek neuvedený v odstavci 1 a závazky plynoucí ze smluv uzavřených na účet účastnického fondu musí být pravidelně oceňovány, a to ve lhůtách uvedených ve statutu, nejméně však jedenkrát ročně.
(3) Účastnický fond oceňuje v průběhu účetního období svůj majetek a závazky alespoň ke dni stanovení aktuální hodnoty penzijní jednotky, a to bez sestavení účetní závěrky.
(4) Majetek a závazky plynoucí z obhospodařování majetku v účastnickém fondu se oceňují podle zákona upravujícího účetnictví.
Paragraf 115 zákona o doplňkovém penzijním spoření stanoví pravidla pro oceňování majetku a závazků v účastnickém fondu, přičemž určuje četnost oceňování a odkazuje na zákon o účetnictví.
Co to znamená v praxi
Investiční nástroje v účastnickém fondu musí být oceňovány pravidelně, a to nejméně jednou týdně, pokud statut fondu nestanoví kratší lhůtu.
Ostatní majetek a závazky fondu se oceňují pravidelně, nejméně však jednou ročně.
Při stanovení aktuální hodnoty penzijní jednotky musí být majetek a závazky fondu oceněny, a to i bez sestavení účetní závěrky.
Pro oceňování majetku a závazků se použijí pravidla stanovená zákonem upravujícím účetnictví.
Na co si dát pozor
Lhůta pro oceňování investičních nástrojů nesmí být delší než 1 týden.
Lhůta pro oceňování ostatního majetku a závazků nesmí být delší než 1 rok.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.