§ 115 zákon o doplňkovém penzijním spoření – Oceňování majetku v účastnickém fondu a závazků účastnického fondu
Zákon o doplňkovém penzijním spoření · 427/2011 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 115 zákona o doplňkovém penzijním spoření stanoví pravidla pro oceňování majetku a závazků v účastnickém fondu, přičemž určuje četnost oceňování a odkazuje na zákon o účetnictví. Investiční nástroje v účastnickém fondu musí být oceňovány pravidelně, a to nejméně jednou týdně, pokud statut fondu nestanoví kratší lhůtu. (§ 115 zákona č. 427/2011 Sb., zákon o doplňkovém penzijním spoření, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Oceňování majetku v účastnickém fondu a závazků účastnického fondu
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „tato lhůta nesmí být delší než 1 týden.“
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 427/2011 Sb.
(1) Investiční nástroje v majetku v účastnickém fondu musí být oceňovány pravidelně, a to ve lhůtě uvedené ve statutu tohoto účastnického fondu; tato lhůta nesmí být delší než 1 týden.
(2) Majetek neuvedený v odstavci 1 a závazky plynoucí ze smluv uzavřených na účet účastnického fondu musí být pravidelně oceňovány, a to ve lhůtách uvedených ve statutu, nejméně však jedenkrát ročně.
(3) Účastnický fond oceňuje v průběhu účetního období svůj majetek a závazky alespoň ke dni stanovení aktuální hodnoty penzijní jednotky, a to bez sestavení účetní závěrky.
(4) Majetek a závazky plynoucí z obhospodařování majetku v účastnickém fondu se oceňují podle zákona upravujícího účetnictví.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Investiční nástroje v účastnickém fondu musí být oceňovány pravidelně, a to nejméně jednou týdně, pokud statut fondu nestanoví kratší lhůtu.
- Ostatní majetek a závazky fondu se oceňují pravidelně, nejméně však jednou ročně.
- Při stanovení aktuální hodnoty penzijní jednotky musí být majetek a závazky fondu oceněny, a to i bez sestavení účetní závěrky.
- Pro oceňování majetku a závazků se použijí pravidla stanovená zákonem upravujícím účetnictví.
Na co si dát pozor
- Lhůta pro oceňování investičních nástrojů nesmí být delší než 1 týden.
- Lhůta pro oceňování ostatního majetku a závazků nesmí být delší než 1 rok.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 1 Předmět úpravy (Vyhláška o rozsahu činností depozitáře d)§ 9 Zásady hospodaření s majetkem v účastnickém f (Vyhláška o minimálních náležitostech sta)§ 47a Ochrana peněžních prostředků neumístěných do (Zákon, kterým se mění některé zákony v s)