§ 123 zákon o doplňkovém penzijním spoření – Aktuální hodnota penzijní jednotky se stanoví jako hodnota…
Zákon o doplňkovém penzijním spoření · 427/2011 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh · neoficiální nadpis
Stručně: Paragraf 123 zákona o doplňkovém penzijním spoření popisuje, jak se vypočítává aktuální hodnota penzijní jednotky v účastnickém fondu, a stanovuje povinnost penzijní společnosti tuto hodnotu pravidelně zveřejňovat. (§ 123 zákona č. 427/2011 Sb., zákon o doplňkovém penzijním spoření, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Lhůta nebo doba (odst. 3): „…hodnotu penzijní jednotky nejméně jednou týdně a uveřejnit je nejpozději do 2 pracovních dnů na internetových stránkách penzijní společnosti, která jej obhospodařuje.“
- Odkazuje na: § 60
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 427/2011 Sb.
(1) Aktuální hodnota penzijní jednotky se stanoví jako hodnota fondového vlastního kapitálu účastnického fondu, ve které se zohlední odpovídající část standardních nákladů ovlivňujících fondový vlastní kapitál účastnického fondu, ke dni stanovení aktuální hodnoty penzijní jednotky dělená počtem všech penzijních jednotek evidovaných na osobních penzijních účtech všech účastníků ve vztahu k tomuto účastnickému fondu ke dni stanovení aktuální hodnoty penzijní jednotky.
(2) Standardními náklady ovlivňujícími fondový vlastní kapitál účastnického fondu se pro účely stanovení aktuální hodnoty penzijní jednotky podle odstavce 1 rozumí úplata podle § 60 a očekávaná daňová povinnost ke dni výpočtu reálné hodnoty majetku a závazků.
(3) Účastnický fond je povinen stanovit hodnotu fondového vlastního kapitálu a aktuální hodnotu penzijní jednotky nejméně jednou týdně a uveřejnit je nejpozději do 2 pracovních dnů na internetových stránkách penzijní společnosti, která jej obhospodařuje.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Hodnota penzijní jednotky, která představuje podíl na majetku v účastnickém fondu (§ 122 odst. 1), se vypočítává na základě hodnoty majetku fondu (fondového vlastního kapitálu) po zohlednění určitých nákladů a dělená celkovým počtem všech vydaných penzijních jednotek.
- Do výpočtu hodnoty penzijní jednotky se promítají standardní náklady, konkrétně úplata podle § 60 a očekávaná daňová povinnost.
- Penzijní společnost musí hodnotu fondového vlastního kapitálu a aktuální hodnotu penzijní jednotky stanovit minimálně jednou týdně.
- Tyto hodnoty musí být zveřejněny na internetových stránkách penzijní společnosti nejpozději do dvou pracovních dnů od jejich stanovení.
Na co si dát pozor
- Hodnota penzijní jednotky se mění v čase a ovlivňuje ji jak hodnota majetku fondu, tak i náklady a počet vydaných jednotek.
- Pravidelné zveřejňování hodnoty penzijní jednotky umožňuje účastníkům sledovat vývoj jejich investice.
- Při připsání prostředků na účet účastnického fondu se počet penzijních jednotek připíše na majetkový podúčet účastníka podle aktuální hodnoty penzijní jednotky (§ 124 odst. 1).
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.