Stručně: Paragraf 56 zákona č. 427/2011 Sb. stanovuje, že penzijní společnost musí vést účetnictví majetku a závazků každého účastnického fondu odděleně od svého vlastního účetnictví a od účetnictví ostatních fondů.
§ 56 Oddělené účtování o majetku penzijní společnosti a účastnického fondu
(1) Penzijní společnost účtuje o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv, závazků a jiných pasiv, dále o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření s majetkem v účastnickém fondu odděleně od předmětu účetnictví svého a ostatních účastnických fondů.
(2) Penzijní společnost zajišťuje v souladu s účetními metodami podle zákona upravujícího účetnictví účtování o předmětu účetnictví v účetních knihách vedených odděleně pro jednotlivé účastnické fondy, jejichž majetek obhospodařuje, tak, aby jí to umožnilo sestavení účetní závěrky za každý účastnický fond.
Díl 7
Paragraf 56 zákona č. 427/2011 Sb. stanovuje, že penzijní společnost musí vést účetnictví majetku a závazků každého účastnického fondu odděleně od svého vlastního účetnictví a od účetnictví ostatních fondů.
Co to znamená v praxi
Peníze a majetek, které patří do jednoho účastnického fondu, nesmí být smíchány s penězi a majetkem penzijní společnosti nebo jiných fondů.
Penzijní společnost musí mít pro každý účastnický fond samostatné účetní knihy, aby bylo možné sestavit samostatnou účetní závěrku pro každý fond.
Tato oddělená evidence zajišťuje přehlednost a ochranu majetku účastníků jednotlivých fondů.
Na co si dát pozor
Oddělené účtování je klíčové pro transparentnost a pro možnost kontroly hospodaření s majetkem každého fondu.
Díky tomuto principu je možné jasně vidět, jak si vede každý konkrétní účastnický fond.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.