IV skyrius

IV skyrius LIETUVOS BANKO VALDYBOS N U T A R I M A S DĖL Valdymo įmonių, kolektyvinio investavimo subjektų ir pensijų fondų informacijos rengimo ir teikimo taisyklių patvirtinimo 2012 m. liepos 12 d. Nr. 03-154 Vilnius Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Lietuvos banko įstatymo (Žin., 1994, Nr. 99-1957; 2001, Nr. 28-890; 2004, Nr. 28-869, Nr. 54-1830; 2009, Nr. 38-1441, Nr. 153-6895; 2011, Nr. 46-2158, Nr. 145-6812) 11 straipsnio 1 dalies 7 punktu, Lietuvos Respublikos finansų rinkos priežiūros sistemos pertvarkos įstatymo (Žin., 2011, Nr. 145-6811) 4 straipsnio 3 dalimi ir Lietuvos Respublikos kolektyvinio investavimo subjektų įstatymo pakeitimo įstatymo (Žin., 2012, Nr. 77-3977) 2 straipsnio 2 dalimi, Lietuvos banko valdyba n u t a r i a: 1. Patvirtinti Valdymo įmonių, kolektyvinio investavimo subjektų ir pensijų fondų informacijos rengimo ir teikimo taisykles (pridedama). 2. Pripažinti netekusiais galios: 2.1. Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijos 2005 m. balandžio 5 d. nutarimą Nr. N-74 „Dėl Informacijos apie pensijų fondus rengimo, pateikimo bei paskelbimo taisyklių patvirtinimo“ (Žin., 2005, Nr. 46-1551); 2.2. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2008 m. balandžio 10 d. nutarimą Nr. 1K-12 „Dėl Valdymo įmonių ir investicinių bendrovių, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms, informacijos rengimo ir pateikimo taisyklių“ (Žin., 2008, Nr. 43-1631); 2.3. Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijos 2008 m. balandžio 22 d. nutarimą Nr. N-35 „Dėl Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijos 2005 m. balandžio 5 d. nutarimo Nr. N-74 „Dėl Informacijos apie pensijų fondus rengimo, pateikimo bei paskelbimo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo“ (Žin., 2008, Nr. 48-1807); 2.4. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2008 m. gruodžio 11 d. nutarimą Nr. 1K-24 „Dėl Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2008 m. balandžio 10 d. nutarimo Nr. 1K-12 „Dėl Valdymo įmonių ir investicinių bendrovių, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms, informacijos rengimo ir pateikimo taisyklių“ pakeitimo ir papildymo“ (Žin., 2008, Nr. 145-5865); 2.5. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2009 m. gruodžio 23 d. nutarimą Nr. 1K-26 „Dėl Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2008 m. balandžio 10 d. nutarimo Nr. 1K-12 „Dėl Valdymo įmonių ir investicinių bendrovių, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms, informacijos rengimo ir pateikimo taisyklių“ pakeitimo ir papildymo“ (Žin., 2009, Nr. 156-7075); 2.6. Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2011 m. sausio 6 d. nutarimą Nr. 1K-2 „Dėl Lietuvos Respublikos vertybinių popierių komisijos 2008 m. balandžio 10 d. nutarimo Nr. 1K-12 „Dėl Valdymo įmonių ir investicinių bendrovių, kurių turto valdymas neperduotas valdymo įmonėms, informacijos rengimo ir pateikimo taisyklių“ pakeitimo ir papildymo“ (Žin., 2011, Nr. 3-124); 2.7. Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijos 2011 m. sausio 12 d. nutarimą Nr. N-23 „Dėl Lietuvos Respublikos draudimo priežiūros komisijos 2005 m. balandžio 5 d. nutarimo Nr. N-74 „Dėl Informacijos apie pensijų fondus rengimo, pateikimo bei paskelbimo taisyklių patvirtinimo“ pakeitimo“ (Žin., 2011, Nr. 7-304). Valdybos pirmininkas                                                            Vitas Vasiliauskas PATVIRTINTA Lietuvos banko valdybos 2012 m. liepos 12 d. nutarimu Nr. 03-154 Valdymo įmonių, KOLEKTYVINIO INVESTAVIMO SUBJEKTŲ ir PENSIJŲ FONDŲ informacijos rengimo ir teikimo taisyklės I. BENDROSIOS NUOSTATOS 1. Valdymo įmonių, kolektyvinio investavimo subjektų ir pensijų fondų informacijos rengimo ir teikimo taisyklės (toliau – Taisyklės) nustato periodinių ataskaitų turinio reikalavimus ir ataskaitų teikimo Lietuvos bankui ir visuomenei tvarką bei terminus, pensijų fondų ir kolektyvinio investavimo subjektų grynųjų aktyvų vertės bei vienetų vertės skelbimo tvarką, kitos informacijos, susijusios su valdymo įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais ir pensijų fondais, teikimo reikalavimus. 2. Taisyklės taikomos pagal Papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymą ir Kolektyvinio investavimo subjektų įstatymą veikiančioms valdymo įmonėms (toliau – valdymo įmonė), pensijų fondams, pagal Kolektyvinio investavimo subjektų įstatymą Lietuvos Respublikoje įsteigtiems kolektyvinio investavimo subjektams, taip pat kitose valstybėse narėse licencijuotoms valdymo įmonėms, valdančioms Lietuvos Respublikoje įsteigtą suderintąjį kolektyvinio investavimo subjektą (toliau – kitoje valstybėje narėje licencijuota valdymo įmonė) (toliau visi kartu – atskaitingieji subjektai). Kitoje valstybėje narėje licencijuotoms valdymo įmonėms taikomos tik tos Taisyklių nuostatos, kurios reglamentuoja informacijos apie Lietuvos Respublikoje įsteigtą suderintąjį kolektyvinio investavimo subjektą rengimą ir teikimą. Draudimo įmonėms, vykdančioms pensijų kaupimo veiklą (toliau – draudimo įmonė), taikomos tik tos Taisyklių nuostatos, kurios reglamentuoja informacijos apie pensijų fondus rengimą ir teikimą. 3. Taisyklių teisinis pagrindas yra Papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatymo 9 ir 53 straipsniai, Kolektyvinio investavimo subjektų įstatymo 15, 24, 123 ir 125 straipsniai bei Pensijų kaupimo įstatymo 14 ir 20 straipsniai. Rengiant Taisykles atsižvelgta į Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2001 m. gegužės 16 d. nutarimą Nr. 569 „Dėl Europos nacionalinių sąskaitų sistemos diegimo“. 4. Taisyklėse vartojamos sąvokos: 4.1. asmuo, susijęs su valdymo įmone: 4.1.1. juridinis asmuo, kurio akcijų paketą turi valdymo įmonė; 4.1.2. valdymo įmonę kontroliuojantis asmuo; 4.1.3. valdymo įmonės vadovai, jų sutuoktiniai; 4.1.4. asmuo, turintis daugiau kaip 10 procentų balsų valdymo įmonėje; 4.1.5. valdymo įmonės kontroliuojamas asmuo; 4.2. ataskaitinis laikotarpis – finansiniai metai, finansinių metų pirmasis pusmetis, finansinių metų pirmasis ketvirtis, finansinių metų pirmieji trys ketvirčiai, finansinių metų mėnuo, finansinių metų diena; 4.3. bendroji investicijų grąža – pensijų fondo ar kolektyvinio investavimo subjekto investicinių priemonių portfelio investicijų grąža, kurią apskaičiuojant atsižvelgiama tik į prekybos išlaidas; 4.4. bendrasis išlaidų koeficientas – procentinis dydis, kuris rodo, kokia vidutinė fondo grynųjų aktyvų dalis skiriama jo valdymo išlaidoms padengti; 4.5. grynoji investicijų grąža – papildomo savanoriško kaupimo pensijų fondo ar kolektyvinio investavimo subjekto investicinių priemonių portfelio investicijų grąža, kurią apskaičiuojant atsižvelgiama į prekybos ir valdymo išlaidas; 4.6. grynoji valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondo investicijų grąža – investicijų grąža, kurią apskaičiuojant atsižvelgiama į atskaitymus nuo pensijų įmokų ir pensijų turto; 4.7. investicijų rizika – tikimybė, kad tikėtina  investicinių priemonių portfelio grąža nebus gauta; 4.8. išoriniai pinigų srautai – pensijų įmokos, iš kitų pensijų fondų pervestos sumos, iš pensijų kaupimo bendrovės garantijų rezervo sumokėtos lėšos, Valstybinio socialinio draudimo fondo sumokėti delspinigiai, kolektyvinio investavimo subjektų vienetams pirkti skirtos įmokos, pensijų išmokos, į kitus pensijų fondus pervestos sumos, sumos, išmokėtos investuotojams išperkant kolektyvinio investavimo subjekto vienetus; 4.9. paslėpti komisiniai (angl. soft commissions) – valdymo įmonės ar draudimo įmonės gaunama ekonominė nauda, kai jos valdomas kolektyvinio investavimo subjektas ar pensijų fondas padengia sandorių dėl jo portfelį sudarančių investicinių priemonių mokesčius. Paslėpti komisiniai paprastai gaunami iš pavedimus vykdančio tarpininko ar kolektyvinio investavimo subjekto, į kurį investuojama, valdymo įmonės; 4.10. pensijų fondas – papildomo savanoriško kaupimo pensijų fondas ir valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondas; 4.11. periodinės ataskaitos – valdymo įmonių ar investicinių bendrovių, kurių valdymas neperduotas valdymo įmonei, rengiamos metų, pusmečio, pirmojo ketvirčio bei pirmųjų trijų ketvirčių ataskaitos; draudimo įmonių rengiamos metų, pusmečio ir ketvirčio pensijų fondo ataskaitos; pranešimai apie pensijų fondų investicijų pasiskirstymą ir papildomo savanoriško pensijų kaupimo pensijų fondo dalyvių pasiskirstymą, teikiami kartu su metų, pusmečio ir ketvirčio ataskaitomis; kas ketvirtį teikiami pranešimai apie nekilnojamojo turto ir privataus kapitalo kolektyvinio investavimo subjektų grynųjų aktyvų vertes, vienetų vertes ir lyginamojo indekso reikšmes, investicinių priemonių portfelio sudėtį, išplatintų ir išpirktų vienetų skaičių ir vertes; kas ketvirtį teikiami pranešimai apie valdymo įmonės valdomus klientų finansinių priemonių portfelius; kas ketvirtį teikiami pranešimai apie valdymo įmonės Lietuvoje platinamus kitoje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje įsteigtus kolektyvinio investavimo subjektus; kas mėnesį teikiami pranešimai apie Lietuvos Respublikoje įsteigto pensijų fondo, suderintojo kolektyvinio investavimo, kolektyvinio investavimo į perleidžiamuosius vertybinius popierius, alternatyvaus kolektyvinio investavimo subjektų bei kolektyvinio investavimo subjekto, investuojančio į kitus kolektyvinio investavimo subjektus grynųjų aktyvų vertes, vienetų vertes ir lyginamojo indekso reikšmes, investicinių priemonių portfelio sudėtį, išplatintų ir išpirktų vienetų skaičių ir vertes; kartą per savaitę arba, jei taikoma, dažniau teikiami pranešimai apie sudarytus pensijų fondų turto sandorius; 4.12. portfelio apyvartumo rodiklis – rodiklis, kuriuo apibūdinamas prekybos investicinėmis priemonėmis, sudarančiomis pensijų fondo ar kolektyvinio investavimo subjekto portfelį, aktyvumas; 4.13. prekybos išlaidos – tiesioginės ir netiesioginės investicinių priemonių pirkimo ar pardavimo išlaidos;  jas sudaro komisiniai, sumokėti tarpininkams, biržoms ir kt.; 4.14. rezidentai ir nerezidentai – kaip tai apibrėžta 2003 m. gruodžio 11 d. Lietuvos banko valdybos nutarime Nr. 125 „Dėl statistinių ataskaitų formų patvirtinimo“; 4.15. sėkmės mokestis (angl. performance fee) – kintamas investicijų valdymo išlaidų dydis, priklausantis nuo valdomo investicinių priemonių portfelio vertės prieaugio; 4.16. valdymo išlaidos – atlyginimas valdymo įmonei, investicinei bendrovei, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, ar draudimo įmonei už kolektyvinio investavimo subjekto valdymo paslaugas ar pensijų fondo valdymą, mokamas iš kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo turtą sudarančių lėšų; 4.17. vienetas – pensijų fondo apskaitos vienetas, investicinio fondo investicinis vienetas arba investicinės bendrovės akcija; 4.18. vieneto vertės pokyčių standartinis nuokrypis – statistinis rizikos rodiklis, rodantis, kaip smarkiai svyruoja vieneto vertės pokyčiai, palyginti su jų vidutiniu pokyčiu; 4.19. pensijų fondų ir valdymo įmonių priežiūros informacinė sistema (toliau – PFIS sistema) – Lietuvos banke veikianti pensijų fondų ir jų valdymo įmonių informacijos teikimo ir priežiūros informacinė sistema. 5. Kitos Taisyklėse ir jų prieduose vartojamos sąvokos suprantamos taip, kaip jos apibrėžtos Papildomo savanoriško pensijų kaupimo įstatyme, Pensijų kaupimo įstatyme, Kolektyvinio investavimo subjektų įstatyme, Vertybinių popierių įstatyme, Finansinių priemonių rinkų įstatyme, Lyginamųjų indeksų naudojimo taisyklėse, patvirtintose Lietuvos banko valdybos 2012 m. liepos 12 d. nutarimu Nr. 03-155, taip pat 1996 m. birželio 25 d. Tarybos reglamente (EB) Nr. 2223/96 dėl Europos nacionalinių ir regioninių sąskaitų sistemos Bendrijoje nustatyta prasme. ii. bendrieji periodinių ataskaitų turinio ir teikimo formos reikalavimai 6. Rašytine forma teikiamos periodinės ataskaitos turi būti aiškiai ir be taisymų spausdinamos ant balto A4 formato popieriaus. 7. Periodinės ataskaitos duomenys turi būti išdėstomi aiškiai ir suprantamai, gali būti iliustruoti grafine medžiaga. Pateikti teiginiai turi būti grindžiami konkrečiais projektais, sudarytomis sutartimis, verslo planais ir kitais skaičiavimais. Visas tekstas, įskaitant ir lenteles, turi būti išspausdintas be taisymų. Visi duomenys turi būti ataskaitinio laikotarpio pabaigos. 8. Periodinėse ataskaitose pateikti rodikliai turi būti su paaiškinimais. 9. Periodinės ataskaitos teikiamos lietuvių kalba. 10. Periodinėse ataskaitose pateikiami finansiniai ir veiklos duomenys turi būti nurodomi Lietuvos Respublikos nacionaline valiuta, o prireikus – ir užsienio valiuta. 11. Informacija periodinėse ataskaitose teikiama pagal Taisyklių prieduose nustatytus reikalavimus, laikantis nurodytos punktų ir skyrių numeracijos. Jeigu atitinkamame periodinių ataskaitų punkte (lentelėje) reikalaujama pateikti informacija bendrovei nebūdinga arba šios informacijos nėra, rašomas punkto pavadinimas ir dedamas brūkšnys (paliekama tuščia lentelės grafa). 12. Kai pensijų fondo ar kolektyvinio investavimo subjekto finansinių ataskaitų aiškinamajame rašte informacija nurodoma pagal Taisyklių 4, 5 ar 6 prieduose nustatytą formą ir reikalavimus, periodinėse ataskaitose šios informacijos pateikti nebūtina (tada atitinkamuose ataskaitų priedų punktuose turi būti pateikiama nuoroda į finansinių ataskaitų aiškinamąjį raštą). 13. Atskaitingieji subjektai, veikiantys trumpiau negu nurodytas ataskaitinis laikotarpis, teikia faktinio veikimo laikotarpio duomenis. 14. Atskaitingieji subjektai turi teisę savo nuožiūra pateikti periodinėse ataskaitose ir kitą, Taisyklių prieduose nenurodytą informaciją, susijusią su jų veikla. 15. Sudėtinių kolektyvinio investavimo subjektų periodinės ataskaitos turi būti teikiamos kiekvienam subfondui atskirai. 16. Atskaitingieji subjektai turi užtikrinti, kad jų metų ir pusmečio ataskaitos visuomenei būtų prieinamos iš anksto nustatytose vietose. 17. Kiekvieną rašytine forma teikiamos ataskaitos egzempliorių turi pasirašyti už pateiktą informaciją atsakingi atskaitingojo subjekto administracijos vadovas ir vyriausiasis finansininkas. 18. Jeigu ataskaitą rengia konsultantai arba ją rengti padeda konsultantai, kiekvieną ataskaitos egzempliorių kartu su Taisyklių 17 punkte nurodytais asmenimis turi pasirašyti ir konsultantai, taip pat turi būti pažymima, kokias konkrečias ataskaitos  dalis rengė konsultantai arba kokios ataskaitos dalys parengtos padedant konsultantams, ir nurodomos konsultantų atsakomybės ribos. 19. Atskaitingojo subjekto administracijos vadovo, vyriausiojo finansininko bei rengusių arba padėjusių rengti ataskaitą ir už ją atsakingų konsultantų parašais patvirtinama, kad ataskaitoje pateikta informacija atitinka tikrovę ir nėra nutylėtų faktų, galinčių daryti esminę įtaką valdymo įmonės, kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo arba investicinės bendrovės, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, veiklai. 20. Už tik elektroniniu formatu teikiamos informacijos teisingumą atsako atskaitingojo subjekto administracijos vadovas. III. LIETUVOS BANKUI TEIKIAMŲ PERIODINIŲ ATASKAITŲ RENGIMO IR TEIKIMO TVARKA BEI TERMINAI 21. Metų ataskaitos teikimo tvarka ir terminai: 21.1. metų ataskaitą atskaitingasis subjektas turi pateikti Lietuvos bankui ne vėliau kaip per 4 mėnesius nuo ataskaitinių finansinių metų pabaigos; 21.2. valdymo įmonės metų ataskaita rengiama pagal Taisyklių 1 priede nustatytus reikalavimus. Valdymo įmonės metų ataskaitos sudedamosios dalys yra jos valdomų pensijų fondų, kolektyvinio investavimo subjektų metų ataskaitos, teikiamos kaip valdymo įmonės metų ataskaitos priedai. Draudimo įmonė Lietuvos bankui turi teikti tik pensijų fondų metų ataskaitas. Kitoje valstybėje narėje licencijuota valdymo įmonė Lietuvos bankui turi teikti tik Lietuvos Respublikoje įsteigto kolektyvinio investavimo subjekto metų ataskaitą; 21.3. investicinės bendrovės, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, metų ataskaitos turiniui mutatis mutandis taikomi Taisyklių 1 priedo I ir V skyriaus bei šio priedo 9.2 papunkčio reikalavimai ir 5 ar 6 priedų (išskyrus šių priedų I skyrių) reikalavimai. Finansinės ataskaitos teikiamos pagal šio tipo subjektams nustatytus teisės aktų reikalavimus. Šios ataskaitos rengiamos pirmiausiai pateikiant Taisyklių 1 priede nurodytus duomenis, po jų – Taisyklių 5 ar 6 prieduose nurodytus duomenis. Šiuose prieduose nustatyta numeracija investicinės bendrovės, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, ataskaitai netaikoma – jos ataskaitoje teikiami duomenys numeruojami iš eilės; 21.4. investicinės bendrovės, kurios valdymas perduotas valdymo įmonei, ir investicinio fondo ataskaitai taikomi Taisyklių 5 ar 6 prieduose nustatyti reikalavimai; 21.5. prie pensijų fondų ir kolektyvinio investavimo subjektų metų ataskaitos Lietuvos bankui pateikiamo egzemplioriaus turi būti pridedamos nepriklausomo auditoriaus išvados ir auditoriaus ataskaitos originalai. 22. Pusmečio ataskaitos teikimo tvarka ir terminai: 22.1. pusmečio ataskaitą atskaitingasis subjektas turi pateikti Lietuvos bankui ne vėliau kaip per 2 mėnesius nuo ataskaitinių finansinių metų pusmečio pabaigos; 22.2. valdymo įmonės pusmečio ataskaita rengiama pagal Taisyklių 2 priede nustatytus reikalavimus. Valdymo įmonės pusmečio ataskaitos sudedamosios dalys yra jos valdomų pensijų fondų, kolektyvinio investavimo subjektų pusmečio ataskaitos, kurios teikiamos kaip valdymo įmonės pusmečio ataskaitos priedai. Draudimo įmonė Lietuvos bankui turi teikti tik pensijų fondų pusmečio ataskaitas. Kitoje valstybėje narėje licencijuota valdymo įmonė Lietuvos bankui turi teikti tik Lietuvos Respublikoje įsteigto kolektyvinio investavimo subjekto pusmečio ataskaitą; 22.3. investicinės bendrovės, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, pusmečio ataskaitai mutatis mutandis taikomi Taisyklių 2 priedo I bei III skyriaus bei šio priedo 7.2 papunkčio reikalavimai ir 5 ar 6 priedų (išskyrus šių priedų I skyrių) reikalavimai. Finansinės ataskaitos teikiamos pagal šio tipo subjektams nustatytus teisės aktų reikalavimus. Šios ataskaitos rengiamos pirmiausiai pateikiant Taisyklių 1 priede nurodytus duomenis, po jų – Taisyklių 5 ar 6 prieduose nurodytus duomenis. Šiuose prieduose nustatyta numeracija investicinės bendrovės, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, ataskaitai netaikoma, – jos ataskaitoje pateikiami duomenys numeruojami iš eilės; 22.4. investicinės bendrovės, kurios valdymas perduotas valdymo įmonei, ir investicinio fondo ataskaitai taikomi Taisyklių 5 ar 6 prieduose nustatyti reikalavimai. 23. Ketvirčio ataskaitos teikimo tvarka ir terminai: 23.1. ketvirčio ataskaitą atskaitingasis subjektas turi pateikti Lietuvos bankui ne vėliau kaip per 1 mėnesį nuo atitinkamo finansinių metų ketvirčio (pirmojo, pirmojo– trečiojo) pabaigos; 23.2. valdymo įmonės ketvirčio ataskaita rengiama pagal Taisyklių 3 priede nustatytus reikalavimus. Valdymo įmonės ketvirčio ataskaitos sudedamosios dalys yra jos valdomų pensijų fondų, kolektyvinio investavimo subjektų ketvirčio ataskaitos, kurios teikiamos kaip valdymo įmonės ketvirčio ataskaitos priedai. Draudimo įmonė Lietuvos bankui turi teikti tik pensijų fondų ketvirčio ataskaitas. Kitoje valstybėje narėje licencijuota valdymo įmonė Lietuvos bankui turi teikti tik Lietuvos Respublikoje įsteigto kolektyvinio investavimo subjekto ketvirčio ataskaitą; 23.3. investicinės bendrovės, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, ketvirčio ataskaitai mutatis mutandis taikomi Taisyklių 3 priedo I skyriaus ir 5 ar 6 prieduose (išskyrus šių priedų I skyrių) reikalavimai. Finansinės ataskaitos teikiamos pagal šio tipo subjektams nustatytus teisės aktų reikalavimus. Šios ataskaitos rengiamos pirmiausiai pateikiant Taisyklių 1 priede nurodytus duomenis, po jų – Taisyklių 5 ar 6 prieduose nurodytus duomenis. Šiuose prieduose nustatyta numeracija investicinės bendrovės, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, ataskaitai netaikoma – jos ataskaitoje pateikiami duomenys numeruojami iš eilės; 23.4. investicinės bendrovės, kurios valdymas perduotas valdymo įmonei, ir investicinio fondo ataskaitai taikomi Taisyklių 5 ar 6 prieduose nustatyti reikalavimai. 24. Pensijų fondo metų, pusmečio ir ketvirčio ataskaitos reikalavimai: 24.1. pensijų fondo metų ataskaitos rengiamos pagal Taisyklių 4 priede nustatytus reikalavimus; 24.2. rengiant pensijų fondo pusmečio ataskaitas vadovaujamasi Taisyklių 4 priedo (išskyrus V ir VII skyrius – juose nurodyta informacija pusmečio ataskaitose neteikiama) reikalavimais, o šio priedo VI skyriuje reikalaujamos pateikti finansinės ataskaitos turi būti teikiamos už ataskaitinį pusmetį; 24.3. rengiant pensijų fondo pirmojo ar pirmųjų trijų ketvirčių ataskaitas vadovaujamasi Taisyklių 4 priedo (išskyrus IV, V ir VII skyrius – juose nurodyta informacija ketvirčio ataskaitose neteikiama) reikalavimais, o šio priedo VI skyriuje reikalaujamos pateikti finansinės ataskaitos turi būti teikiamos už ataskaitinį pirmąjį ar pirmuosius tris ketvirčius; 24.4. pensijų fondų ataskaitas pagal Taisykles rengia ir Lietuvos bankui pateikia valdymo įmonė ar draudimo įmonė kiekvienam valdomam pensijų fondui atskirai. Taisyklių 4 priede nurodyta ataskaita yra sudedamoji valdymo įmonių metų, pusmečio ir ketvirčio ataskaitų dalis. 25. Kolektyvinio investavimo subjekto metų, pusmečio ir ketvirčio ataskaitų, teikiamų atitinkamai Taisyklių 21.1, 22.1 arba 23.1 papunkčiuose nustatytais terminais turinio reikalavimai: 25.1. kolektyvinio investavimo subjekto metų ataskaita rengiama pagal Taisyklių 5 ar 6 prieduose nustatytas taisykles. Valdymo įmonė, valdanti kitoje valstybėje narėje įsteigtą suderintąjį kolektyvinio investavimo subjektą, Lietuvos bankui turi teikti pagal šio subjekto buveinės valstybės narės teisės aktų reikalavimus parengtą metų ataskaitą; 25.2. rengiant kolektyvinio investavimo subjekto pusmečio ataskaitas vadovaujamasi Taisyklių 5 ar 6 priedų (išskyrus šių priedų V skyrių – jame nurodyta informacija pusmečio ataskaitose neteikiama) reikalavimais, o šių priedų VI skyriuje reikalaujamos pateikti pusmečio finansinės ataskaitos turi būti teikiamos už ataskaitinį pusmetį. Valdymo įmonė, valdanti kitoje valstybėje narėje įsteigtą suderintąjį kolektyvinio investavimo subjektą, Lietuvos bankui turi teikti pagal šio subjekto buveinės valstybės narės teisės aktų reikalavimus parengtą pusmečio ataskaitą; 25.3. rengiant kolektyvinio investavimo subjekto pirmojo ar pirmųjų trijų ketvirčių ataskaitas vadovaujamasi Taisyklių 5 ar 6 priedų (išskyrus šių priedų IV ir V skyrius – juose nurodyta informacija ketvirčio ataskaitose neteikiama) reikalavimais, o šių priedų VI skyriuje reikalaujamos pateikti ketvirčio finansinės ataskaitos turi būti teikiamos už ataskaitinį pirmąjį ar pirmuosius tris ketvirčius. Valdymo įmonė apie savo valdomą kitoje valstybėje narėje įsteigtą suderintąjį kolektyvinio investavimo subjektą už ataskaitinį pirmąjį ar pirmuosius tris ketvirčius turi teikti Taisyklių 5 priedo 1, 2, 5 ir 6 punktuose nurodytą informaciją; 25.4. kolektyvinio investavimo subjektų ataskaitas pagal Taisykles rengia ir Lietuvos bankui pateikia valdymo įmonė kiekvienam valdomam kolektyvinio investavimo subjektui atskirai. Taisyklių 5 ar 6 prieduose nurodyta ataskaita yra sudedamoji valdymo įmonių metų, pusmečio ir ketvirčio ataskaitų dalis. Kitoje valstybėje narėje licencijuota valdymo įmonė Lietuvos bankui turi teikti tik Lietuvos Respublikoje įsteigto kolektyvinio investavimo subjekto ketvirčio ataskaitą. 26. Pensijų fondus valdanti valdymo įmonė, pateikdama metų, pusmečio ar ketvirčio ataskaitą, ir draudimo įmonė, teikdama pensijų fondų metų, pusmečio ar ketvirčio ataskaitas, atitinkamai Taisyklių 21.1, 22.1 arba 23.1 papunkčiuose nustatytais terminais, Lietuvos bankui turi pateikti pranešimą apie: 26.1. investicijų pasiskirstymą per ataskaitinį laikotarpį – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 7 priedo III skyriaus reikalavimus; 26.2. papildomo savanoriško pensijų kaupimo pensijų fondo dalyvių pasiskirstymą per ataskaitinį laikotarpį, kuris rengiamas pagal Taisyklių 7 priedo V skyriaus reikalavimus. 27. Pensijų fondus valdanti valdymo įmonė, pateikdama metų ataskaitą ir draudimo įmonė, teikdama pensijų fondų metų ataskaitas Taisyklių 21.1 papunktyje nustatytais terminais, Lietuvos bankui turi pateikti pranešimą apie investicijų pasiskirstymą per ataskaitinį laikotarpį pagal valiutas ir geografinę zoną, kuris rengiamas pagal Taisyklių 7 priedo IV skyriaus reikalavimus. 28. Pensijų fondus valdanti valdymo įmonė ir draudimo įmonė, pasibaigus kalendoriniam mėnesiui, per 5 darbo dienas Lietuvos bankui turi pateikti pranešimą apie: 28.1. investicinių priemonių portfelio sudėtį ir informaciją apie pensijų fondų dalyvių skaičių – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 4 priedo IV skyriaus 11 punkto reikalavimus; 28.2. pensijų fondų kiekvienos ataskaitinio laikotarpio darbo dienos grynųjų aktyvų vertes, vienetų vertes ir lyginamųjų indeksų reikšmes – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 7 priedo II skyriaus reikalavimus. 29. Suderintuosius kolektyvinio investavimo subjektus bei kolektyvinio investavimo į perleidžiamuosius vertybinius popierius subjektus valdanti valdymo įmonė arba investicinė bendrovė, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, pasibaigus kalendoriniam mėnesiui, per 5 darbo dienas turi pateikti Lietuvos bankui pranešimą apie: 29.1. investicinių priemonių portfelio sudėtį ir informaciją apie asmenų, turinčių kolektyvinio investavimo subjektų vienetų, skaičių – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 5 priedo IV skyriaus 11 punkto reikalavimus; 29.2. kolektyvinio investavimo subjektų kiekvienos ataskaitinio laikotarpio darbo dienos grynųjų aktyvų vertes, vienetų vertes ir lyginamųjų indeksų reikšmes – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 7 priedo II skyriaus reikalavimus; 29.3. kolektyvinio investavimo subjektų per ataskaitinį laikotarpį išplatintų ir išpirktų vienetų skaičių ir vertę – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 5 priedo II skyriaus 6 punkto reikalavimus. 30. Alternatyvaus kolektyvinio investavimo subjektus ir kolektyvinio investavimo subjektus, investuojančius į kitus kolektyvinio investavimo subjektus, valdanti valdymo įmonė ar investicinė bendrovė, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, pasibaigus kalendoriniam mėnesiui, per 10 kalendorinių dienų Lietuvos bankui turi pateikti pranešimą apie: 30.1. nustatytas kolektyvinio investavimo subjektų grynųjų aktyvų vertes, vienetų vertes ir lyginamųjų indeksų reikšmes per ataskaitinį laikotarpį – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 7 priedo II skyriaus reikalavimus; 30.2. kolektyvinio investavimo subjektų per ataskaitinį laikotarpį išplatintų ir išpirktų vienetų skaičių ir vertę – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 6 priedo II skyriaus 6 punkto reikalavimus; 30.3. investicinių priemonių portfelio sudėtį, įskaitant informaciją apie asmenų, turinčių kolektyvinio investavimo subjektų vienetų, skaičių; pranešimas turi būti parengtas pagal Taisyklių 6 priedo IV skyriaus 9 punkto reikalavimus. 31. Nekilnojamojo turto ir privataus kapitalo kolektyvinio investavimo subjektus valdanti valdymo įmonė ar investicinė bendrovė, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, pasibaigus kiekvienam kalendoriniam ketvirčiui, per 10 kalendorinių dienų Lietuvos bankui turi pateikti pranešimą apie: 31.1. nustatytas kolektyvinio investavimo subjektų grynųjų aktyvų vertes, vienetų vertes ir lyginamųjų indeksų reikšmes per ataskaitinį laikotarpį – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 7 priedo II skyriaus reikalavimus; 31.2. kolektyvinio investavimo subjektų per ataskaitinį laikotarpį išplatintų ir išpirktų vienetų skaičių ir vertę – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 6 priedo II skyriaus 6 punkto reikalavimus; 31.3. investicinių priemonių portfelio sudėtį, įskaitant informaciją apie asmenų, turinčių kolektyvinio investavimo subjektų vienetų, skaičių; pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 6 priedo IV skyriaus 9 punkto reikalavimus. 32. Valdymo įmonė, pasibaigus kiekvienam kalendoriniam ketvirčiui, per 15 darbo dienų Lietuvos bankui turi pateikti kiekvieno kalendorinio ketvirčio pranešimus apie: 32.1. valdomų individualių klientų portfelių pasiskirstymą – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 7 priedo VI skyriaus reikalavimus; 32.2. Lietuvoje platinamų kitoje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje įsteigtų kolektyvinio investavimo subjektų grynuosius aktyvus – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 7 priedo VII skyriaus reikalavimus; 32.3. Lietuvoje platinamų kitoje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje įsteigtų kolektyvinio investavimo subjektų vienetų platinimą – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 7 priedo VIII skyriaus reikalavimus; 32.4. Lietuvoje platinamų kitoje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje įsteigtų kolektyvinio investavimo subjektų vienetų išpirkimą – pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 7 priedo IX skyriaus reikalavimus. 33. Valdymo įmonė, investicinė bendrovė, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, ar draudimo įmonė pranešimus, nurodytus Taisyklių 26, 27, 28, 29, 30 ir 31 punktuose, turi rengti ir teikti apie kiekvieną pensijų fondą ir kolektyvinio investavimo subjektą atskirai. 34. Pensijų fondus valdanti valdymo įmonė ir draudimo įmonė kiekvieną pirmadienį iki 12 val. turi pateikti Lietuvos bankui pranešimą apie visus pensijų fondo turtu per praėjusią savaitę sudarytus sandorius, išskyrus sudarytus vienos nakties indėlių sandorius. Šis pranešimas rengiamas pagal Taisyklių 7 priedo I skyriuje nustatytus reikalavimus. Lietuvos bankas prireikus turi teisę reikalauti šiame punkte nurodytą pranešimą apie pensijų fondų turtu sudarytus sandorius pateikti dažniau nei kartą per savaitę. 35. Taisyklių 21 punkte nurodytos periodinės ataskaitos Lietuvos bankui turi būti teikiamos rašytine forma ir elektroniniu formatu. Taisyklių 22 ir 23 punktuose nurodytos periodinės ataskaitos Lietuvos bankui turi būti teikiamos tik elektroniniu formatu. 36. Pensijų fondus valdanti valdymo įmonė ir draudimo įmonė kartu su Taisyklių 35 punkte nurodytomis periodinėmis ataskaitomis per PFIS Lietuvos bankui turi teikti visas į valdymo įmonės ir valdomų pensijų fondų ataskaitas įtrauktas lenteles, taip pat Taisyklių 26, 27, 28 ir 34 punktuose nurodytus pranešimus. Informacija apie duomenų perdavimo tvarką per PFIS sistemą skelbiama Lietuvos banko interneto svetainėje. 37. Tik kolektyvinio investavimo subjektus valdančios valdymo įmonės ir investicinės bendrovės, kurių valdymas neperduotas valdymo įmonei, kartu su Taisyklių 35 punkte nurodytomis periodinėmis ataskaitomis Lietuvos bankui turi teikti visas į valdymo įmonės ataskaitas įtrauktas lenteles ir elektroniniu formatu. Visos į kolektyvinio investavimo subjektų ataskaitas įtrauktos lentelės Lietuvos bankui teikiamos ir elektroniniu formatu. 38. Taisyklių 29, 30, 31 ir 32 punktuose nurodyti pranešimai Lietuvos bankui turi būti teikiami tik elektroniniu formatu. Elektroninio formato elektroninės ataskaitų ir pranešimų formos skelbiamos Lietuvos banko interneto svetainėje. 39. Lietuvos bankui teikiamas 1 periodinių ataskaitų egzempliorius. Rašytinės ataskaitos Lietuvos bankui siunčiamos paštu arba įteikiamos asmeniškai. 40. Elektroninės ataskaitos Lietuvos bankui teikiamos elektroniniu formatu. IV. VISUOMENEI TEIKIAMŲ ATASKAITŲ TURINYS IR TEIKIMO TVARKA BEI TERMINAI 41. Valdymo įmonė, investicinė bendrovė, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, ir draudimo įmonė visuomenei teikia Taisyklėse nustatyto turinio metų ir pusmečio ataskaitas bei skelbia vienetų vertę (kainą). Specialusis kolektyvinio investavimo subjektas, kurio dalyviais pagal jo steigimo dokumentus gali būti tik profesionalieji investuotojai, ar jį valdanti valdymo įmonė neprivalo viešai skelbti metų ir pusmečio ataskaitų. 42. Valdymo įmonė ir investicinė bendrovė, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, Taisyklių 43 punkte nustatyto turinio metų ataskaitą, o draudimo įmonė – metinę informaciją apie kiekvieną jos valdomą pensijų fondą turi skelbti įstatuose nurodytame šalies dienraštyje, o visą metų ataskaitą – savo interneto svetainėje ne vėliau kaip 30-ą kalendorinę dieną po metų ataskaitos pateikimo Lietuvos bankui, tačiau ne vėliau kaip per 4 mėnesius nuo ataskaitinių finansinių metų pabaigos. Interneto svetainėje turi būti skelbiamos metų ataskaitos už 5 paskutinius metus. 43. Dienraštyje skelbiamoje metų ataskaitos informacijoje apie valdymo įmonės valdomus pensijų fondus ir draudimo įmonės metinėje informacijoje apie kiekvieną jos valdomą pensijų fondą turi būti nurodoma: 43.1. valdymo įmonės ar draudimo įmonės pavadinimas, įmonės kodas, pensijų fondo pavadinimas, buveinės adresas, telefono, fakso numeriai, elektroninio pašto adresas, interneto svetainės adresas, ataskaitinis laikotarpis; 43.2. pensijų fondo rizikos grupė, kuriai priskirtinas pensijų fondas pagal investavimo strategiją (nurodyti vieną iš keturių galimų rizikos grupių: konservatyvaus investavimo, mažos akcijų dalies, vidutinės akcijų dalies ar akcijų pensijų fondas); 43.3. pensijų fondo dalyvių skaičius; 43.4. grynoji investicijų grąža (proc.), vieneto vertės pokytis (proc.) ir lyginamojo indekso reikšmės pokytis (proc.) per ataskaitinius metus, per metus, ėjusius prieš ataskaitinius metus, per metus, ėjusius prieš 2 ataskaitinius metus; 43.5. vidutinis vieneto vertės pokytis (proc.) per 3 metus; 43.6. grynųjų aktyvų vertė, vieneto vertė ataskaitinio laikotarpio pabaigoje; 43.7. taikyti atskaitymų dydžiai (procentais nuo grynųjų aktyvų vertės ir Lt) ir per ataskaitinį laikotarpį priskaičiuoti atskaitymai valdymo įmonei ar draudimo įmonei (nuo įmokų, nuo turto, už pensijų fondų keitimą); papildomo savanoriško pensijų kaupimo fondo atveju – papildomai nurodyti kitus iš fondo turto priskaičiuotus atskaitymus, mokėjimus ir kitas išlaidas (procentais nuo grynųjų aktyvų vertės ir Lt); 43.8. nurodoma, kur galima susipažinti su visa metų ataskaita. 44. Valdymo įmonė ir draudimo įmonė per 10 kalendorinių dienų po metų ataskaitos paskelbimo šalies dienraštyje turi pateikti Lietuvos bankui informaciją apie leidinį (leidinio pavadinimą, numerį, publikavimo datą) elektroniniu formatu. 45. Valdymo įmonė ir investicinė bendrovė, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, savo interneto svetainėje privalo skelbti visą pusmečio ataskaitą, o draudimo įmonė – visas pensijų fondų pusmečio ataskaitas ne vėliau kaip per 2 mėnesius nuo ataskaitinių metų pusmečio pabaigos. Interneto svetainėje turi būti skelbiamos pusmečio ataskaitos už 5 paskutinius metus. 46. Naujausios metų ataskaitos ir po jų parengtos pusmečio ataskaitos kopijos turi būti nemokamai teikiamos to pageidaujantiems kolektyvinio investavimo subjekto vienetų pirkėjams. 47. Kolektyvinio investavimo subjektų dalyvių ir investuotojų prašymu metų ir pusmečio ataskaitų kopijos teikiamos nemokamai. Už pensijų fondų dalyviams teikiamas ataskaitų kopijas gali būti imamas mokestis, neviršijantis dokumentų pagaminimo sąnaudų. 48. Grynųjų aktyvų vertės ir vieneto vertės skelbimo tvarka: 48.1. valdymo įmonė, investicinė bendrovė, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, ir draudimo įmonė, kiekvieną darbo dieną atlikusi vertinimą, bet ne vėliau kaip iki kitos darbo dienos 12 valandos, privalo savo interneto svetainėje skelbti kiekvieno savo valdomo pensijų fondo, suderintojo kolektyvinio investavimo subjekto bei kolektyvinio investavimo į perleidžiamuosius vertybinius popierius subjekto grynųjų aktyvų vertę ir vieneto vertę litais (nurodant vieneto vertės nustatymo datą), papildomai grynųjų aktyvų vertė ir vieneto vertė gali būti skelbiama pensijų fondo ar kolektyvinio investavimo subjekto valiuta; 48.2. nekilnojamojo turto, privataus kapitalo, alternatyvaus kolektyvinio investavimo subjekto ir kolektyvinio investavimo subjekto, investuojančio į kitus kolektyvinio investavimo subjektus, grynųjų aktyvų vertė ir vieneto vertė turi būti skelbiama atlikus vertinimą, bet ne vėliau kaip iki kitos darbo dienos 12 valandos, steigimo dokumentuose nustatyta tvarka ir kiekvieną kartą, kai parduodami ar išperkami jų vienetai. Atvirojo tipo nekilnojamojo turto ar privataus kapitalo kolektyvinio investavimo subjektų vienetų vertės turi būti skelbiamos ne rečiau kaip vieną kartą per 3 mėnesius, o atvirojo tipo kolektyvinio investavimo subjekto, investuojančio į kitus kolektyvinio investavimo subjektus, – ne rečiau kaip 2 kartus per mėnesį; 48.3. skelbiant vieneto vertę, turi būti nurodoma naujausia vieneto vertė, dienos, mėnesio, trijų mėnesių bei metų pokytis procentais, taip pat turi būti užtikrinta galimybė valdymo įmonės, investicinės bendrovės, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, ir draudimo įmonės interneto svetainėje susipažinti, kokia buvo vieneto vertė kiekvieną dieną nuo pensijų fondo ir kolektyvinio investavimo subjekto veiklos pradžios. V. Ataskaitoje teikiamų rodiklių skaičiavimo tvarka 49. Bendrojo išlaidų koeficiento ir bendrojo atskaitymų rodiklio skaičiavimas: 49.1. kolektyvinio investavimo subjekto ir papildomo savanoriško kaupimo pensijų fondo bendrasis išlaidų koeficientas (BIK) skaičiuojamas bendrąsias veiklos išlaidas, patirtas (priskaičiuotas) per atitinkamą ataskaitinį laikotarpį, dalijant iš vidutinės šio laikotarpio grynųjų aktyvų vertės. BIK koeficientas nurodomas tik metų ataskaitose; 49.2. skaičiuojant kolektyvinio investavimo subjekto bei papildomo savanoriško pensijų kaupimo fondo išlaidų koeficientą į bendrąsias veiklos išlaidas įtraukiamos: 49.2.1. valdymo išlaidos, įskaitant sėkmės mokesčius; 49.2.2. administravimo išlaidos; 49.2.3. su depozitoriumo paslaugomis susijusios išlaidos; 49.2.4. audito išlaidos; 49.2.5. mokėjimai paslaugų teikėjams, teikiantiems paslaugas vienetų ar akcijų turėtojams, įskaitant mokėjimus pervedimų agentams (angl. transfer agents), taip pat tarpininkams, tvarkantiems kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo apskaitą ir teikiantiems vienetų savininkams papildomas apskaitos paslaugas; 49.2.6. išlaidos teisinėms paslaugoms; 49.2.7. su vienetų platinimu, išleidimu, išpirkimu, konvertavimu susijusios išlaidos, dengiamos iš kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo turto; 49.2.8. registracijos mokesčiai, valstybinės rinkliavos ir panašūs mokesčiai; 49.2.9. visi kiti mokėjimai valdymo įmonei ar kitiems asmenims pagal susitarimus dėl mokėjimų pasidalijimo, kaip aprašyta Taisyklių 49.4 papunktyje; 49.3. į bendrąsias veiklos išlaidas neįtraukiama: 49.3.1. su kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo investicinių priemonių portfeliu susijusių sandorių sudarymo išlaidos, dengiamos iš kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo turto. Jos apima mokėjimus tarpininkams, valstybės mokesčius ir rinkliavas, taip pat sandorio įtaką rinkai, įskaitant su tuo susijusį atlyginimą tarpininkui bei turto likvidumą; 49.3.2. paskolų palūkanos; 49.3.3. mokėjimai, susiję su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis; 49.3.4. platinimo ir (ar) išpirkimo ir kiti mokėjimai, kuriuos investuotojas sumoka tiesiogiai; 49.3.5. paslėpti komisiniai, atsižvelgiant į Taisyklių 49.4 papunkčio nuostatas; 49.4. jeigu valdymo įmonė yra sudariusi susitarimą dėl išlaidų pasidalijimo su tarpininku ar kita valdymo įmone (kai savo valdomo fondo lėšas ji investuoja į kitos valdymo įmonės valdomus fondus), pagal šį susitarimą gauta išlaidų dalis turi būti įtraukiama į bendrąsias veiklos išlaidas apskaičiuojant BIK (jeigu tos išlaidos nebuvo įskaitytos į kitas pensijų fondo ar kolektyvinio investavimo subjekto išlaidas, kurios tiesiogiai įtraukiamos skaičiuojant BIK). Pagal susitarimus dėl mokėjimų pasidalijimo gauta išlaidų dalis turi būti įtraukiama į bendrąsias veiklos išlaidas apskaičiuojant BIK ir tuo atveju, kai susigrąžintą mokėjimų dalį valdymo įmonė panaudoja fondo veiklos išlaidoms, į kurias atsižvelgtina apskaičiuojant BIK, padengti. Į bendrąsias veiklos išlaidas turi būti įtraukiama ir paslėptų komisinių vertė, jei paslėpti komisiniai panaudojami išlaidoms, įtrauktinoms į bendrąsias veiklos išlaidas apskaičiuojant BIK, padengti; 49.5. valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondo bendrasis atskaitymų rodiklis (BAR) skaičiuojamas bendrąsias veiklos išlaidas, kurias sudaro atskaitymai nuo pensijų įmokų ir nuo pensijų turto, dalijant iš vidutinės atitinkamo laikotarpio grynųjų aktyvų vertės. BAR = BVI/E(GAV), kur BVI – pensijų fondo bendrosios veiklos išlaidos, kurias sudaro atskaitymai nuo pensijų turto bei pensijų įmokų; E(GAV) – vidutinis ataskaitinio laikotarpio grynųjų aktyvų vertės dydis, skaičiuojamas kaip aritmetinis visų laikotarpio darbo dienų vidurkis; BAR nurodomas valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondo metų ataskaitoje; 49.6. kai daugiau kaip 10 proc. kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo grynųjų aktyvų investuota į kitus kolektyvinio investavimo subjektus, skelbiančius savo BIK pagal šiame skyriuje nustatytus reikalavimus, šiam subjektui ar fondui turi būti apskaičiuojamas ir paskelbiamas sąlyginis BIK, atitinkantis šią investicijų dalį. Toks sąlyginis BIK lygus santykiui, kurio vardiklis yra kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo atitinkamo laikotarpio vidutiniai grynieji aktyvai, o skaitiklis gaunamas sumuojant kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo bendrąsias veiklos išlaidas, įtraukiamas apskaičiuojant jo BIK, bei visas kitas išlaidas, susijusias su kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo investicijomis į kitus kolektyvinio investavimo subjektus (t. y. išlaidos, išreikštos kolektyvinio investavimo subjekto, į kurį investuojama, BIK ir apskaičiuotos proporcingai kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo investicijų daliai to subjekto grynuosiuose aktyvuose), taip pat pridedant kolektyviniam investavimo subjektui, į kurį investuojama, sumokėtus platinimo ir išpirkimo mokesčius. Sąlyginis BIK = (BVI+SUMA((i=1,...,n)(q(i)*k(i)*KBVI(i)))+PL)/GAV, kur BVI – kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo bendrosios veiklos išlaidos, kurios pagal Taisyklių 49.2 arba 49.5 papunkčius įtraukiamos skaičiuojant BIK; qi – koeficientas, rodantis kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo investicijų dalį i-ojo kolektyvinio investavimo subjekto, į kurį investuojama, grynuosiuose aktyvuose. Šis koeficientas gaunamas turimų i-ojo kolektyvinio investavimo subjekto vienetų skaičių padalijus iš vidutinio apyvartoje esančių vienetų skaičiaus per laikotarpį, kuriam apskaičiuotas BIK; ki – laiko koeficientas, parodantis, kokį ataskaitinio laikotarpio, kuriam i-asis kolektyvinio investavimo subjektas skaičiuoja savo BIK, periodą buvo investuota į i-tąjį kolektyvinio investavimo subjektą (pavyzdžiui, 60/365, jei vienetai laikomi 60 dienų, o i-tasis kolektyvinio investavimo subjektas skaičiuoja metinį BIK); KBVIi – i-tojo kolektyvinio investavimo subjekto bendrosios veiklos išlaidos, pagal Taisyklių 49.2 papunktį įtraukiamos skaičiuojant BIK, lygios i-tojo kolektyvinio investavimo subjekto BIK ir jo GAV sandaugai, jei to fondo BIK skaičiuojamas kaip išlaidų ir grynųjų aktyvų santykis; n – kolektyvinio investavimo subjektų, į kuriuos investuoja kolektyvinio investavimo subjektas ar pensijų fondas, skaičius; PL – per ataskaitinį laikotarpį kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo sumokėti platinimo ir išpirkimo mokesčiai, susiję su investavimu į kitus kolektyvinio investavimo subjektus; GAV – vidutinė kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo laikotarpio grynųjų aktyvų vertė; 49.7. jei kolektyvinio investavimo subjektas, į kurį investuojama, neskaičiuoja BIK taip, kaip tai išdėstyta šiame skyriuje, išlaidos turi būti parodomos taip: 49.7.1. nurodoma, kuriai investicijų daliai neįmanoma apskaičiuoti sąlyginio BIK; 49.7.2. nurodomas maksimalus kolektyvinio investavimo subjekto, į kurį investuojama, atskaitymų valdymui dydis; 49.7.3. apskaičiuojamas sąlyginis bendrų tikėtinų išlaidų koeficientas, kuris lygus išlaidų, įtrauktų į sąlyginį BIK, pridedant įvertintas tikėtinas išlaidas, kolektyvinių investavimo subjektų, neskaičiuojančių BIK (įtraukiant maksimalų atskaitymų valdymui dydį, paskutinį žinomą sėkmės mokestį, proporcingą subjekto ar fondo investicijų į šį KIS daliai), ir vidutinių grynųjų aktyvų santykiui. Tikėtinas sąlyginis BIK = (BVI+SUMA((i=1,...,n)(q(i)*k(i)*KBVI(i)))+PL+SUMA(j=1,...,m)(q(j)*k(j)*TKBVI(j)))/GAV, kur BVI – kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo bendrosios veiklos išlaidos, kurios pagal Taisyklių 49.2 arba 49.5 papunkčius įtraukiamos skaičiuojant BIK; KBVIi – i-tojo kolektyvinio investavimo subjekto bendrosios veiklos išlaidos, pagal Taisyklių 49.2 papunktį įtraukiamos skaičiuojant BIK, yra lygios i-tojo fondo BIK ir jo GAV sandaugai, jei to fondo BIK skaičiuojamas kaip išlaidų ir grynųjų aktyvų santykis; n – kolektyvinio investavimo subjektų, kurie skaičiuoja BIK ir į kuriuos investuoja kolektyvinio investavimo subjektas ar pensijų fondas, skaičius; m – kolektyvinio investavimo subjektų, kurie neskaičiuoja BIK ir į kuriuos investuoja kolektyvinio investavimo subjektas ar pensijų fondas, skaičius; qi – analogiškai, kaip nurodyta Taisyklių 49.6 papunktyje; qj – koeficientas, rodantis kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo investicijų dalį j-tojo kolektyvinio investavimo subjekto, į kurį investuojama, grynuosiuose aktyvuose. Šis koeficientas gaunamas turimų j-tojo kolektyvinio investavimo subjekto vienetų skaičių padalijus iš vidutinio apyvartoje esančių vienetų skaičiaus per laikotarpį, kuriam apskaičiuotas BIK; ki – analogiškai, kaip nurodyta Taisyklių 49.6 papunktyje; kj – laiko koeficientas, rodantis, kokį ataskaitinio laikotarpio, kuriam kolektyvinio investavimo subjektas ar pensijų fondas skaičiuoja savo BIK, periodą buvo investuota į j-tąjį kolektyvinio investavimo subjektą (pavyzdžiui, 60/365, jei kolektyvinio investavimo subjektas ar pensijų fondas skaičiuoja metinį BIK, o j-tojo kolektyvinio investavimo subjekto vienetus turėjo 60 dienų per tuos metus); PL – per ataskaitinį laikotarpį kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo sumokėti platinimo ir išpirkimo mokesčiai, susiję su investavimu į visus kitus kolektyvinio investavimo subjektus; TKBVIj – j-tojo kolektyvinio investavimo subjekto bendrosios tikėtinos veiklos išlaidos, kurios pagal Taisyklių 49.1 papunktį turėtų būti įtraukiamos skaičiuojant BIK, nors BIK ir neskaičiuojamas. Vertinant tikėtinas veiklos išlaidas, būtina įtraukti labiausiai tikėtinus išlaidų dydžius, pavyzdžiui, maksimalų atskaitymų valdymui dydį, paskutinį žinomą sėkmės mokestį; GAV – kolektyvinio investavimo subjekto ar pensijų fondo grynųjų aktyvų vidutinė laikotarpio vertė; 49.8. sudėtinių kolektyvinio investavimo subjektų atveju BIK turi būti skaičiuojamas kiekvienam subfondui atskirai; 49.9. kai daugiaklasių ir (ar) daugiaserijinių kolektyvinio investavimo subjektų skirtingų klasių ir (ar) serijų vienetams taikomi skirtingi mokėjimų režimai, kiekvienos vienetų klasės ir serijos BIK turi būti skaičiuojamas atskirai. 50. Pensijų fondo investicinių priemonių portfelio apyvartumo rodiklis (PAR) skaičiuojamas pagal formulę: PAR= [(Suma 1 – Suma 2)/M]*100, kur Suma 1 (sandorių dėl portfelį sudarančių investicinių priemonių vertė) = X (pirkimas) + Y (pardavimas); skaičiuojant šį dydį valiutos keitimo sandorių ar kitų su investavimu tiesiogiai nesusijusių sandorių vertės neįtraukiamos. Suma 2 (bendra konvertuotų pensijų fondo apskaitos vienetų vertė) = S+T, kur S – konvertuotų apskaitos vienetų vertė (konvertuojant lėšas į apskaitos vienetus); T – konvertuotų apskaitos vienetų vertė (konvertuojant apskaitos vienetus į lėšas); M – bendra vidutinė laikotarpio grynųjų aktyvų vertė. PAR nurodomas tik metų ataskaitose. 51. Kolektyvinio investavimo subjekto (KIS) investicinių priemonių portfelio apyvartumo rodiklis (PAR) skaičiuojamas pagal formulę: PAR= [Suma 1 – Suma 2)/M]*100, kur Suma 1 (sandorių dėl portfelį sudarančių investicinių priemonių vertė) = X (pirkimas) + Y (pardavimas); skaičiuojant šį dydį valiutos keitimo sandorių ar kitų su investavimu tiesiogiai nesusijusių sandorių vertės neįtraukiamos. Suma 2 (bendra sandorių KIS vienetais ar akcijomis vertė) = S+T, kur S – parduotų vienetų vertė; T – išpirktų vienetų vertė; M – bendra vidutinė laikotarpio grynųjų aktyvų vertė. PAR nurodomas tik metų ataskaitose. 52. Investicinių priemonių portfelio grąžos apskaičiavimo tvarka: 52.1. investicinių priemonių portfelio bendroji ir grynoji investicijų grąžos skaičiuojamos kiekvieną dieną pagal šias formules: bendroji investicijų grąža R(i)^D=(T(i)–S(i)–GAV(i-1)–pi)/GAV(i-1), grynoji investicijų grąža R(i)^D=(T(i)–S(i)–GAV(i-1)–pi–vm)/GAV(i-1), Si = Pi – Ii + Ki , kur RiD – i dienos investicinių priemonių portfelio grąža; Ti –investicinių priemonių portfelio vertė i dienos pabaigoje; GAVi-1 – (i-1) dienos grynųjų aktyvų vertė; Ii – per i dieną išpirktų (konvertuotų) vienetų vertė; Pi – per i dieną parduotų (konvertuotų) vienetų vertė; Ki – i dieną iš kaupimo bendrovės garantijų rezervo gautos lėšos; Si – per i dieną gautų išorinių pinigų srautų vertė, padidinusi investicinių priemonių portfelio vertę; pi – i dienos prekybos išlaidos; vm – i dienos valdymo išlaidos; 52.2. valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondo grynoji investicijų grąža skaičiuojama pagal šią formulę: R(i)^D=(GAV(i)–S‘(i)–GAV(i-1)–ai)/GAV(i-1), S’i = Pi – Ii + Ki + Di, kur RiD – i dienos investicinių priemonių portfelio grąža; GAVi-1 – (i-1) dienos grynųjų aktyvų vertė; GAVi – i dienos grynųjų aktyvų vertė; Ii – per i dieną konvertuotų apskaitos vienetų vertė (konvertuojant apskaitos vienetus į pinigus); Pi – per i dieną konvertuotų apskaitos vienetų vertė (konvertuojant pinigines lėšas į apskaitos vienetus); Ki – i dieną iš kaupimo bendrovės garantijų rezervo gautos lėšos; Di – i dieną Valstybinio socialinio draudimo fondo sumokėti delspinigiai; S’i – per i dieną gautų išorinių pinigų srautų vertė, padidinusi valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondo investicinių priemonių portfelio vertę; ai – i dieną atskaitymų nuo įmokų suma. Valstybinio socialinio draudimo įmokos dalies kaupimo pensijų fondui taip pat gali būti skaičiuojama bendroji investicijų grąža, kaip nustatyta Taisyklių 52.1 papunktyje, jei galima apskaičiuoti prekybos išlaidas; 52.3. jeigu per ataskaitinį laikotarpį, kuriam skaičiuojama bendroji ar grynoji investicijų grąža, buvo gauti ar išmokėti išoriniai pinigų srautai, laikoma, kad šie pinigų srautai buvo investuoti ar išmokėti nuo kitos dienos pradžios; 52.4. metinė grynoji investicijų grąža lygi: R(metinė)=SANDAUGA(1+R(i)^D)–1 = (1+R(1)^D)*(1+R(2)^D)*...*(1+R(n)^D)–1, kur Rmetinė – metinė investicinių priemonių portfelio grąža; R(i)^D – i dienos investicinių priemonių portfelio grąža; n – dienų skaičius metuose (periode, kuriam skaičiuojama metinė investicijų grąža). 53. Vieneto vertės pokyčių standartinis nuokrypis apskaičiuojamas pagal formulę: rho(R)=((SUMA(t=1,..,n)(R(i)^D)–vid(R^D)^2)/(n–1))^1/2*(n)^1/2, vid(RD) = SUMA((i=1,...,n)R(i)^D)/n, kur rhoR – vieneto vertės pokyčių standartinis nuokrypis; RDi – dienos i vieneto vertės pokytis; vid(RD) – dienos vieneto vertės pokyčių (RD) aritmetinis vidurkis; n – dienų skaičius metuose (periode, kuriam skaičiuojamas vieneto vertės pokyčių  standartinis nuokrypis). VI. BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS 54. Lietuvos bankas, vykdydamas su ataskaitų rengimu ir pateikimu susijusias priežiūros funkcijas, turi teisę: 54.1. reikalauti papildomos informacijos ar paaiškinimų; 54.2. išnagrinėjęs pateiktas ataskaitas, parengti komentarą ir jame nurodyti ataskaitose rastus netikslumus, trūkumus ar klaidinančią informaciją. Šį komentarą Lietuvos bankas atskaitingajam subjektui. Šis, atsižvelgdamas į komentare pateiktas pastabas, turi ne vėliau kaip per 10 kalendorinių dienų nuo komentaro gavimo dienos ištaisyti arba papildyti išnagrinėtas ataskaitas ir pateikti jas Lietuvos bankui. 55. Atskaitingasis subjektas, radęs netikslumų ataskaitose, kai jos jau pateiktos Lietuvos bakui, turi nedelsdamas apie tai informuoti Lietuvos banką ir pateikti ištaisytus arba papildytus ataskaitų variantus. 56. Lietuvos bankas neatsako už ataskaitų duomenų išsamumą ir teisingumą. 57. Už periodinės ataskaitos nepateikimą arba pateikimą vėliau, negu nustatyta, neteisingų duomenų ataskaitoje pateikimą valdymo įmonės ar investicinės bendrovės, kurios valdymas neperduotas valdymo įmonei, vadovai atsako Lietuvos Respublikos įstatymų nustatyta tvarka. _________________ Valdymo įmonių, kolektyvinio investavimo subjektų ir pensijų fondų informacijos rengimo ir teikimo taisyklių 1 priedas VALDYMO ĮMONIŲ METŲ ATASKAITOS TURINYS I. BENDROJI informacija 1. Pagrindiniai valdymo įmonės duomenys: 1.1. pavadinimas; 1.2. buveinės adresas; 1.3. telefono, fakso numeriai, elektroninio pašto adresas, interneto svetainės adresas; 1.4. licencijos verstis valdymo įmonės veikla numeris; 1.5. valdymo įmonės įregistravimo Juridinių asmenų registre data, vieta, kodas. 2. Ataskaitinis laikotarpis, už kurį parengta metų ataskaita. 3. Audito įmonės pavadinimas, adresas, telefono ir fakso numeriai. 4. Finansinių metų pradžia ir pabaiga. 5. Informacija apie ataskaitas: 5.1. nurodyti valdymo įmonės interneto svetainės adresą, kur yra paskelbtos valdymo įmonės visuotinio akcininkų susirinkimo patvirtintos metinės finansinės ataskaitos, auditoriaus išvada, metinis pranešimas ir informacija apie kapitalo pakankamumą; 5.2. informacija apie tai, kur ir kada galima susipažinti su šia ataskaita bei dokumentais, kuriais remiantis ji buvo parengta. II. INFORMACIJA APIE VALDYMO ĮMONĖS KAPITALĄ, IŠLEISTUS perleidžiamuosius VERTYBINIUS POPIERIUS IR AKCININKUS 6. Valdymo įmonės įstatinis kapitalas: 6.1. įstatinio kapitalo dydis, struktūra ir jo pokyčiai per paskutiniuosius trejus metus bei atitinkamų įstatų pataisų įregistravimo Juridinių asmenų registre datos; 6.2. valdymo įmonės išleistų akcijų skaičius, jų nominalioji vertė, suteikiamos teisės. 7. Skolinto kapitalo dalis (procentais), palyginti su nuosavu kapitalu, skolinimosi tikslas, laikotarpis, mokamų palūkanų dydis. 8. Nuosavo kapitalo, investuoto į diversifikuotą investicinių priemonių portfelį, dydis. 9. Akcininkai: 9.1. bendras akcininkų skaičius ir jo pokytis per paskutiniuosius trejus metus; 9.2. akcininkai, nuosavybės teise turintys ar valdantys daugiau kaip 10 procentų valdymo įmonės įstatinio kapitalo: fizinių asmenų vardai, pavardės, įmonių pavadinimai, rūšis, buveinės adresas, Juridinių asmenų registro kodas, akcininkams nuosavybės teise priklausančių akcijų skaičius, turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis procentais – atskirai nurodyti kiekvienam asmeniui nuosavybės teise priklausančių akcijų suteikiamų balsų procentus ir balsų, priklausančių jam su kartu veikiančiais asmenimis, procentus; 9.3. priskaičiuoti ir išmokėti dividendai, laikotarpis, už kurį dividendai buvo mokami; 9.4. valdymo įmonės vadovų, administracijos darbuotojų ir kitų susijusių asmenų turimų akcijų skaičius, jų turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis (proc.). III. DUOMENYS APIE VALDYMO ĮMONĖS VEIKLĄ 10. Priklausymas asocijuotoms struktūroms (valdymo įmonės priklausymas įmonių ir organizacijų susivienijimams – finansinėms pramoninėms grupėms, koncernams, konsorciumams, asociacijoms ir pan.; susivienijimo aprašymas, valdymo įmonės vieta susivienijime, jos dalyvavimas susivienijimo narių kapitale bei kitų susivienijimo narių dalyvavimas valdymo įmonės įstatiniame kapitale, susivienijimo įsteigimo teisiniai pagrindai). 11. Valdymo įmonės klientai: 11.1. kolektyvinio investavimo subjektai (investicinės bendrovės, investiciniai fondai): Kolektyvinio investavimo subjekto rūšis ir tipas Pavadinimas Grynųjų aktyvų suma Vidutinė metinė grynųjų aktyvų vertė Metinė grynoji investicijų grąža Dalyvių skaičius Metinis priskaičiuotas atlyginimas valdymo įmonei Iš viso ---- ---- 11.2. pensijų fondai: Pensijų fondo tipas Pavadinimas Grynųjų aktyvų suma Vidutinė metinė grynųjų aktyvų vertė Metinė grynoji investicijų grąža Dalyvių skaičius Metinis priskaičiuotas atlyginimas valdymo įmonei Iš viso ---- ---- 11.3. informacija apie individualių klientų portfelių valdymą (asmenų, kurių investicijų portfeliai valdomi, skaičius, individualių portfelių apibūdinimas, bendras portfelių dydis, tipiniai klientai – fiziniai, juridiniai asmenys, profesionalūs investuotojai, klientų skaičius pagal tipus); 11.4. informacija apie kolektyvinio investavimo subjektų vienetų saugojimą ir tvarkymą. 12. Vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkai, su kuriais valdymo įmonė savo bei valdomų subjektų naudai yra sudariusi aptarnavimo sutartis (pavadinimai, adresai, sutarčių pobūdis). 13. Vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkams už aptarnavimo paslaugas išmokėto atlyginimo suma (pagal tarpininkus). 14. Informacija apie funkcijų perdavimą (nurodyti visas pavestas funkcijas bei subjektus, kuriems jos pavestos, išmokėto atlyginimo sumas). 15. Valdymo įmonės paslaugų apibūdinimas (pateikti duomenis ir nurodyti jų pokyčius per paskutiniuosius 3 finansinius metus): teikiamų paslaugų sąrašas pagal licencijoje išvardytų paslaugų rūšis, pajamos pagal paslaugų rūšis, valdomų grynųjų aktyvų suma, klientų skaičius, kita reikšminga informacija apie suteiktas paslaugas. 16. Nekilnojamasis turtas (pagrindinių pastatų ir statinių aprašymas – funkcinė paskirtis, balansinė ir rinkos vertė, amžius ir būklė; jų pokyčiai, palyginti su praėjusiais finansiniais metais, ir trumpas apibūdinimas). 17. Rizikos veiksniai, susiję su valdymo įmonės veikla (ekonominiai, politiniai, kiti). 18. Teismo ir trečiųjų teismo (arbitražo) procesai (informacija apie ataskaitinio laikotarpio teisminius ir arbitražo procesus, galinčius turėti ar turėjusius įtakos valdymo įmonės veiklai). 19. Darbuotojų skaičius, išsilavinimas, vidutinis mėnesinis darbo užmokestis; pokyčiai, palyginti su praėjusiais finansiniais metais, ir trumpas jų apibūdinimas. IV. BENDROVĖS valdymas 20. Bendrovės organų nariai (stebėtojų tarybos nariai, valdybos nariai, bendrovės vadovas, jo pavaduotojai, vyriausiasis finansininkas): 20.1. vardai ir pavardės, dalyvavimo valdymo įmonės įstatiniame kapitale duomenys (turima įstatinio kapitalo ir balsų dalis, procentais), pareigos valdymo įmonėje; 20.2. apie valdybos pirmininką, bendrovės vadovą ir vyriausiąjį finansininką papildomai teikiami šie duomenys: išsilavinimas, darbovietės per 10 paskutinių metų ir pareigos jose; 20.3. duomenys apie dalyvavimą kitų įmonių, įstaigų ir organizacijų veikloje (įmonės, įstaigos ar organizacijos pavadinimas ir pareigos) bei kapitale (įmonės, įstaigos ar organizacijos pavadinimas, turima kapitalo ir balsų dalis, procentais); 20.4. kiekvieno bendrovės organų nario kadencijos pradžios ir pabaigos duomenys. 21. Patirtį finansų srityje ir kvalifikaciją patvirtinančius sertifikatus turinčių valdymo įmonės vadovų ir darbuotojų vardai, pavardės, telefonai, išsilavinimas, turimo kvalifikaciją patvirtinančio sertifikato pavadinimas ir numeris. 22. Informacija apie išmokas ar paskolas bendrovės organų nariams (stebėtojų tarybos nariams, valdybos nariams, bendrovės vadovui, jo pavaduotojams, vyriausiajam finansininkui): 22.1. informacija apie valdymo įmonės per ataskaitinį laikotarpį išmokėtų atlyginimų, tantjemų ir kitų išmokų iš pelno vidutinius dydžius, tenkančius vienam asmeniui (pagal minėtų asmenų kategorijas); 22.2. per ataskaitinį laikotarpį valdymo įmonės stebėtojų tarybos, valdybos ir administracijos nariams išmokėtų atlyginimų, tantjemų ir kitų išmokų iš pelno sumos (kiekvienai minėtų asmenų kategorijai), gautos iš įmonių, kuriose valdymo įmonės dalis sudaro daugiau kaip 20 procentų įstatinio kapitalo; 22.3. per ataskaitinį laikotarpį bendrovės organų nariams skirtos paskolos, suteiktos garantijos ir jų prievolių laidavimai. 23. Nurodyti asmenis, susijusius su valdymo įmone: 23.1. valdymo įmonės kontroliuojami arba valdymo įmonę kontroliuojantys asmenys (pavadinimas, įmonės kodas); 23.2. jei kontroliuojamas arba kontroli …