2 T 38/2023-276 — Obvodní soud pro Prahu 2

1. Z důkazů provedených v hlavním líčení vzal soud za prokázaný a zjištěný výše ve výroku o vinách popsaný skutkový děj u každého z obžalovaných.2. Trestní řízení v této věci bylo zahájeno na základě poznatků, které vyplynuly z trestní věci vedené u policejního orgánu Policie České republiky, Útvaru odhalování korupce a finanční kriminality, Služby kriminální policie a vyšetřování, Expozitury , adresa, pod č. j. , Anonymizováno, . V této předchozí trestní věci bylo prověřováno podezření ze spáchání zločinu zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, odst. 2 písm. a), odst. 3 trestního zákoníku, přičemž následně došlo k zahájení trestního stíhání i obžalování osob, které měly vztah ke společnostem , anonymizováno, a , Anonymizováno, Konkrétně tedy samostatně odděleně obviněných , tituly před jménem, , jméno FO, , , jméno FO, a dnes již svědka , jméno FO, , přičemž jako obvinění v této tzv. daňové kauze figurovali , tituly před jménem, , jméno FO, a , jméno FO, , kteří v nynější trestní věci vystupují v roli svědků. Tato předešlá trestní věc již byla pravomocně skončena a všichni jmenovaní v ní byli pravomocně odsouzeni, a to konkrétně obžalovaný , tituly před jménem, , jméno FO, za spáchání zločinu zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 240 odst. 1, odst. 2 písm. a), odst. 3 trestního zákoníku, , jméno FO, za spáchání pomoci ke zločinu zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 24 odst. 1 písm. c) trestního zákoníku k § 240 odst. 1, odst. 2 písm. a), odst. 3 trestního zákoníku a obviněná , jméno FO, za spáchání pomoci ke zločinu zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby podle § 24 odst. 1 písm. c) trestního zákoníku k § 240 odst. 1, odst. 2 písm. a) a c) trestního zákoníku.3. Z rozsudku Městského soudu v Praze ze dne , datum, sp. zn. , Anonymizováno, ve spojení s rozsudkem Vrchního soudu v Praze ze dne , datum, sp. zn. , Anonymizováno, (oba vzhledem k rozsahu uloženy v plném znění na CD ve svazku č. , hodnota, na č. l. , Anonymizováno, a pasáže výrokové části ve svazku č. , hodnota, na č. l. , Anonymizováno, ), soud zjistil, že se , tituly před jménem, , jméno FO, , , jméno FO, , , jméno FO, , jakož i , tituly před jménem, , jméno FO, a , jméno FO, způsobem popsaným ve zmiňovaných rozhodnutích vědomě podíleli na propracovaném systému vystavování fiktivních faktur za služby, které nikdy nebyly provedeny. Ve vztahu k těmto fakturám tedy nikdy nemělo dojít k tvrzenému zdanitelnému plnění, díky čemuž mělo docházet k účelovému a ryze formálnímu vykazování přijatých a poskytovaných zdanitelných plnění pro účely daňové evidence, což bylo realizováno ve spolupráci se spřízněnými jednateli spřátelených společností jakožto fiktivními odběrateli, mimo jiné též společností , anonymizováno, a , Anonymizováno, , čímž se výše jmenovaní měli též podílet na neoprávněném uplatňování výhod, tedy odpočtů DPH a neoprávněném snižování základu pro výpočet daňové povinnosti v případě daně z příjmů právnických osob. Odběratelé sice pro forma za fiktivní služby měli platit finanční prostředky, nicméně ty jim měly být následně vraceny zpět ponížené o provizi, kterou si měly dělit osoby spjaté s dodavatelskými společnostmi, tj. , tituly před jménem, , jméno FO, a , jméno FO, . Tímto způsobem tak měly být získávány, respektive zpět do společností , anonymizováno, a , Anonymizováno, navráceny finanční prostředky, z nichž, jak bylo níže rozebranými výsledky provedeného dokazování v dostatečné míře prokázáno, měly být financovány i tzv. motivační programy farmaceutických společností , anonymizováno, a , Anonymizováno, mající podobu tzv. marketingových nástrojů včetně finančních prostředků, které měly být v rozporu se zákonem poskytovány lékařům za přednostní preskripci léčiv distribuovaných jmenovanými farmaceutickými společnostmi, což je předmětem této obžaloby.4. Na základě obsahů níže rozvedených výpovědí , jméno FO, a , jméno FO, soud zjistil, že zdrojem finančních prostředků sloužících k nezákonnému odměňování neboli podplacení jednotlivých lékařů měl být i výnos pocházející z daňové trestné činnosti, respektive volné finanční prostředky vrácené společnostem , anonymizováno, a , Anonymizováno, po odečtení provizí, což , jméno FO, a , jméno FO, potvrdili již v přípravném řízení ve věci daňové trestné činnosti (protokol o výslechu , jméno FO, ve svazku č. , hodnota, na č. l. , Anonymizováno, , v případě , jméno FO, protokol o pokračování výslechu ve svazku č. , hodnota, na č. l. , Anonymizováno, ).5. V rámci trestního řízení, vedeného ve věci závažné daňové trestné činnosti, byly provedeny domovní prohlídky, prohlídky jiných prostor a odposlechy telekomunikačního provozu, přičemž výsledky užití těchto důkazních prostředků jsou jednoznačně procesně využitelné i ve vztahu k této trestní věci, jejíž podstatu lze tedy shrnout jako promyšlený systém podplacení lékařů ze strany jednatele a zaměstnanců farmaceutických společností , anonymizováno, a , Anonymizováno, a též prostřednictvím tzv. kurýra, který lékařům finanční prostředky rozvážel.6. Dne , datum, byly tedy na základě poznatků plynoucích z výše zmiňované trestní věci vedené u policejního orgánu pod č. j. , Anonymizováno, zahájeny úkony trestního řízení vydáním záznamu podle § 158 odst. 3 trestního řádu pod č. j. , Anonymizováno, (záznam o zahájení úkonů trestního řízení ze dne , datum, č. j. , Anonymizováno, je vložen ve svazku č. , hodnota, na č.l. , Anonymizováno, a jeho kopie je připnuta k deskám svazku č. , hodnota, trestního spisu).7. Ke společnosti , adresa, bylo z informací dostupných v obchodním rejstříku (svazek č. , hodnota, č. l. , Anonymizováno, ) zjištěno, že společnost byla do obchodního rejstříku zapsána dne , datum, . V rozhodném období, tj. od , Anonymizováno, do , Anonymizováno, měla v obchodním rejstříku zapsáno sídlo na adrese , anonymizováno, a předmět podnikání: výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona. Do , Anonymizováno, byla v obchodním rejstříku současně zapsána jako předmět podnikání též mimo jiné koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje a prodej, jakož i pořádání odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí včetně lektorské činnosti. V rozhodném období, tj. od , Anonymizováno, do , Anonymizováno, byl jednatelem společnosti , jméno FO, a , tituly před jménem, , jméno FO, , v jehož případě podle informací plynoucích z obchodního rejstříku ke dni , datum, funkce jednatele zanikla (vymázáno bylo , datum, ).Jediným společníkem byla společnost , Anonymizováno, se sídlem v , Anonymizováno, v , Anonymizováno, . Společnost , anonymizováno, byla z obchodního rejstříku vymazána dne , datum, , čemuž předcházelo rozhodnutí jediného společníka v působnosti valné hromady společnosti ze dne , datum, , jímž byla společnost zrušena s likvidací ke dni , datum, . Mezi informacemi zjištěnými ke společnosti z internetových stránek (svazek č. , hodnota, č. l. , Anonymizováno, ) bylo v rámci prezentace poskytovaných služeb ze strany společnosti mimo jiné zmíněno, že se zabývala též skladováním a prodejem léčiv, registrací léčiv, marketingem a propagací služeb zaměřených na léčivé přípravky prostřednictvím vlastního prodejního týmu, jakož i poskytováním registračních služeb v souvislosti s registrací léčivých přípravků včetně příprav textů na obaly a textů příbalových informací. Pod položkou marketing a propagace prodeje (svazek č. , hodnota, č. l. , Anonymizováno, ) zde byly uvedeny též pravidelné návštěvy lékařů, nemocnic a lékáren a iniciace zvláštních případových studií a využití závěrečných zpráv.8. Ke společnosti , Anonymizováno, bylo z informací dostupných v obchodním rejstříku (svazek č. , hodnota, č. l. , Anonymizováno, ) zjištěno, že společnost byla do obchodního rejstříku zapsána dne , datum, . V rozhodném období, tj. od , Anonymizováno, do , Anonymizováno, měla v obchodním rejstříku zapsáno sídlo na adrese , anonymizováno, a předmět podnikání: výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona. Do , Anonymizováno, byla v obchodním rejstříku současně zapsána jako předmět podnikání též mimo jiné koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje a prodej, provozování cestovní agentury, reklamní činnost a marketing, jakož i pořádání odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí včetně lektorské činnosti. V rozhodném období byla jednatelem společnosti , jméno FO, , a to již od , datum, a , tituly před jménem, , jméno FO, , a to od , datum, do , datum, , kdy mu funkce zanikla (vymázáno bylo , datum, ). , jméno FO, se jednatelem společnosti stal právě dne , datum, . Společníky společnosti byly v rozhodném období , jméno FO, a , jméno FO, , a to oba shodně od , datum, do , datum, , a znovu od , datum, do doby zrušení společnosti. V období od , datum, do , datum, byla jako jediný společník společnosti zapsána , tituly před jménem, , jméno FO, . Společnost , Anonymizováno, byla z obchodního