Abgabenordnung

Kurz gesagt

Dieses Gesetz, die Abgabenordnung, regelt die Grundlagen des deutschen Steuerrechts. Es legt fest, wie Steuern erhoben werden, welche Rechte und Pflichten Steuerpflichtige und Finanzbehörden haben und wie das Besteuerungsverfahren abläuft.

Was es regelt

• Den Anwendungsbereich des Steuerrechts und die Vorrangigkeit völkerrechtlicher Vereinbarungen.
• Steuerliche Begriffsbestimmungen wie Steuern, Behörden, Wohnsitz und Betriebsstätte.
• Die Zuständigkeit der Finanzbehörden für verschiedene Steuerarten.
• Die Verarbeitung geschützter Daten, das Steuergeheimnis und die Rechte betroffener Personen im Datenschutz.

Wen es betrifft

• Alle Steuerpflichtigen in Deutschland, einschließlich natürlicher Personen, Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen.
• Finanzbehörden und deren Amtsträger, die für die Durchführung der Besteuerung zuständig sind.

Eckpunkte

• Das Gesetz wurde zuletzt am 10.2.2026 geändert.
• Es enthält detaillierte Vorschriften zur Buchführung und Aufzeichnungspflichten, einschließlich elektronischer Aufzeichnungssysteme.
• Es regelt die Abgabe von Steuererklärungen, deren Form und Inhalt sowie mögliche Verspätungszuschläge.
• Es enthält Bestimmungen zur Haftung, unter anderem für Vertreter, Steuerhinterzieher und bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit.