§ 25 Vyhláška o výkonu činnosti platebních institucí, institucí elektronických peněz, poskytovatelů platebních služeb malého rozsahu a vydavatelů elektronických peněz malého rozsahu – Systém vnitřní kontroly
Vyhláška o výkonu činnosti platebních institucí, institucí elektronických peněz, poskytovatelů platebních služeb malého rozsahu a vydavatelů elektronických peněz malého rozsahu · 141/2011 Sb. · § 25 · Ostatní právní předpisy
Stručně: Paragraf 25 vyhlášky 141/2011 stanovuje, že platební instituce musí mít zavedený systém vnitřní kontroly, který je součástí jejího řídicího a kontrolního systému a zahrnuje konkrétní mechanismy, kontroly, compliance, vnitřní audit a sledování efektivity tohoto systému.
§ 25 Systém vnitřní kontroly
Součástí řídicího a kontrolního systému platební instituce jsou zásady a postupy pro vnitřní kontrolu, která je součástí její běžné, zpravidla každodenní činnosti. Systém vnitřní kontroly platební instituce zahrnuje
a) vhodné kontrolní mechanismy pro jednotlivé činnosti, včetně účetních a fyzických kontrol,
b) kontroly po linii řízení,
c) výkon compliance,
d) výkon vnitřního auditu a
e) sledování a vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému a jeho prvků.
Paragraf 25 vyhlášky 141/2011 stanovuje, že platební instituce musí mít zavedený systém vnitřní kontroly, který je součástí jejího řídicího a kontrolního systému a zahrnuje konkrétní mechanismy, kontroly, compliance, vnitřní audit a sledování efektivity tohoto systému.
Co to znamená v praxi
Platební instituce musí mít nastavené konkrétní postupy a mechanismy, které zajistí kontrolu všech jejích činností, včetně účetnictví.
Součástí vnitřní kontroly je i kontrola prováděná nadřízenými pracovníky (kontroly po linii řízení).
Instituce musí mít oddělení nebo funkci (compliance), která dohlíží na dodržování právních a vnitřních předpisů.
Musí být zaveden vnitřní audit, který nezávisle prověřuje různé aspekty fungování instituce.
Na co si dát pozor
Systém vnitřní kontroly není jednorázová záležitost, ale musí být součástí běžné, zpravidla každodenní činnosti instituce.
Je nutné průběžně sledovat a vyhodnocovat, zda je systém vnitřní kontroly funkční a efektivní, a případně jej upravovat.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.