142/1960 Sb. · 204 paragrafů
Na počátku čtvrtletí, v němž podle plánu nákladů dochází ke snížení těchto nákladů, popřípadě k dokončení výroby, stanoví pobočka banky v dohodě s organizací splátky úvěru na sezónní náklady a na náklady příštích období v souladu s plánem výroby a realizace, a to tak, aby nedocházelo k hromadění prostředků na obratovém účtě organizace. Lhůty splatnosti úvěru stanoví pobočka banky tak, aby úvěr byl splacen nejpozději do konce kalendářního roku. Výjimky povoluje ředitel pobočky banky.
Úvěr na pohledávky za odběrateli poskytuje banka organizacím na dobu potřebnou k uskutečnění inkasa tržeb od odběratelů; tímto úvěrem současně působí na plynulé a rovnoměrné plnění odbytových úkolů, na včasnou fakturaci a inkaso tržeb. Úvěr se neposkytuje na pohledávky za organizacemi prohlášenými za neschopné placení a za soukromníky; výjimky povoluje ředitel příslušné úvěrové správy ústředí banky.
(1) Úvěr na pohledávky za odběrateli do lhůty splatnosti poskytují pobočky banky organizacím zpravidla na podkladě údajů uvedených ve zprávě o stavu pohledávek za odběrateli, sestavené podle evidence o pohledávkách vedené organizací (příloha č. 4).
(2) Organizace jsou povinny uvádět ve zprávách o stavu pohledávek jako samostatné položky částku daně z obratu (daně z výkonů), pohledávky, které nevyfakturovaly ve stanovené lhůtě, jakož i pohledávky vůči odběratelům, prohlášeným za neschopné placení nebo platícím trvale s velkým zpožděním.
(3) Dále uvádějí organizace ve zprávě o stavu pohledávek za odběrateli zdroje použitelné na krytí pohledávek za odběrateli.
(4) Zprávy o stavu pohledávek za odběrateli předkládá organizace ve lhůtách dohodnutých s pobočkou banky. Dojde-li k většímu poklesu pohledávek za odběrateli do lhůty splatnosti, je organizace povinna oznámit tuto skutečnost bance před termínem pro předložení zprávy další.
(5) Jestliže organizace platební doklad na pohledávku za odběrateli před její splatností odvolá nebo jestliže odběratel její zaplacení před splatností odmítne, je organizace povinna tuto skutečnost bance oznámit.
(1) Pobočky banky poskytují úvěr na pohledávky bez daně z obratu (daně z výkonů).
(2) Ředitel příslušné úvěrové správy ústředí banky může dát souhlas, aby úvěr na pohledávky za odběrateli do lhůty splatnosti byl poskytován organizacím určitého odvětví na celou vyfakturovanou částku, jestliže daň z obratu (daň z výkonů) dosahuje nepatrné výše. Pro jednotlivé případy může dát tento souhlas ředitel pobočky banky.
(1) Úvěr na pohledávky za odběrateli do lhůty splatnosti se poskytuje do splatnosti pohledávky; jde-li o mezimístní styk, prodlužuje se tato lhůta o dva dny. Úvěr na pohledávky za odběrateli s okamžitou splatností se poskytuje v mezimístním styku na čtyři dny.
(2) Ředitel pobočky banky může stanovit jednotnou průměrnou lhůtu pro poskytování úvěru na pohledávky za odběrateli s různou splatností.
Úvěr na pohledávky za odběrateli do lhůty splatnosti upravuje pobočka banky ve lhůtách dohodnutých s organizací pro předkládání zpráv o stavu pohledávek.
(1) Není-li možno poskytovat úvěr na pohledávky za odběrateli do lhůty splatnosti podle evidence organizací o pohledávkách, může dát ředitel pobočky banky souhlas, aby se úvěr na pohledávky za odběrateli do lhůty splatnosti poskytoval na podkladě soupisek zúčtovacích dokladů. V takovém případě pobočka banky upravuje úvěr o rozdíl mezi částkou platebních dokladů předložených a vyřazených v předcházejícím dnu z úvěrování.
(2) Přede dnem splatnosti úvěru vyloučí pobočka banky z úvěrování platební doklady, které před uplynutím splatnosti dodavatel odvolal, jakož i platební doklady, u nichž došlo k odmítnutí akceptu. Ředitel pobočky banky může povolit výjimky.
(1) Při plánovaném zúčtování poskytují pobočky banky úvěr do výše úvěrové potřeby organizace, zjištěné na podkladě údajů v její žádosti o úvěr, a vycházejí přitom z hodnoty dodávek a poloviny dnů mezi dvěma termíny splátek (příloha č. 5).
(2) Úvěr se upravuje zpravidla koncem období, za které se fakturuje. Nejsou-li plánované platby rozloženy rovnoměrně, upravuje pobočka banky výši úvěru jednou za 10 dnů.
Všechny platby došlé na úhradu pohledávek za odběrateli se připisují ve prospěch obratového účtu, popř., je-li tak stanoveno směrnicemi pro úvěrování jednotlivých odvětví, ve prospěch zvláštního úvěrového účtu, popř. jiného účtu. Ředitel příslušné úvěrové správy ústředí banky může dát souhlas k tomu, aby byl úvěr na pohledávky za odběrateli splácen docházejícími tržbami, připisovanými přímo ve prospěch účtu úvěru na pohledávky za odběrateli.
Pro poskytování úvěru na pohledávky za odběrateli do lhůty splatnosti při traťových dodávkách platí ustanovení oddílu 1 s odchylkami uvedenými v §§ 102 a 103.
Jestliže dodavatel fakturuje dodávku odběrateli po obdržení faktury od odesílatele, poskytuje pobočka banky úvěr:
a) odesílateli dodávky na pohledávky za dodavateli v mezimístním styku na 6 dnů; v místním styku pobočka banky odesílateli dodávky úvěr neposkytuje;
b) dodavateli na pohledávky za odběrateli v mezimístním styku podle § 96.
(1) Jestliže odesílatel dodávky fakturuje odběrateli jménem dodavatele, poskytne pobočka banky úvěr:
a) odesílateli dodávky na pohledávky za dodavatelem za stejných podmínek jako v § 102 písm. a),
b) dodavateli na pohledávky za odběratelem na dobu:
12 dnů - mají-li dodavatel a odesílatel dodávky účet u pobočky banky v témže místě a odběratel u jiné pobočky banky,
10 dnů - mají-li dodavatel, odesílatel dodávky a odběratel účty u různých poboček banky,
6 dnů - mají-li dodavatel, odesílatel dodávky a odběratel účty u pobočky banky v témže místě,
4 dnů - mají-li dodavatel a odběratel účty u pobočky banky v témže místě a odesílatel dodávky u jiné pobočky banky.
(2) Jestliže se lhůty oběhu dokladů od těchto lhůt podstatněji odchylují, může ředitel pobočky banky dát souhlas k poskytování úvěru na jinou lhůtu, popřípadě může dát souhlas k stanovení průměrné lhůty pro poskytování úvěru.
Nedostává-li organizace některé své pohledávky za odběrateli uhraženy včas a pečuje-li o jejich inkaso, může požádat pobočku banky o poskytnutí úvěru na pohledávky za odběrateli po lhůtě splatnosti, popřípadě o prolongaci tohoto úvěru. Úvěr na pohledávky za odběrateli po lhůtě splatnosti poskytuje pobočka banky organizacím, které provádějí opatření ke zlepšení svého hospodaření, zejména pečují o inkaso pohledávek za odběrateli a mají v pořádku evidenci o pohledávkách za odběrateli.*)
(1) Pobočka banky poskytuje úvěr na pohledávky za odběrateli po lhůtě splatnosti na podkladě zprávy organizace o výši pohledávek nezaplacených odběrateli ve lhůtě splatnosti.
(2) Jestliže pobočka banky poskytuje organizaci úvěr na pohledávky za odběrateli do lhůty splatnosti včetně daně z obratu (daně z výkonů), uvádí organizace ve zprávě pohledávky za odběrateli po lhůtě splatnosti také včetně daně.
Zprávu o pohledávkách za odběrateli po lhůtě splatnosti předkládá organizace ve lhůtách dohodnutých s pobočkou banky. Jestliže došlo k většímu snížení pohledávek za odběrateli po lhůtě splatnosti, je organizace povinna předložit o tom pobočce banky zprávu před stanovenou lhůtou.
(1) Ředitel pobočky banky může povolit organizaci, která má svou evidenci pohledávek za odběrateli v pořádku, řádně se stará o inkaso svých pohledávek a pobočce banky řádně předkládá zprávy o pohledávkách za odběrateli, aby ve zprávě uváděla pohledávky za odběrateli do lhůty splatnosti a po lhůtě splatnosti v jedné položce.
(2) Jestliže údaje o pohledávkách nejsou dostatečně průkazné anebo jestliže organizace nepečuje o inkaso pohledávek, může pobočka banky, dříve než zastaví poskytování úvěru na pohledávky po lhůtě splatnosti požadovat, aby organizace ve zprávách o pohledávkách za odběrateli uváděla seznam jednotlivých pohledávek za odběrateli po lhůtě splatnosti s uvedením jejich splatnosti.
Pobočky banky provádějí prověrku úvěru na pohledávky za odběrateli měsíčně podle účetních výkazů předkládaných organizacemi.
Dále pobočka banky namátkově prověřuje jednou za čtvrtletí přímo u organizací dodržování fakturačních předpisů a předpisů pro platební a zúčtovací styk, stav pohledávek do lhůty splatnosti a po lhůtě splatnosti, důvody úplných a částečných odmítnutí akceptu, odvolání inkasních příkazů a případy, kdy odběratelé neplatí. U organizací, které řádně nepečují o fakturaci a inkaso pohledávek za odběrateli a mají závady v evidenci pohledávek, provádí pobočka banky tuto prověrku měsíčně.
Jestliže pobočka banky při prověrce zjistí neodůvodněné odmítnutí akceptu odběratelem, vyrozumí o tom banku odběratele s tím, aby tyto případy porušení platební kázně u odběratele prověřila.
(1) Ředitel příslušné úvěrové správy ústředí banky může dát souhlas k zavedení sdruženého úvěrování zásob a pohledávek, popřípadě zásob, nákladů a pohledávek. Tuto pravomoc může podle potřeby a s přihlédnutím k upevňování hospodaření organizací přenášet na ředitele poboček banky.
(2) Při sdruženém úvěrování se používá metody úvěrování podle stavu i metody úvěrování podle obratu.
Při sdruženém úvěrování vycházejí pobočky banky z čtvrtletního plánu oběžných prostředků, ve kterém organizace uvádějí plánované stavy pohledávek za odběrateli s případným zpřesněním jejich vývoje v průběhu jednotlivých měsíců.
(1) Při úvěrování podle stavu poskytuje pobočka banky úvěr kdykoli v průběhu měsíce na základě zprávy o stavu oběžných prostředků (příloha č. 2).
(2) Ve zprávě o stavu oběžných prostředků uvádí organizace na základě dohody s pobočkou banky:
a) buď v samostatných položkách stav zásob, sezónních a jiných nákladů příštích období a pohledávek za odběrateli,
b) nebo v jedné položce celkovou výši všech oběžných prostředků uvedených pod písm. a).
Organizacím, které soustavně pečují o zlepšování svého hospodaření a zajišťují efektivní využívání oběžných prostředků, může dát ředitel pobočky banky souhlas k poskytování úvěru na oběžné prostředky v průběhu jednotlivých měsíců podle plánu oběžných prostředků.
Při výpočtu výše úvěru a poskytování úvěru postupují dále pobočky banky způsobem stanoveným pro úvěrování zásob, nákladů a pohledávek za odběrateli v příslušných oddílech.
Užívá-li se při sdruženém úvěrování oběžných prostředků úvěrování podle obratu, postupuje pobočka banky v dohodě s organizací takovým způsobem, aby bylo zajištěno maximální využití úvěru k plnění plánu a přesnost při poskytování úvěru, aby úvěr působil na rovnoměrné plnění výrobních a odbytových úkolů a aby nedocházelo k nežádoucímu hromadění prostředků na obratovém účtě.
(1) Při stanovení splátek úvěru se používá zejména těchto tří způsobů:
a) měsíční splátka úvěru se stanoví s přihlédnutím k plánované spotřebě výrobních zásob a nakupovaného zboží a k plánovanému snížení nedokončené výroby, hotových výrobků, sezónních a jiných nákladů příštích období a pohledávek za odběrateli. Jestliže je plánováno zvýšení v některé z uvedených skupin oběžných prostředků (s výjimkou výrobních zásob), poskytuje pobočka banky úvěr na toto zvýšení buď podle zpráv o skutečném zvýšení uvedených oběžných prostředků, anebo s přihlédnutím k plánovanému zvýšení při stanovení splátek úvěru na počátku měsíce, a to způsobem uvedeným v § 42. Měsíční splátku úvěru rozkládá pobočka banky v dohodě s organizací do dílčích splátek úvěru;
b) měsíční splátka úvěru se stanoví způsobem uvedeným pod písm. a) s tím rozdílem, že se při jejím stanovení nevychází předem ze změn ve stavu pohledávek za odběrateli; v takovém případě předkládají organizace pobočce banky zprávy o stavu pohledávek za odběrateli ke dnům, kdy se vyúčtovávají splátky úvěru. Pobočka banky upraví předem stanovenou splátku úvěru podle oznámené změny ve stavu pohledávek za odběrateli;
c) u organizací, kde dochází k podstatným odchylkám od plánu oběžných prostředků, vyúčtovává pobočka banky splátky úvěru stanoveným podílem z docházejících příjmů. V takovém případě vypočte pobočka banky měsíční splátku úvěru způsobem uvedeným pod písm. a) a zjistí poměr mezi plánovanou splátkou úvěru a plánovanými příjmy.*) Podle stanoveného koeficientu vyúčtovává pobočka banky splátky úvěru ze skutečně docházejících příjmů.
(2) Pokud není v tomto bodě stanoveno něco jiného, postupují pobočky banky podle ustanovení o úvěrování zásob podle obratu, uvedených v §§ 40 až 54.
(1) Při prověrkách zajištění úvěru po skončení jednotlivých měsíců, prováděných na základě účetních výkazů, prověřují pobočky banky jednotlivě vývoj a skladbu každé složky oběžných prostředků (zásob, sezónních a jiných nákladů příštích období a pohledávek za odběrateli) a stanoví výši oběžných prostředků, které se mohou stát objektem úvěrování, způsobem stanoveným pro prověřování příslušných skupin oběžných prostředků. Po provedení tohoto rozboru vypočítají pobočky banky celkovou výši materiálového zajištění úvěru, přičemž postupují obdobným způsobem jako v §§ 32 až 36 a v § 64.
(2) Při sdruženém úvěrování se analogicky uplatňují i všechna ustanovení této vyhlášky o prověřování oběžných prostředků podle účetní evidence organizací a v jejich skladech.
(1) Organizacím, které jsou v dočasné finanční tísni poskytuje banka přechodně úvěrové výpomoci ve formě:
a) platebního úvěru a
b) úvěru na mzdy,
nejsou-li v jejich hospodaření vážné závady delšího trvání, které by ohrozily návratnost poskytnutého úvěru.
(2) Tyto úvěrové výpomoci mohou být výjimečně poskytovány i organizacím, které mají úvěry nesplacené ve lhůtě.
Organizace, která žádá pobočku banky, aby jí poskytovala úvěrovou výpomoc, provede rozbor příčin platebních obtíží, předloží návrh opatření na jejich odstranění a uvede lhůty pro jejich realizaci.
(1) Úvěrové výpomoci poskytuje pobočka banky po prověření finanční situace a výsledků hospodaření organizace podle účetních výkazů a rozborů, popř. dalších podkladů, které má k dispozici.
(2) Pobočka banky může upustit od požadování rozborů příčin platebních obtíží a návrhu opatření k jejich odstranění, a to zejména u dobře pracujících organizací, u nichž se finanční obtíže vyskytují jen zřídka a zcela krátkodobě.
O poskytování úvěrové výpomoci rozhoduje ředitel pobočky banky.
Zjistí-li pobočka banky podle předložených účetních výkazů, popřípadě dalších podkladů, které má k dispozici (rozbory apod.), že organizace dohodnutá opatření k odstranění příčin platebních obtíží neplní, popř. že následkem jejich neplnění není zajištěna návratnost poskytnutého úvěru, upozorní organizaci, že jí po uplynutí stanovené lhůty, nejméně však po sedmi dnech, zastaví poskytování úvěrové výpomoci a že bude požadovat splacení dosud poskytnutých úvěrových výpomocí.
Úvěrovou výpomoc formou platebního úvěru poskytují pobočky banky organizacím úvěrovaným na prostých úvěrových účtech, není-li jim poskytován úvěr na pohledávky za odběrateli po lhůtě splatnosti.
Organizace uhrazují z platebního úvěru platby dodavatelům za zboží a za materiálové hodnoty, práce a služby, včetně přepravních výkonů (při použití jakékoli formy zúčtování), na něž nemají potřebné prostředky na obratovém účtě. Z platebního úvěru se dále uhrazuje debetní zůstatek ze započtení u organizací zapojených do mezipodnikové zúčtovny.
(1) Pobočka banky stanoví lhůtu splatnosti platebního úvěru v dohodě s organizací, s přihlédnutím k rozsahu platebních obtíží a ke lhůtám, v nichž organizace plánuje odstranit příčiny finančních obtíží.
(2) Ředitel pobočky banky může dát souhlas, aby se platební úvěr splácel jen ve stanovené dny, a to v případě, jsou-li na obratovém účtě prostředky, kterých nebude v nejbližších dnech potřebí na úhradu jiných plateb, a za předpokladu, že organizace soustavně pečuje o včasné inkaso pohledávek.
Pobočka banky při předložení účetních výkazů prověřuje, jak organizace plní stanovené podmínky pro poskytování platebního úvěru, projednává s organizací další průběh plnění opatření k odstranění příčin platebních obtíží a podle potřeby stanoví nové lhůty splatnosti pro další poskytování platebního úvěru.
Neplní-li organizace opatření dohodnutá s pobočkou banky, může pobočka banky stanovit organizaci, dříve než jí platební úvěr zastaví (podle § 123), nejvyšší hranici pro platební úvěr s přihlédnutím k výši nezaviněné imobilizace oběžných prostředků.
Ředitel příslušné úvěrové správy ústředí banky může dát souhlas, aby dobře hospodařící organizace, které efektivně využívají oběžných prostředků, plní plánované úkoly ve výrobě a odbytu a dodržují finanční, platební, fakturační, úvěrovou a mzdovou kázeň, používaly platebního úvěru na jakoukoli úhradu s tím, že jej budou běžně splácet z volných prostředků na obratovém účtě. Tento rozšířený platební úvěr může být poskytován i organizacím úvěrovaným na zvláštním úvěrovém účtě.
Úvěr na mzdy poskytuje banka organizacím jako úvěrovou výpomoc při přechodných finančních obtížích k zajištění včasné výplaty mezd. Úvěr na mzdy nesmí vést ke snížení odpovědnosti organizací za včasnou výplatu mezd z prostředků získaných plněním plánovaných úkolů.
Organizacím, které nemají trvalé závady ve svém hospodaření a u nichž je nedostatek prostředků jen důsledkem opožděného inkasa od odběratelů, poskytují pobočky banky úvěr na mzdy bez požadování plánu nápravných opatření, zejména upustí-li organizace od rezervování prostředků na mzdy. U ostatních organizací se postupuje podle §§ 121 a 122.