Stručně: Paragraf 82 zákona o kolektivním investování stanoví pravidla pro oceňování majetku a závazků fondů kolektivního investování, určuje lhůty pro toto oceňování a předepisuje použití reálné hodnoty.
§ 82 Oceňování majetku a závazků fondu kolektivního investování
(1) Investiční nástroje v majetku fondu kolektivního investování musejí být oceňovány pravidelně ve lhůtě uvedené ve statutu. Tato lhůta nesmí být delší než 2 týdny, pokud se nejedná o speciální fond kvalifikovaných investorů nebo speciální fond nemovitostí. Speciální fond kvalifikovaných investorů, který má formu otevřeného podílového fondu, a speciální fond nemovitostí, pokud mají stanovené termíny pro podání žádosti o odkoupení podílových listů, musejí stanovit lhůtu tak, aby ocenění bylo provedeno ke dni, který nepředchází příslušnému termínu pro podání žádosti o odkoupení podílových listů o více než 3 dny.
(2) Nemovitosti, movité věci, práva a další hodnoty v majetku fondu kolektivního investování a závazky musejí být oceňovány pravidelně ve lhůtách uvedených ve statutu, nejméně jedenkrát ročně. Speciální fond nemovitostí, který má stanovené termíny pro podání žádosti o odkoupení podílových listů (§ 12 odst. 2), musí stanovit lhůtu tak, aby ocenění bylo provedeno ke dni, který nepředchází příslušnému termínu pro podání žádosti o odkup podílových listů o více než 2 týdny.
(3) Fond kolektivního investování oceňuje v průběhu účetního období majetek a závazky ke dni stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu bez sestavení účetní závěrky.
(4) Majetek a závazky z investiční činnosti fondu kolektivního investování se oceňují reálnou hodnotou. Způsob stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a způsob stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování stanoví prováděcí právní předpis.
ČÁST DEVÁTÁ
Paragraf 82 zákona o kolektivním investování stanoví pravidla pro oceňování majetku a závazků fondů kolektivního investování, určuje lhůty pro toto oceňování a předepisuje použití reálné hodnoty.
Co to znamená v praxi
Investiční nástroje v majetku fondu kolektivního investování se musí oceňovat pravidelně, a to nejméně jednou za dva týdny, pokud statut fondu nestanoví kratší lhůtu.
Nemovitosti, movité věci, práva a další hodnoty v majetku fondu a jeho závazky se oceňují pravidelně, nejméně však jednou ročně.
Při stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu se majetek a závazky oceňují k tomuto dni, aniž by se musela sestavovat účetní závěrka.
Majetek a závazky z investiční činnosti fondu se oceňují reálnou hodnotou, přičemž podrobnosti stanoví prováděcí právní předpis.
Na co si dát pozor
Lhůty pro oceňování se liší v závislosti na typu fondu (např. speciální fond kvalifikovaných investorů nebo speciální fond nemovitostí) a na tom, zda má fond stanovené termíny pro odkup podílových listů.
Statut fondu musí obsahovat informace o lhůtách pro oceňování.
Způsob stanovení reálné hodnoty a aktuální hodnoty akcie/podílového listu je upraven prováděcím právním předpisem, který není součástí tohoto paragrafu.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.