§ 82 zákon o kolektivním investování – Oceňování majetku a závazků fondu kolektivního investování
Zákon o kolektivním investování · 189/2004 Sb. · Bankovnictví, pojišťovnictví a finanční trh
Stručně: Paragraf 82 zákona o kolektivním investování stanoví pravidla pro oceňování majetku a závazků fondů kolektivního investování, určuje lhůty pro toto oceňování a předepisuje použití reálné hodnoty. Investiční nástroje v majetku fondu kolektivního investování se musí oceňovat pravidelně, a to nejméně jednou za dva týdny, pokud statut fondu nestanoví kratší lhůtu. (§ 82 zákona č. 189/2004 Sb., zákon o kolektivním investování, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Oceňování majetku a závazků fondu kolektivního investování
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „Tato lhůta nesmí být delší než 2 týdny, pokud se nejedná o speciální fond kvalifikovaných investorů nebo speciální fond…“
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „…příslušnému termínu pro podání žádosti o odkoupení podílových listů o více než 3 dny.“
- Lhůta nebo doba (odst. 2): „…příslušnému termínu pro podání žádosti o odkup podílových listů o více než 2 týdny.“
- Odkazuje na: § 12
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 189/2004 Sb.
(1) Investiční nástroje v majetku fondu kolektivního investování musejí být oceňovány pravidelně ve lhůtě uvedené ve statutu. Tato lhůta nesmí být delší než 2 týdny, pokud se nejedná o speciální fond kvalifikovaných investorů nebo speciální fond nemovitostí. Speciální fond kvalifikovaných investorů, který má formu otevřeného podílového fondu, a speciální fond nemovitostí, pokud mají stanovené termíny pro podání žádosti o odkoupení podílových listů, musejí stanovit lhůtu tak, aby ocenění bylo provedeno ke dni, který nepředchází příslušnému termínu pro podání žádosti o odkoupení podílových listů o více než 3 dny.
(2) Nemovitosti, movité věci, práva a další hodnoty v majetku fondu kolektivního investování a závazky musejí být oceňovány pravidelně ve lhůtách uvedených ve statutu, nejméně jedenkrát ročně. Speciální fond nemovitostí, který má stanovené termíny pro podání žádosti o odkoupení podílových listů (§ 12 odst. 2), musí stanovit lhůtu tak, aby ocenění bylo provedeno ke dni, který nepředchází příslušnému termínu pro podání žádosti o odkup podílových listů o více než 2 týdny.
(3) Fond kolektivního investování oceňuje v průběhu účetního období majetek a závazky ke dni stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu bez sestavení účetní závěrky.
(4) Majetek a závazky z investiční činnosti fondu kolektivního investování se oceňují reálnou hodnotou. Způsob stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a způsob stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování stanoví prováděcí právní předpis.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Investiční nástroje v majetku fondu kolektivního investování se musí oceňovat pravidelně, a to nejméně jednou za dva týdny, pokud statut fondu nestanoví kratší lhůtu.
- Nemovitosti, movité věci, práva a další hodnoty v majetku fondu a jeho závazky se oceňují pravidelně, nejméně však jednou ročně.
- Při stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu se majetek a závazky oceňují k tomuto dni, aniž by se musela sestavovat účetní závěrka.
- Majetek a závazky z investiční činnosti fondu se oceňují reálnou hodnotou, přičemž podrobnosti stanoví prováděcí právní předpis.
Na co si dát pozor
- Lhůty pro oceňování se liší v závislosti na typu fondu (např. speciální fond kvalifikovaných investorů nebo speciální fond nemovitostí) a na tom, zda má fond stanovené termíny pro odkup podílových listů.
- Statut fondu musí obsahovat informace o lhůtách pro oceňování.
- Způsob stanovení reálné hodnoty a aktuální hodnoty akcie/podílového listu je upraven prováděcím právním předpisem, který není součástí tohoto paragrafu.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 108e Oceňování majetku v alternativním účastnickém (Zákon o doplňkovém penzijním spoření)§ 115 Oceňování majetku v účastnickém fondu a závaz (Zákon o doplňkovém penzijním spoření)§ 42 OCEŇOVÁNÍ MAJETKU A ZÁVAZKŮ FONDU KOLEKTIVNÍH (Vyhláška o podrobnější úpravě některých )§ 9 Zásady hospodaření s majetkem fondu kolektivn (Vyhláška o minimálních náležitostech sta)§ 9 Zásady hospodaření s majetkem (Vyhláška o minimálních náležitostech sta)