§ 7 Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování – Vklady u banky
Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování · 270/2004 Sb. · § 7 · Občanské právo
Stručně: Paragraf 7 vyhlášky 270/2004 stanovuje, jakým způsobem fond kolektivního investování oceňuje vklady u banky pro účely určení reálné hodnoty svého majetku.
§ 7 Vklady u banky
Vklady podle § 26 odst. 1 písm. e) a § 49a odst. 1 zákona se do majetku fondu započítávají ve jmenovité hodnotě včetně úrokového výnosu ke dni stanovení reálné hodnoty po odečtení opravných položek, pokud byly vytvořeny, ledaže vklad obsahuje finanční nástroje; v takovém případě stanoví fond reálnou hodnotu vkladu jako součet reálné hodnoty vkladu získaný metodou čisté současné hodnoty ke dni výpočtu a reálné hodnoty vložených finančních nástrojů.
Paragraf 7 vyhlášky 270/2004 stanovuje, jakým způsobem fond kolektivního investování oceňuje vklady u banky pro účely určení reálné hodnoty svého majetku.
Co to znamená v praxi
Standardní vklady: Pokud fond drží vklady u banky, započítává je do svého majetku v jejich nominální (jmenovité) hodnotě. K této hodnotě se připočítá úrokový výnos, který vklad do daného dne vydělal.
Opravné položky: Pokud byly k vkladu vytvořeny opravné položky (např. kvůli riziku, že banka nebude schopna vklad vrátit), tyto opravné položky se od jmenovité hodnoty a úroků odečtou.
Vklady s finančními nástroji: Jestliže vklad u banky obsahuje i finanční nástroje (např. vkladový certifikát s navázaným derivátem), fond musí reálnou hodnotu takového vkladu určit jako součet dvou částí: reálné hodnoty samotného vkladu (stanovené metodou čisté současné hodnoty) a reálné hodnoty vložených finančních nástrojů.
Na co si dát pozor
Způsob ocenění se liší podle toho, zda vklad obsahuje finanční nástroje, nebo ne.
Je třeba zohlednit úrokový výnos a případné opravné položky.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.