Co § 7 znamená v praxi?

Standardní vklady: Pokud fond drží vklady u banky, započítává je do svého majetku v jejich nominální (jmenovité) hodnotě. K této hodnotě se připočítá úrokový výnos, který vklad do daného dne vydělal. Opravné položky: Pokud byly k vkladu vytvořeny opravné položky (např. kvůli riziku, že banka nebude schopna vklad vrátit), tyto opravné položky se od jmenovité hodnoty a úroků odečtou. Vklady s finančními nástroji: Jestliže vklad u banky obsahuje i finanční nástroje (např. vkladový certifikát s navázaným derivátem), fond musí reálnou hodnotu takového vkladu určit jako součet dvou částí: reálné hodnoty samotného vkladu (stanovené metodou čisté současné hodnoty) a reálné hodnoty vložených finančních nástrojů.

§ 7

§ 7 vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování – Vklady u banky

Vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování · 270/2004 Sb. · Občanské právo

Stručně: Paragraf 7 vyhlášky 270/2004 stanovuje, jakým způsobem fond kolektivního investování oceňuje vklady u banky pro účely určení reálné hodnoty svého majetku. Standardní vklady: Pokud fond drží vklady u banky, započítává je do svého majetku v jejich nominální (jmenovité) hodnotě. (§ 7 zákona č. 270/2004 Sb., vyhláška o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování, stav k 7. 10. 2026)

Klíčová fakta

Předmět úpravy: Vklady u banky
Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k 7. 10. 2026
Zdroj: e-Sbírka, 270/2004 Sb.

Shrnutí z výkladu níže, závazné je znění zákona.

Vklady podle § 26 odst. 1 písm. e) a § 49a odst. 1 zákona se do majetku fondu započítávají ve jmenovité hodnotě včetně úrokového výnosu ke dni stanovení reálné hodnoty po odečtení opravných položek, pokud byly vytvořeny, ledaže vklad obsahuje finanční nástroje; v takovém případě stanoví fond reálnou hodnotu vkladu jako součet reálné hodnoty vkladu získaný metodou čisté současné hodnoty ke dni výpočtu a reálné hodnoty vložených finančních nástrojů.

Srozumitelný výklad

Co to znamená v praxi

Standardní vklady: Pokud fond drží vklady u banky, započítává je do svého majetku v jejich nominální (jmenovité) hodnotě. K této hodnotě se připočítá úrokový výnos, který vklad do daného dne vydělal.
Opravné položky: Pokud byly k vkladu vytvořeny opravné položky (např. kvůli riziku, že banka nebude schopna vklad vrátit), tyto opravné položky se od jmenovité hodnoty a úroků odečtou.
Vklady s finančními nástroji: Jestliže vklad u banky obsahuje i finanční nástroje (např. vkladový certifikát s navázaným derivátem), fond musí reálnou hodnotu takového vkladu určit jako součet dvou částí: reálné hodnoty samotného vkladu (stanovené metodou čisté současné hodnoty) a reálné hodnoty vložených finančních nástrojů.

Na co si dát pozor

Způsob ocenění se liší podle toho, zda vklad obsahuje finanční nástroje, nebo ne.
Je třeba zohlednit úrokový výnos a případné opravné položky.

Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.

Související

§ 3 (Vyhláška Státní banky československé o ú)§ 49a Obecná ustanovení k investování speciálních f (Zákon o kolektivním investování)§ 3 Způsob poskytování údajů o oprávněných osobác (Vyhláška o formě, struktuře a způsobu ve)§ 8 Investování důchodových fondů (Zákon o ukončení důchodového spoření)§ 10 (Zákon o bankách a spořitelnách)