§ 4 Vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací penzijními fondy České národní bance pro účely dohledu – Společná ustanovení pro sestavování výkazů
Stručně: Paragraf 4 vyhlášky 302/2010 stanovuje penzijním fondům pravidla pro sestavování výkazů, které předkládají České národní bance, včetně obsahu, účetních standardů a přepočtu cizích měn.
§ 4 Společná ustanovení pro sestavování výkazů
(1) Obsah výkazů podle § 3 je uveden v příloze k této vyhlášce. Výkazy se sestavují podle stavu ke konci období, k němuž se vztahují, pokud není v příloze uvedeno jinak.
(2) Vykazující subjekt postupuje při sestavování předkládaných výkazů přiměřeně k jejich povaze v souladu s právními předpisy upravujícími vedení účetnictví a sestavování účetní závěrky1) nebo s mezinárodními účetními standardy upravenými právem Evropské unie2).
(3) Vykazující subjekt přepočítává údaje vyjádřené v cizí měně, pokud je to požadováno, na údaje vyjádřené v české měně kursem devizového trhu vyhlášeným Českou národní bankou a platným ke dni sestavení výkazu. Měny, které nejsou obsaženy v kursech devizového trhu vyhlášených Českou národní bankou, se přepočítávají oficiálním středním kursem centrální banky příslušné země, popřípadě aktuálním kursem mezibankovního trhu k americkému dolaru nebo euru.
(4) Vykazující subjekt oceňuje aktiva a pasiva podle stavu ke dni sestavení výkazu.
Paragraf 4 vyhlášky 302/2010 stanovuje penzijním fondům pravidla pro sestavování výkazů, které předkládají České národní bance, včetně obsahu, účetních standardů a přepočtu cizích měn.
Co to znamená v praxi
Penzijní fondy musí sestavovat výkazy podle obsahu uvedeného v příloze vyhlášky.
Výkazy se sestavují k poslednímu dni období, ke kterému se vztahují, pokud příloha nestanoví jinak.
Při sestavování výkazů musí penzijní fondy dodržovat české účetní předpisy nebo mezinárodní účetní standardy EU.
Údaje v cizí měně se přepočítávají na české koruny kurzem České národní banky platným ke dni sestavení výkazu.
Na co si dát pozor
Penzijní fondy musí používat kurz devizového trhu vyhlášený Českou národní bankou pro přepočet cizích měn.
Pokud měna není v kurzech ČNB, použije se oficiální střední kurz centrální banky dané země, nebo aktuální kurz mezibankovního trhu k USD či EUR.