§ 6 Vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance – Společná ustanovení pro sestavování výkazů

§ 6 Společná ustanovení pro sestavování výkazů (1) Obsah výkazů podle § 4 a 5 je uveden v příloze k této vyhlášce. Výkazy se sestavují podle stavu ke konci období, k němuž se vztahují, pokud není dále stanoveno jinak. (2) Vykazující subjekt postupuje při sestavování předkládaných výkazů přiměřeně k jejich povaze v souladu s právními předpisy upravujícími vedení účetnictví a sestavování účetní závěrky3) nebo s mezinárodními účetními standardy upravenými právem Evropské unie4). (3) Vykazující subjekt přepočítává údaje vyjádřené v cizí měně, pokud je to požadováno, na údaje vyjádřené v české měně kurzem devizového trhu vyhlášeným Českou národní bankou a platným ke dni sestavení výkazu. Měny, které nejsou obsaženy v kurzech devizového trhu vyhlášených Českou národní bankou, se přepočítávají oficiálním středním kurzem centrální banky příslušné země, popřípadě aktuálním kurzem mezibankovního trhu k americkému dolaru nebo euru. (4) Vykazující subjekt oceňuje aktiva a pasiva podle stavu ke dni sestavení výkazu.