§ 6 vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance – Společná ustanovení pro sestavování výkazů
Vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance · 358/2010 Sb. · Ostatní právní předpisy
Stručně: Paragraf 6 vyhlášky 358/2010 stanovuje společná pravidla pro sestavování výkazů investičními společnostmi a fondy kolektivního investování, včetně obsahu, účetních standardů, přepočtu cizích měn a oceňování aktiv a pasiv. Obsah výkazů je určen přílohou k této vyhlášce. (§ 6 zákona č. 358/2010 Sb., vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Společná ustanovení pro sestavování výkazů
- Týká se: Česká národní banka
- Odkazuje na: § 4
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 358/2010 Sb.
(1) Obsah výkazů podle § 4 a 5 je uveden v příloze k této vyhlášce. Výkazy se sestavují podle stavu ke konci období, k němuž se vztahují, pokud není dále stanoveno jinak.
(2) Vykazující subjekt postupuje při sestavování předkládaných výkazů přiměřeně k jejich povaze v souladu s právními předpisy upravujícími vedení účetnictví a sestavování účetní závěrky3) nebo s mezinárodními účetními standardy upravenými právem Evropské unie4).
(3) Vykazující subjekt přepočítává údaje vyjádřené v cizí měně, pokud je to požadováno, na údaje vyjádřené v české měně kurzem devizového trhu vyhlášeným Českou národní bankou a platným ke dni sestavení výkazu. Měny, které nejsou obsaženy v kurzech devizového trhu vyhlášených Českou národní bankou, se přepočítávají oficiálním středním kurzem centrální banky příslušné země, popřípadě aktuálním kurzem mezibankovního trhu k americkému dolaru nebo euru.
(4) Vykazující subjekt oceňuje aktiva a pasiva podle stavu ke dni sestavení výkazu.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Obsah výkazů je určen přílohou k této vyhlášce.
- Výkazy se sestavují k poslednímu dni období, ke kterému se vztahují, pokud není stanoveno jinak.
- Při sestavování výkazů se musí postupovat podle účetních předpisů nebo mezinárodních účetních standardů EU.
- Údaje v cizí měně se přepočítávají na české koruny kurzem ČNB platným ke dni sestavení výkazu.
- Aktiva a pasiva se oceňují podle stavu ke dni sestavení výkazu.
Na co si dát pozor
- Měny, které nejsou v kurzech ČNB, se přepočítávají oficiálním středním kurzem centrální banky dané země, nebo aktuálním kurzem mezibankovního trhu k USD či EUR.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 8 Společná ustanovení k sestavování výkazů (Vyhláška o způsobu předkládání, formě a )§ 8 Společná ustanovení pro sestavování výkazů (Vyhláška o informačních povinnostech něk)§ 6 Společná ustanovení pro sestavování výkazů (Vyhláška o předkládání informací platebn)§ 4 Společná ustanovení pro sestavování výkazů (Vyhláška o předkládání výkazů a dalších )§ 4 Společná ustanovení pro sestavování výkazů (Vyhláška o předkládání informací penzijn)