§ 4 Vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance – Výkazy investiční společnosti
Vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance · 358/2010 Sb. · § 4 · Ostatní právní předpisy
Stručně: Paragraf 4 vyhlášky 358/2010 stanovuje, jaké výkazy a v jakých lhůtách musí investiční společnost (vykazující subjekt podle § 2 písm. a)) předkládat České národní bance.
§ 4 Výkazy investiční společnosti
(1) Vykazující subjekt podle § 2 písm. a) sestavuje k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 35 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 50 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
a) OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha investiční společnosti/fondu kolektivního investování“ a
b) OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty investiční společnosti/fondu kolektivního investování“.
(2) Vykazující subjekt podle § 2 písm. a) sestavuje k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 50-04 „Hlášení o organizační struktuře investiční společnosti/investičního fondu určeného veřejnosti“.
Paragraf 4 vyhlášky 358/2010 stanovuje, jaké výkazy a v jakých lhůtách musí investiční společnost (vykazující subjekt podle § 2 písm. a)) předkládat České národní bance.
Co to znamená v praxi
Investiční společnost musí k poslednímu dni každého kalendářního čtvrtletí sestavit a předložit České národní bance čtvrtletní rozvahu (OFZ (ČNB) 10-04) a čtvrtletní výkaz zisku a ztráty (OFZ (ČNB) 20-04).
Pro 1., 2. a 3. čtvrtletí má investiční společnost na předložení těchto výkazů 35 kalendářních dnů po skončení čtvrtletí.
Pro 4. čtvrtletí má investiční společnost na předložení těchto výkazů 50 kalendářních dnů po skončení čtvrtletí.
Investiční společnost musí také k poslednímu dni každého kalendářního čtvrtletí sestavit a předložit České národní bance výkaz o organizační struktuře (OFZ (ČNB) 50-04).
Pro 1., 2. a 3. čtvrtletí má investiční společnost na předložení výkazu o organizační struktuře 40 kalendářních dnů po skončení čtvrtletí.
Pro 4. čtvrtletí má investiční společnost na předložení výkazu o organizační struktuře 55 kalendářních dnů po skončení čtvrtletí.
Příklad
Investiční společnost musí do 35 dnů po konci března (první čtvrtletí) předložit ČNB svou rozvahu a výkaz zisku a ztráty. Do 40 dnů po konci března pak musí předložit hlášení o organizační struktuře.
Na co si dát pozor
Lhůty pro předkládání výkazů se liší pro 1., 2., 3. čtvrtletí a pro 4. čtvrtletí.
Lhůty pro předkládání finančních výkazů (rozvaha, zisk a ztráta) jsou kratší než lhůty pro výkaz o organizační struktuře.
Výkazy se vztahují k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí.