§ 5 Vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance – Výkazy fondu kolektivního investování
Vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance · 358/2010 Sb. · § 5 · Ostatní právní předpisy
Stručně: Paragraf 5 vyhlášky 358/2010 stanovuje, jaké výkazy a v jakých lhůtách musí fondy kolektivního investování předkládat České národní bance.
§ 5 Výkazy fondu kolektivního investování
(1) Vykazující subjekt podle § 2 písm. b) a d) sestavuje:
a) k poslednímu dni kalendářního měsíce a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 11-12 „Měsíční informace fondu kolektivního investování“,
b) k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 35 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 50 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha investiční společnosti/fondu kolektivního investování“ a
2. OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty investiční společnosti/fondu kolektivního investování“,
c) k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. OFZ (ČNB) 31-04 „Struktura investičních nástrojů v portfoliu fondu kolektivního investování“ a
2. OFZ (ČNB) 32-04 „Skladba majetku v portfoliu fondu kolektivního investování“.
(2) Vykazující subjekt podle § 2 písm. b) sestavuje za speciální fond nemovitostí určený veřejnosti k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 40 kalendářních dnů následujících po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 55 kalendářních dnů následujících po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 40-04 „Údaje o nemovitostech“.
(3) Vykazující subjekt podle § 2 písm. d) a f) sestavuje k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 50-04 „Hlášení o organizační struktuře investiční společnosti/investičního fondu“.
(4) Vykazující subjekt podle § 2 písm. c), e) a g) sestavuje:
a) po uplynutí každých 6 měsíců účetního období a předkládá do 2 měsíců po uplynutí každých 6 měsíců účetního období výkaz OFZ (ČNB) 13-02 „Údaje o fondu kvalifikovaných investorů“,
b) k poslednímu dni účetního období a předkládá vždy do 4 měsíců po skončení účetního období tyto výkazy:
1. OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha investiční společnosti/fondu kolektivního investování“ a
2. OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty investiční společnosti/fondu kolektivního investování“.
Paragraf 5 vyhlášky 358/2010 stanovuje, jaké výkazy a v jakých lhůtách musí fondy kolektivního investování předkládat České národní bance.
Co to znamená v praxi
Fondy kolektivního investování musí každý měsíc předkládat výkaz „Měsíční informace fondu kolektivního investování“ do 30 kalendářních dnů po skončení měsíce.
Čtvrtletně musí fondy předkládat „Čtvrtletní rozvahu“ a „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty“ do 35 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 50 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí.
Dále čtvrtletně předkládají „Strukturu investičních nástrojů“ a „Skladbu majetku“ do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí.
Speciální fondy nemovitostí určené veřejnosti předkládají čtvrtletně výkaz „Údaje o nemovitostech“ do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí.
Některé subjekty předkládají čtvrtletně „Hlášení o organizační struktuře“ do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí.
Fondy kvalifikovaných investorů předkládají „Údaje o fondu kvalifikovaných investorů“ každých 6 měsíců účetního období do 2 měsíců po uplynutí tohoto období.
Fondy kvalifikovaných investorů také předkládají „Čtvrtletní rozvahu“ a „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty“ k poslednímu dni účetního období, a to do 4 měsíců po jeho skončení.
Na co si dát pozor
Lhůty pro předkládání výkazů se liší v závislosti na typu výkazu a čtvrtletí (např. pro 4. čtvrtletí jsou lhůty delší).
Povinnosti se vztahují na různé typy vykazujících subjektů, které jsou definovány v § 2 písm. b), c), d), e), f) a g) vyhlášky.