§ 5 vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance – Výkazy fondu kolektivního investování
Vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance · 358/2010 Sb. · Ostatní právní předpisy
Stručně: Paragraf 5 vyhlášky 358/2010 stanovuje, jaké výkazy a v jakých lhůtách musí fondy kolektivního investování předkládat České národní bance. Fondy kolektivního investování musí každý měsíc předkládat výkaz „Měsíční informace fondu kolektivního investování“ do 30 kalendářních dnů po skončení měsíce. (§ 5 zákona č. 358/2010 Sb., vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Výkazy fondu kolektivního investování
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „k poslednímu dni kalendářního měsíce a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 11-12…“
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 35 kalendářních dnů po skončení 1., 2“
- Lhůta nebo doba (odst. 1): „čtvrtletí a do 50 kalendářních dnů po skončení 4“
- Odkazuje na: § 2
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 358/2010 Sb.
(1) Vykazující subjekt podle § 2 písm. b) a d) sestavuje:
a) k poslednímu dni kalendářního měsíce a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 11-12 „Měsíční informace fondu kolektivního investování“,
b) k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 35 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 50 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha investiční společnosti/fondu kolektivního investování“ a
2. OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty investiční společnosti/fondu kolektivního investování“,
c) k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. OFZ (ČNB) 31-04 „Struktura investičních nástrojů v portfoliu fondu kolektivního investování“ a
2. OFZ (ČNB) 32-04 „Skladba majetku v portfoliu fondu kolektivního investování“.
(2) Vykazující subjekt podle § 2 písm. b) sestavuje za speciální fond nemovitostí určený veřejnosti k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 40 kalendářních dnů následujících po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 55 kalendářních dnů následujících po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 40-04 „Údaje o nemovitostech“.
(3) Vykazující subjekt podle § 2 písm. d) a f) sestavuje k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 50-04 „Hlášení o organizační struktuře investiční společnosti/investičního fondu“.
(4) Vykazující subjekt podle § 2 písm. c), e) a g) sestavuje:
a) po uplynutí každých 6 měsíců účetního období a předkládá do 2 měsíců po uplynutí každých 6 měsíců účetního období výkaz OFZ (ČNB) 13-02 „Údaje o fondu kvalifikovaných investorů“,
b) k poslednímu dni účetního období a předkládá vždy do 4 měsíců po skončení účetního období tyto výkazy:
1. OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha investiční společnosti/fondu kolektivního investování“ a
2. OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty investiční společnosti/fondu kolektivního investování“.
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Fondy kolektivního investování musí každý měsíc předkládat výkaz „Měsíční informace fondu kolektivního investování“ do 30 kalendářních dnů po skončení měsíce.
- Čtvrtletně musí fondy předkládat „Čtvrtletní rozvahu“ a „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty“ do 35 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 50 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí.
- Dále čtvrtletně předkládají „Strukturu investičních nástrojů“ a „Skladbu majetku“ do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí.
- Speciální fondy nemovitostí určené veřejnosti předkládají čtvrtletně výkaz „Údaje o nemovitostech“ do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí.
- Některé subjekty předkládají čtvrtletně „Hlášení o organizační struktuře“ do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí.
- Fondy kvalifikovaných investorů předkládají „Údaje o fondu kvalifikovaných investorů“ každých 6 měsíců účetního období do 2 měsíců po uplynutí tohoto období.
- Fondy kvalifikovaných investorů také předkládají „Čtvrtletní rozvahu“ a „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty“ k poslednímu dni účetního období, a to do 4 měsíců po jeho skončení.
Na co si dát pozor
- Lhůty pro předkládání výkazů se liší v závislosti na typu výkazu a čtvrtletí (např. pro 4. čtvrtletí jsou lhůty delší).
- Povinnosti se vztahují na různé typy vykazujících subjektů, které jsou definovány v § 2 písm. b), c), d), e), f) a g) vyhlášky.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 5 Výkazy fondu kolektivního investování (Vyhláška o předkládání informací a podkl)§ 4 Výkazy fondu kolektivního investování (Vyhláška o oznamování údajů obhospodařov)§ 5 Výkazy fondu kolektivního investování (Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 307)§ 3 Výkazy investiční společnosti a samosprávného (Vyhláška o oznamování údajů obhospodařov)§ 14 Struktura a obsah výkazů předkládaných za fon (Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 307)