§ 5 Vyhláška o informačních povinnostech některých osob podnikajících na kapitálovém trhu – Výkazy o majetku zákazníků, finanční a ekonomické situaci, organizační struktuře a o osobách s kvalifikovanou účastí
Stručně: Paragraf 5 vyhlášky 424/2017 stanovuje, které vykazující osoby a v jakých lhůtách musí předkládat České národní bance specifické výkazy týkající se majetku zákazníků, finanční a ekonomické situace, organizační struktury a osob s kvalifikovanou účastí.
§ 5 Výkazy o majetku zákazníků, finanční a ekonomické situaci, organizační struktuře a o osobách s kvalifikovanou účastí
(1) Vykazující osoby podle § 2 písm. c) bodů 1 až 6, pokud jsou oprávněny přijímat peněžní prostředky nebo investiční nástroje zákazníků, k poslednímu dni kalendářního měsíce sestavují a do 20 dnů po skončení sledovaného kalendářního měsíce předkládají tyto výkazy:
a) MKT (ČNB) 51-12 „Přehled o cenných papírech v majetku zákazníků“,
b) MKT (ČNB) 52-12 „Přehled o jiných investičních nástrojích v majetku zákazníků“,
c) MKT (ČNB) 53-12 „Přehled o peněžních prostředcích v majetku zákazníků“,
d) MKT (ČNB) 54-12 „Přehled o změnách v počtu investičních nástrojů v majetku zákazníků“ a
e) MKT (ČNB) 55-12 „Přehled o změnách peněžních prostředků v majetku zákazníků“.
(2) Vykazující osoby podle § 2 písm. c) bodů 3 a 4 k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí sestavují a do 30 dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, předkládají tyto výkazy:
a) FIN (IND) 01-12 „Finanční informace (FINREP) na individuálním základě“ a
b) OCP (ČNB) 48-04 „Organizační struktura a osoby s kvalifikovanou účastí“.
(3) Vykazující osoba podle § 2 písm. c) bodu 3, která je evropským kontrolujícím investičním podnikem nebo je kontrolována evropskou investiční holdingovou osobou a zároveň je zahrnuta do obezřetnostní konsolidace podle čl. 7 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2019/2033, sestavuje k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 11 dnů druhého měsíce následujícího po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz FIN (CON) 01-04 „Finanční informace (FINREP) na konsolidovaném základě“.
(4) Pokud je více vykazujících osob podle odstavce 3 kontrolováno stejnou evropskou investiční holdingovou osobou, výkaz FIN (CON) 01-04 „Finanční informace (FINREP) na konsolidovaném základě“ sestavuje a předkládá vykazující osoba s nejvyšší bilanční sumou.
(5) Obsah výkazů podle odstavců 1 až 3 je uveden v příloze č. 1 k této vyhlášce.
Paragraf 5 vyhlášky 424/2017 stanovuje, které vykazující osoby a v jakých lhůtách musí předkládat České národní bance specifické výkazy týkající se majetku zákazníků, finanční a ekonomické situace, organizační struktury a osob s kvalifikovanou účastí.
Co to znamená v praxi
Některé subjekty podnikající na kapitálovém trhu, které spravují peníze nebo investiční nástroje zákazníků, musí každý měsíc hlásit stav a změny těchto aktiv.
Jiné vykazující osoby, konkrétně ty podle § 2 písm. c) bodů 3 a 4, předkládají čtvrtletně podrobné finanční informace a údaje o své organizační struktuře a významných vlastnících.
Evropské kontrolující investiční podniky nebo podniky kontrolované evropskou investiční holdingovou osobou, které jsou součástí obezřetnostní konsolidace, mají povinnost předkládat konsolidované finanční informace.
Pokud je více takových podniků kontrolováno stejnou holdingovou osobou, výkaz předkládá ta s nejvyšší bilanční sumou.
Na co si dát pozor
Lhůty pro předkládání výkazů se liší v závislosti na typu výkazu a vykazující osoby (měsíční, čtvrtletní, s různými počty dnů po skončení sledovaného období).
Povinnost předkládat výkazy se vztahuje pouze na vykazující osoby, které jsou oprávněny přijímat peněžní prostředky nebo investiční nástroje zákazníků, nebo na specifické typy vykazujících osob uvedených v odstavcích 2, 3 a 4.
Obsah všech uvedených výkazů je podrobně specifikován v příloze č. 1 k této vyhlášce.
Provozuje Eucalypt 4 s.r.o., IČO 22103741, Jičínská 226/17, Praha 3 (kontakt). Zdroj dat: e-Sbírka / justice.cz (oficiální). Výklady generovány AI z textu zákona, orientační — nenahrazují radu advokáta.