Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 270/2004 Sb., o způsobu stanovení reálné hodnoty majetku a závazků fondu kolektivního investování a o způsobu stanovení aktuální hodnoty akcie nebo podílového listu fondu kolektivního investování

(1) Reálná hodnota nemovitosti, kterou speciální fond nemovitostí vlastní za účelem uvedeným v § 53 odst. 3 písm. a) zákona, se stanoví výnosovou metodou podle § 2 odst. 1 písm. m) zákona.

(2) Reálná hodnota nemovitosti, kterou speciální fond nemovitostí vlastní za účelem podle § 53 odst. 3 písm. b) zákona, se stanoví porovnávací metodou. Reálná hodnota se nesmí podstatně odchýlit od průměrné ceny nemovitostí, které byly v období od posledního stanovení reálné hodnoty v dané lokalitě prodány a jejichž významné charakteristiky jsou srovnatelné s nemovitostí, jejíž hodnota se stanoví. Charakteristiky významné pro ocenění dané nemovitosti5) a vymezení lokality se stanoví v souladu se standardy pro oceňování a se souhlasem depozitáře.

(3) Do doby prvního stanovení reálné hodnoty nemovitosti podle odstavce 1 nebo 2 se reálná hodnota stanoví jako pořizovací cena nemovitosti.

5) § 53e odst. 2 písm. c), e), g) až i) a § 53e odst. 3 zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.“.

16. § 14 včetně nadpisu a poznámek pod čarou č. 6, 7 a 8 zní:

(1) Reálná hodnota majetkové účasti v nemovitostní společnosti6) se stanoví kvalifikovaným odhadem7) se souhlasem depozitáře. Přitom se vychází z reálné hodnoty nemovitostí v majetku nemovitostní společnosti stanovené výborem odborníků8), který přitom postupuje obdobně podle § 9, ledaže se jedná o první stanovení reálné hodnoty nemovitosti, kdy se vychází z její pořizovací ceny.

(2) Pokud jsou akcie nemovitostní společnosti přijaty k obchodování na trhu uvedeném v § 26 odst. 1 písm. a) zákona, reálná hodnota majetkové účasti v nemovitostní společnosti se stanoví jako reálná hodnota investičních cenných papírů podle § 2.

6) § 53c zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.

7) § 53f odst. 2 písm. d) zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.

8) § 53f odst. 2 písm. c) zákona č. 189/2004 Sb., ve znění zákona č. 224/2006 Sb.“.

17. V § 16 odst. 5 se slova „§ 3“ nahrazují slovy „§ 3 odst. 2“, slova „§ 9 odst. 1“ se nahrazují slovy „§ 9 odst. 2“ a slova „nebo § 14“ se nahrazují slovy „nebo § 14 odst. 1“.

18. V § 16 odst. 5 se slova „Komisi pro cenné papíry“ nahrazují slovy „České národní bance“.

19. V § 16 se za odstavec 5 vkládá nový odstavec 6, který zní:

„(6) Vlastním kapitálem se pro účely této vyhlášky rozumí rozdíl mezi hodnotou aktiv a hodnotou závazků. Hodnota aktiv a závazků se spočítá jako součet reálné hodnoty aktiv a závazků, které souvisejí s investiční činností, a hodnoty ostatních aktiv a závazků zjištěné podle zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví.“.

Čl. II

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 15. září 2006.

Guvernér:

doc. Ing. Tůma, CSc. v. r.