Vyhláška, kterou se provádějí některá ustanovení zákona o pojišťovnictví

Pro výpočet solventnosti pojišťovny z třetího státu nebo zajišťovny z třetího státu v rozsahu pojišťovací činnosti nebo zajišťovací činnosti provozované na území České republiky platí přiměřeně § 16 až 20.

Výpočet upravené míry solventnosti tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny se provádí metodou odpočtu agregovaných dat podle § 23 a v souladu se zásadami uvedenými v § 24 až 26.

(1) Upravená míra solventnosti tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, která má účast alespoň v jedné pojišťovně nebo zajišťovně (dále jen „holdingová pojišťovna nebo zajišťovna“), se vypočte jako rozdíl

a) součtu disponibilní míry solventnosti holdingové pojišťovny nebo zajišťovny a poměrného podílu disponibilní míry solventnosti ovládané nebo přidružené pojišťovny nebo zajišťovny nebo kapitálu ovládané nebo přidružené pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby a

b) součtu účetní hodnoty podílu a položek podle § 16 odst. 4 holdingové pojišťovny nebo zajišťovny v ovládané nebo přidružené pojišťovně, zajišťovně, pojišťovací holdingové osobě nebo smíšené finanční holdingové osobě ke dni sestavení účetní závěrky, požadované míry solventnosti holdingové pojišťovny nebo zajišťovny a poměrného podílu požadované míry solventnosti ovládané nebo přidružené pojišťovny nebo zajišťovny.

(2) Upravená míra solventnosti tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, která je ovládána pojišťovací holdingovou osobou nebo smíšenou finanční holdingovou osobou, se vypočte jako rozdíl

a) součtu kapitálu pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby a poměrného podílu disponibilní míry solventnosti ovládané nebo přidružené pojišťovny nebo zajišťovny nebo kapitálu ovládané nebo přidružené pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby a

b) součtu účetní hodnoty podílu a položek podle § 16 odst. 4 pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby v ovládané nebo přidružené pojišťovně, zajišťovně, pojišťovací holdingové osobě nebo smíšené finanční holdingové osobě, ke dni sestavení účetní závěrky a poměrného podílu požadované míry solventnosti ovládané nebo přidružené pojišťovny nebo zajišťovny.

(3) Upravená míra solventnosti tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, která je ovládána pojišťovnou z třetího státu nebo zajišťovnou z třetího státu, se vypočte jako rozdíl

a) součtu disponibilní míry solventnosti pojišťovny z třetího státu nebo zajišťovny z třetího státu a poměrného podílu disponibilní míry solventnosti ovládané nebo přidružené pojišťovny nebo zajišťovny nebo kapitálu ovládané nebo přidružené pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby a

b) součtu účetní hodnoty podílu a položek podle § 16 odst. 4 pojišťovny z třetího státu nebo zajišťovny z třetího státu v ovládané nebo přidružené pojišťovně, zajišťovně, pojišťovací holdingové osobě nebo smíšené finanční holdingové osobě, ke dni sestavení účetní závěrky, požadované míry solventnosti pojišťovny z třetího státu nebo zajišťovny z třetího státu a poměrného podílu požadované míry solventnosti ovládané nebo přidružené pojišťovny nebo zajišťovny.

(4) Postup výpočtu upravené míry solventnosti tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny je uveden v příloze č. 4 k této vyhlášce.

(1) Poměrný podíl podle § 23 odst. 1 až 3 se stanovuje jako součet přímého a nepřímého podílu holdingové pojišťovny nebo zajišťovny, pojišťovací holdingové osoby, smíšené finanční holdingové osoby, pojišťovny z třetího státu nebo zajišťovny z třetího státu na základním kapitálu ovládané nebo přidružené pojišťovny, zajišťovny, pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby.

(2) Pokud má některá z ovládaných pojišťoven nebo zajišťoven disponibilní míru solventnosti nižší, než je požadovaná míra solventnosti, použije se ve výpočtu upravené míry solventnosti disponibilní i požadovaná míra solventnosti takovéto pojišťovny nebo zajišťovny v plné výši, nikoli v poměrném podílu.

(3) Kapitál pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby se stanoví obdobně jako disponibilní míra solventnosti tuzemské pojišťovny.

(4) Při výpočtu upravené míry solventnosti

a) nelze do disponibilní míry solventnosti nebo do kapitálu zahrnout položku podle § 16 odst. 11 písm. a), pokud byl základní kapitál upsán osobou patřící do stejné skupiny,

b) musí být vyloučeno vícenásobné použití položek započitatelných do disponibilní míry solventnosti u různých pojišťoven nebo zajišťoven nebo kapitálu u různých pojišťovacích holdingových osob nebo smíšených finančních holdingových osob,

c) nelze zohlednit žádnou položku disponibilní míry solventnosti nebo kapitálu, která vznikla ze vzájemného financování mezi osobami patřícími do stejné skupiny,

d) se disponibilní míra solventnosti holdingové pojišťovny nebo zajišťovny, pojišťovny z třetího státu nebo zajišťovny z třetího státu nebo kapitál pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby nesnižuje o účetní hodnotu podílu a položek podle § 16 odst. 4 v ovládané nebo přidružené pojišťovně, zajišťovně, pojišťovací holdingové osobě nebo smíšené finanční holdingové osobě, pokud je tato ovládaná nebo přidružená pojišťovna, zajišťovna, pojišťovací holdingová osoba nebo smíšená finanční holdingová osoba zahrnuta do výpočtu upravené míry solventnosti,

e) se disponibilní míra solventnosti holdingové pojišťovny nebo zajišťovny, pojišťovny z třetího státu nebo zajišťovny z třetího státu nebo kapitál pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby snižuje o účetní hodnotu podílu a položek podle § 16 odst. 4 v bance, zahraniční bance, spořitelním nebo úvěrovém družstvu, instituci elektronických peněz, zahraniční instituci elektronických peněz, osobě, která není bankou nebo zahraniční bankou, jejíž hlavní činností je nabývání účastí nebo výkon jedné nebo více činností uvedených v § 5d písm. b) až l) zákona upravujícího činnost bank11), obchodníku s cennými papíry nebo zahraniční osobě poskytující investiční služby.

(5) Jedná-li se o pojišťovnu, která souběžně provozuje pojištění podle pojistných odvětví životních a neživotních pojištění, nebo zajišťovnu, která souběžně provozuje životní a neživotní zajištění, považuje se pro účely výpočtu upravené míry solventnosti za disponibilní míru solventnosti pojišťovny nebo zajišťovny součet disponibilních měr vypočítaných zvlášť pro životní a zvlášť pro neživotní pojištění nebo zajištění. Obdobně se součet požadovaných měr solventnosti vypočítaných zvlášť pro životní a zvlášť pro neživotní pojištění nebo zajištění považuje za požadovanou míru solventnosti pojišťovny nebo zajišťovny. Jedná-li se o pojišťovnu provozující souběžně pojišťovací a zajišťovací činnost, považuje se pro účely výpočtu upravené míry solventnosti za disponibilní míru solventnosti součet disponibilních měr solventnosti vypočtených zvlášť pro pojišťovací činnost a zvlášť pro zajišťovací činnost. Obdobně se součet požadovaných měr solventnosti vypočítaných zvlášť pro pojišťovací činnost a zvlášť pro zajišťovací činnost považuje za požadovanou míru solventnosti pojišťovny.

(1) Pokud je do výpočtu upravené míry solventnosti zahrnuta pojišťovna z třetího státu nebo zajišťovna z třetího státu, platí pro výpočet disponibilní a požadované míry solventnosti této pojišťovny nebo zajišťovny, který vstupuje do výpočtu upravené míry solventnosti tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, obdobně § 16 a 17; tím není dotčeno ustanovení odstavce 2.

(2) Pokud je do výpočtu upravené míry solventnosti zahrnuta pojišťovna z třetího státu nebo zajišťovna z třetího státu a provozování pojišťovací nebo zajišťovací činnosti touto pojišťovnou nebo zajišťovnou je podmíněno získáním povolení ve třetím státě a povinností splňovat požadavek solventnosti, který je alespoň srovnatelný s požadavkem solventnosti podle zákona o pojišťovnictví a této vyhlášky, lze při výpočtu upravené míry solventnosti zohlednit disponibilní a požadovanou míru solventnosti této pojišťovny nebo zajišťovny stanovenou podle pravidel tohoto třetího státu.

Pokud tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna není schopna na vyžádání předložit České národní bance informace o ovládané nebo přidružené pojišťovně, zajišťovně, pojišťovací holdingové osobě nebo smíšené finanční holdingové osobě, se skutečným sídlem v členském státě nebo v třetím státě, nezbytné k výpočtu upravené míry solventnosti metodou odpočtu agregovaných dat, odečte se účetní hodnota podílu a položek podle § 16 odst. 4 v této ovládané nebo přidružené osobě od upravené míry solventnosti; data za takovouto ovládanou nebo přidruženou osobu se jinak do agregovaných dat podle § 23 nezahrnují.

(1) Zpráva odpovědného pojistného matematika o své činnosti v tuzemské pojišťovně nebo pojišťovně z třetího státu má písemnou formu a je podepsána odpovědným pojistným matematikem, který ji vypracoval.

(2) Zpráva odpovědného pojistného matematika podle odstavce 1 obsahuje

a) obchodní firmu nebo název, sídlo a identifikační číslo tuzemské pojišťovny nebo pojišťovny z třetího státu,

b) jméno, popřípadě jména, a příjmení odpovědného pojistného matematika, druh smluvního vztahu odpovědného pojistného matematika k tuzemské pojišťovně nebo pojišťovně z třetího státu, včetně doby jeho dosavadního působení ve funkci odpovědného pojistného matematika v této tuzemské pojišťovně nebo pojišťovně z třetího státu,

c) vyjádření odpovědného pojistného matematika k

1. výši technických rezerv tuzemské pojišťovny nebo pojišťovny z třetího státu, včetně odůvodnění významných změn v jejich výši,

2. metodě výpočtu vyrovnávací rezervy a v případě změny této metody od poslední zprávy odpovědného pojistného matematika též k důvodům této změny,

3. výsledkům testů postačitelnosti technických rezerv a opatřením navrženým na základě těchto výsledků,

4. řízení aktiv a pasiv a skladbě finančního umístění,

5. výši a způsobu rozdělení podílů na ziscích v životním pojištění,

6. výpočtu disponibilní a požadované míry solventnosti tuzemské pojišťovny nebo pojišťovny z třetího státu,

7. výpočtu sazeb pojistného jednotlivých produktů nabízených tuzemskou pojišťovnou nebo pojišťovnou z třetího státu,

8. věrohodnosti údajů, ze kterých vycházel při výkonu činnosti odpovědného pojistného matematika,

9. sjednaným zajistným programům a jiným způsobům snižování rizik používaných tuzemskou pojišťovnou nebo pojišťovnou z třetího státu,

10. výsledkům ověřování spolehlivosti generátorů ekonomických scénářů nebo podobného simulačního softwaru, pokud jsou při pojistně matematických výpočtech používány,

11. výši technické úrokové míry stanovené pro pojistné smlouvy s jednorázově placeným pojistným, které byly uzavřeny nejdéle na dobu 8 let, podle § 12 odst. 3,

12. dalším informacím, které považuje z pohledu své funkce za důležité a významné,

d) odhad očekávané disponibilní a požadované míry solventnosti tuzemské pojišťovny nebo pojišťovny z třetího státu na následující kalendářní rok.

(3) Má-li tuzemská pojišťovna nebo pojišťovna z třetího státu více odpovědných pojistných matematiků, podává každý z nich zprávu odpovědného pojistného matematika podle odstavce 1 za ta odvětví pojištění, u kterých provádí posouzení správnosti podle § 81 odst. 1 zákona o pojišťovnictví.

Pro zprávu odpovědného pojistného matematika o své činnosti v tuzemské zajišťovně nebo zajišťovně z třetího státu platí obdobně § 27.

Rozsah údajů, které tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uveřejňuje o sobě, o složení akcionářů nebo členů, o skupině, jejíž je součástí, a o své činnosti, včetně finančních ukazatelů, je uveden v příloze č. 5 k této vyhlášce.

(1) Požadované údaje se uveřejňují v českém jazyce na internetových stránkách tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny v podobě datového souboru vhodného ke stažení, a to v běžně používaném formátu. Požadavky na způsob uveřejnění údajů ke dni 31. prosince kalendářního roku se považují také za splněné, zveřejní-li je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna přímo v rámci plnění povinností, které má jako účetní jednotka nebo emitent kótovaných cenných papírů, ve výroční zprávě nebo v konsolidované výroční zprávě, a to ve lhůtě uvedené v § 31 odst. 2.

(2) Na internetových stránkách tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny se zároveň uveřejňuje výroční zpráva a konsolidovaná výroční zpráva, má-li ji tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna povinnost vyhotovovat, alespoň za poslední 3 předchozí účetní období.

(3) Jsou-li údaje požadované k uveřejnění předmětem informační povinnosti vůči České národní bance15), jsou uveřejňovány v obdobné struktuře, jakou mají ve výkazech předkládaných České národní bance.

(1) Údaje se uveřejňují čtvrtletně. Údaje o míře solventnosti se uveřejňují podle stavu k 31. prosinci předchozího kalendářního roku.

(2) Údaje se uveřejňují podle stavu ke dni

a) 31. března, 30. června a 30. září do 6 týdnů po skončení příslušného kalendářního čtvrtletí,

b) 31. prosince do 4 měsíců po skončení kalendářního roku.

(3) Čtvrtletní údaje se uveřejňují společně s údaji za 3 předcházející čtvrtletí.

(4) Společně s uveřejňovanými údaji se uvede datum, kdy byly údaje uveřejněny, nebo datum, kdy byly tyto údaje doplněny nebo upraveny.

Pro pojišťovnu z třetího státu nebo zajišťovnu z třetího státu, která provozuje pojišťovací nebo zajišťovací činnost na území České republiky, platí přiměřeně § 29 a 30.

Guvernér:

doc. Ing. Tůma, CSc. v. r.

Příloha č. 1 k vyhlášce č. 434/2009 Sb.

Část I

(1) Způsob naplňování požadavků na řídicí a kontrolní systém je promítnut v popisu organizačního uspořádání tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny a dalších vnitřně stanovených zásadách, plánech a postupech (dále jen „vnitřní předpis“). K naplnění předpokladu řádné správy a řízení tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny jsou do vnitřních předpisů promítnuty jí vybrané uznávané a osvědčené principy a postupy vytvářené a publikované uznávanými osobami.

(2) Tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna zajistí, aby řídicí a kontrolní systém plnil své funkce i pro činnosti vykonávané na základě smluv o vyčlenění činnosti nebo smluv o vzájemném sdílení nákladů16) (dále jen „outsourcing“). Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny zejména zajistí, aby outsourcing neomezil soulad činností s příslušnými předpisy, možnost kontroly těchto činností tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou a výkon dohledu, včetně případného prověření skutečností, podléhajících dohledu, u jiné osoby zabezpečující pro tuzemskou pojišťovnu nebo tuzemskou zajišťovnu outsourcing. Za účelem zajištění kontrolovatelnosti plnění stanovených funkcí pro takto vykonávané činnosti je řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny nastaven tak, aby forma ujednání upravujícího outsourcing umožnila zaznamenání a zpětné získání informací o obsahu ujednání, včetně jeho změn a určení osoby, která outsourcing poskytuje.

(3) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny umožňuje zaznamenávat a zpětně získávat informace o schvalovacích a rozhodovacích procesech a kontrolní činnosti, včetně souvisejících odpovědností, pravomocí a vnitřních předpisů. K zabezpečení tohoto požadavku slouží též systém a technologie získávání, zpracování, přenosu, sdílení a uchovávání informací v jakékoli formě (dále jen „informační systém“).

(4) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny umožňuje zpětně získat informace, v jaké periodicitě a s jakými závěry dozorčí rada nebo kontrolní komise (dále jen „dozorčí orgán“) dohlíží na

a) funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny,

b) rozhodnutí a postupy týkající se strategie tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny.

(5) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny umožňuje zpětně získat informace

a) jak představenstvo přijímá rozhodnutí a provádí kontrolní činnosti, pokud jde o

1. vytvoření řídicího a kontrolního systému a vyhodnocování jeho souladu s požadavky stanovenými zákonem o pojišťovnictví a touto vyhláškou, zejména jeho trvalé funkčnosti a efektivnosti,

2. stanovení a naplňování celkové strategie tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, včetně strategie řízení rizik, investiční strategie, strategie související s kapitálem a solventností, strategie rozvoje informačního systému a strategie pro outsourcing,

3. nové produkty, činnosti a systémy se zásadním významem, ledaže tuto pravomoc představenstvo přeneslo na jím určený výbor nebo výbory; požadavek na možnost zpětného získání stanovených informací není přenesením pravomoci dotčen,

4. limity používané pro omezení rozsahu rizik, vždy alespoň pro riziko pojistné, tržní, úvěrové, koncentrace a likvidity, včetně požadavků na strukturu aktiv, závazků a podrozvahových položek, ledaže tuto pravomoc představenstvo přeneslo na jím určený výbor nebo výbory; požadavek na možnost zpětného získání stanovených informací není přenesením pravomoci dotčen,

5. organizační uspořádání,

6. zásady systému vnitřní kontroly, včetně zásad pro

(i) rozpoznávání činností nebo funkcí, jejichž výkon je neslučitelný a zamezování střetu zájmů podle bodu 8 a 9,

(ii) zajišťování compliance podle části III, bod 2,

(iii) zajišťování vnitřního auditu, zejména předmět činnosti, organizační, personální a technické zajištění a strategický a periodický plán vnitřního auditu,

7. bezpečnostní zásady, včetně bezpečnostních zásad pro informační systém,

b) o závěrech a případných opatřeních přijatých představenstvem ve vazbě na pravidelné zprávy i mimořádná zjištění zejména dozorčího orgánu, představenstvu přímo podřízených zaměstnanců, odpovědného pojistného matematika, vnitřního auditu, statutárního auditora nebo auditorské společnosti (dále jen „auditor“) nebo příslušného orgánu dohledu,

c) zda představenstvo kontroluje celkovou funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému a rozhoduje o opatřeních k nápravě zjištěných nedostatků v dostatečném rozsahu a periodicitě.

(6) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny umožňuje zpětně získat informace, jak tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna po linii řízení

a) realizuje představenstvem schválené strategie, zásady a cíle a zajišťuje rozpracování postupů pro jejich naplňování a každodenní vedení tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny,

b) udržuje funkční a efektivní organizační uspořádání, včetně oddělení neslučitelných funkcí a zamezování střetu zájmů podle bodu 8 a 9,

c) vytváří a udržuje funkční a efektivní informační systém.

(7) Organizační uspořádání řídicího a kontrolního systému tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny je nastaveno tak, aby jednoznačně a uceleně vymezovalo odpovědnosti, pravomoci, hlavní informační toky a vnitřní vazby v rámci tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, i v rámci dané skupiny.

(8) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny umožňuje včasnou identifikaci oblastí možností vzniku střetu zájmů. Odpovědnosti, pravomoci a postupy jsou stanoveny tak, aby zamezily střetu zájmů podle § 10 zákona o pojišťovnictví a omezily možnosti vzniku jiných střetů zájmů podle § 7 odst. 1 písm. a) bod 2 zákona o pojišťovnictví.

(9) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny zajistí, že

a) oblasti střetů zájmů podle bodu 8 a oblasti jejich možného vzniku jsou předmětem průběžného nezávislého sledování,

b) nezávisle na činnostech, v jejichž přímém důsledku je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna vystavena pojistnému, tržnímu nebo úvěrovému riziku (dále jen „obchodní činnost“), se

1. řídí rizika a provádějí s tím související činnosti, včetně tvorby zajistných programů,

2. likvidují pojistné události,

3. provádí kontrola údajů sjednaných pojištění nebo zajištění,

4. oceňují transakce uzavřené na finančních trzích, vypořádávají obchody sjednané na finančních trzích a provádí kontrola údajů o obchodech sjednaných na finančních trzích,

c) odpovědnost za řízení obchodních činností je oddělena od odpovědnosti za

1. řízení rizika pojistného, tržního, úvěrového a koncentrace,

2. vypořádání obchodů sjednaných na finančních trzích,

3. kontrolu údajů o obchodech sjednaných na finančních trzích,

d) je zabezpečena odpovídající nezávislost a zamezování střetům zájmů podle bodu 8 při zajišťování kontrolních mechanismů a činností.

(10) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny je nastaven tak, aby příslušné orgány, zaměstnanci, útvary a výbory, pokud jsou zřízeny, měli pro své rozhodování a další stanovené činnosti aktuální, spolehlivé a ucelené informace. Řídicí a kontrolní systém poskytuje zejména informace o

a) skutečnostech, které by mohly nepříznivě ovlivnit finanční situaci tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, včetně vlivů změn vnitřního či vnějšího prostředí,

b) případném nedodržování požadavků stanovených právními předpisy a postupů stanovených vnitřními předpisy, zejména o případných zjištěných významných rozdílech postupů tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny oproti požadavkům stanoveným právními předpisy a postupům stanoveným vnitřními předpisy,

c) překročení limitů zajišťujících dodržení akceptované úrovně pojistného, tržního, úvěrového a dalších podstupovaných rizik, včetně rizika likvidity,

d) výsledcích měření podstupovaného pojistného, tržního, úvěrového a operačního rizika a o podstupovaném riziku koncentrace,

e) výsledcích měření likvidity ve vhodně stanovených časových pásmech a členěních podle hlavních měn,

f) výsledcích pojistně technických analýz a stresových testů,

g) solventnosti a skladbě finančního umístění.

(11) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny zahrnuje systém pro vytváření a kontrolu informací, které tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uveřejňuje o své současné situaci a investiční strategii a o předpokládaném vývoji. Řídicí a kontrolní systém zahrnuje mechanismy vnitřní kontroly zajišťující aktuálnost, dostupnost, dostatečnost a vyváženost těchto informací. Informace včetně propagačních sdělení a informací pro klienty jsou objektivní, jasné a neklamavé.

(12) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny zahrnuje systém pro vytváření, kontrolu a předávání informací příslušným orgánům dohledu, který je vytvořen, udržován a uplatňován tak, aby poskytoval orgánům dohledu informace aktuálně, spolehlivě a pravdivě. Řídicí a kontrolní systém zahrnuje mechanismy vnitřní kontroly zajišťující úplnost a správnost veškerých výpočtů, údajů, výkazů a dalších informací na individuálním i skupinovém základě poskytovaných České národní bance. Postupy uplatňované pro vytváření a poskytování údajů České národní bance, včetně předkládání výkazů, lze zpětně zjistit, a to i v rámci skupiny. V rámci řídicího a kontrolního systému tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny jsou jasně stanoveny odpovědnosti za komunikaci a součinnost s příslušnými orgány dohledu.

Část II

(1) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny je nastaven tak, aby umožňoval soustavné a systematické řízení rizik.

(2) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny je nastaven tak, aby bylo zajištěno, že systém řízení rizik

a) odpovídá povaze, rozsahu a složitosti činností a s nimi souvisejících rizik a trvale poskytuje nezkreslený obraz o míře podstupovaných rizik. Proces identifikace rizik je zajištěn u všech činností a na všech řídicích a organizačních úrovních a umožňuje odhalování nových, dosud neidentifikovaných rizik,

b) zohledňuje všechna významná rizika a rizikové faktory, kterým je nebo může být tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna vystavena, s přihlédnutím k povaze, rozsahu a složitosti činností, které vykonává nebo hodlá vykonávat,

c) zohledňuje vnitřní a vnější faktory, včetně strategie tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, vlivů ekonomického prostředí a změn právních předpisů s dopadem na její činnost, kvantitativní a kvalitativní aspekty rizik, reálné možnosti jejich řízení a náklady a výnosy vyplývající z jejich řízení,

d) obsahuje zejména

1. strategii a postupy pro rozpoznávání, měření, sledování, ohlašování a případné omezování rizik,

2. soustavu limitů používanou při řízení rizik, včetně postupů a informačních toků při překročení těchto limitů,

3. zásady kontrolních mechanismů a činností při řízení rizik, včetně kontroly dodržování stanovených postupů a limitů pro řízení rizik a ověřování výstupů hodnocení či měření rizik.

(3) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny je nastaven tak, aby obsahoval základní předpoklady soustavného řízení rizik, kterými jsou zejména stanovení

a) vnitřních definic rizik, kterým je nebo může být tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna vystavena,

b) zásad pro určování významnosti jednotlivých rizik,

c) zásad a metod řízení jednotlivých rizik, včetně stresového testování, a to vždy rizika pojistného, tržního, úvěrového, operačního, likvidity a koncentrace,

d) přijatelné míry rizika,

e) zásad pro sestavení a úpravy pohotovostních plánů.

(4) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny je nastaven tak, aby bylo zajištěno, že

a) tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna soustavně řídí

1. riziko pojistné v členění zejména na neživotní pojištění, životní pojištění a zajištění, tržní, úvěrové, operační, včetně rizika právního, likvidity a koncentrace,

2. další významná rizika, kterým tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna je nebo může být vystavena, zejména riziko reputační, strategické, spojené se zdroji kapitálu a financováním nebo spojené s příslušností ke skupině, včetně rizika operací v rámci skupiny, jejíž je součástí, ledaže toto riziko nepřichází v úvahu nebo není významné,

b) zásady a postupy pro řízení rizik, kterým je nebo může být tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna vystavena, jsou ucelené a propojené se zásadami a postupy pro udržování kapitálu ke krytí těchto rizik,

c) krytí rizik kapitálem obezřetně zohledňuje faktory, které ovlivňují výsledky vyhodnocování či měření podstupovaných rizik, včetně vlivů

1. úprav ocenění aktiv a tvorby rezerv,

2. používání vlastních odhadů a modelů,

3. zohledňování výsledků testů, včetně stresových, a dalších vlivů předpokládaného nebo alternativního vývoje vnitřního a vnějšího prostředí,

4. využívání investic do derivátů, zohledňování zajištění a dalších technik snižujících riziko,

5. případného zohledňování efektů z korelací nebo z diverzifikace rizik.

(5) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny je nastaven tak, aby v případě, kdy podstupovaná rizika nejsou přiměřeně kryta kapitálem nebo jiným způsobem, byla přijata opatření k nápravě.

Část III

(1) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny zahrnuje kontrolní činnosti. Kontrolní činnosti jsou součástí běžných, zpravidla každodenních činností tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, jsou zavedeny a uplatňovány na všech řídicích a organizačních úrovních a zahrnují zejména

a) vhodné kontrolní mechanismy pro jednotlivé procesy a činnosti, včetně činností, pro které tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna využívá outsourcing,

b) výkon kontrol po linii řízení,

c) zajišťování compliance (bod 2),

d) zajišťování výkonu vnitřního auditu.

(2) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny obsahuje zásady a postupy pro zajišťování compliance, které pokrývají uceleně a propojeně veškeré činnosti tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny a jejichž cílem je zabezpečit alespoň

a) soulad vnitřních předpisů s právními předpisy,

b) vzájemný soulad vnitřních předpisů,

c) soulad vykonávaných činností s právními a vnitřními předpisy.

Při zajišťování compliance se rovněž vytvářejí, využívají a uchovávají související informace, zejména vnitřní hlášení o zjištěných nesouladech, o připravovaných právních předpisech a jejich případných dopadech do činnosti tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, hodnotící zprávy, návrhy k zajišťování compliance tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny a informace o riziku compliance.

(3) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny je nastaven tak, aby umožňoval řádné a bezodkladné prošetření, zpracování a vyřízení obdržených stížností na postup pojišťovny.

(4) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny je nastaven tak, aby obsahoval základní předpoklady a zásady pro řádné nakládání se stížnostmi, kterými jsou zejména stanovení

a) způsobu transparentního uveřejnění informací o tom, jak lze stížnost podat a jak bude s obdrženými stížnostmi nakládáno,

b) postupů pro informování stěžovatele jasným a srozumitelným způsobem o obdržení a vyřízení stížnosti, a to včetně zdůvodnění stanoviska tuzemské pojišťovny a případných dalších možností postupu stěžovatele, a postupů pro případné informování o průběhu zpracování stížnosti,

c) interních lhůt a postupů pro příjem, zpracování, vyřízení a uchovávání stížností a s nimi souvisejících informací a

d) postupů pro analýzu důvodů podání jednotlivých stížností za účelem identifikace případných opakujících se nebo systémových pochybení a možných rizik tuzemské pojišťovny.

(5) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny zajišťuje soustavný a účinný výkon vnitřního auditu. Nezávislému prověření vnitřním auditem podléhají veškeré činnosti tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, zejména

a) dodržování povinností stanovených právními předpisy, zejména povinnosti jednat s odbornou péčí a postupovat obezřetně a dodržování vnitřně stanovených zásad, cílů a postupů,

b) systém řízení rizik,

c) finanční řízení, řízení kapitálu a solventnosti,

d) úplnost, průkaznost, správnost a spolehlivost vedení účetnictví a informací poskytovaných orgánům tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny,

e) spolehlivost účetních, statistických a provozních informací, včetně informací pro klienty a spolehlivosti systému sestavování a předkládání výkazů České národní bance,

f) funkčnost a bezpečnost informačního systému.

(6) Výkon vnitřního auditu zahrnuje vždy

a) sestavení analýzy rizik, a to alespoň jednou ročně,

b) sestavení strategického a periodického, zpravidla ročního plánu vnitřního auditu,

c) vytvoření a udržování systému sledování plnění opatření k nápravě, uložených na základě zjištění vnitřního auditu,

d) průběžné sledování a vyhodnocování funkčnosti a efektivnosti systému vnitřní kontroly a dalších prvků řídicího a kontrolního systému,

e) zpracování souhrnného vyhodnocení funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému, a to alespoň jednou ročně,

f) informování orgánů tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny o výsledcích vnitřního auditu a zjištěných skutečnostech.

Výkon vnitřního auditu je zajištěn tak, aby přispíval ke zdokonalování vnitřních procesů tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny.

(7) Řídicí a kontrolní systém tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny je nastaven tak, aby sledování a vyhodnocování jeho funkčnosti a efektivnosti bylo prováděno průběžně na všech řídicích a organizačních úrovních. Nedostatky řídicího a kontrolního systému se bez zbytečného odkladu oznamují příslušné řídicí úrovni. Významné nedostatky řídicího a kontrolního systému se oznamují představenstvu a dozorčímu orgánu. Systém odhalování a ohlašování nedostatků řídicího a kontrolního systému je nastaven tak, aby umožňoval jejich včasnou nápravu. Účinnost přijatých opatření k nápravě je následně ověřována.

(1) Tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uveřejní údaje podle § 29 poprvé za druhé čtvrtletí roku 2010.

(2) Pojišťovna z třetího státu nebo zajišťovna z třetího státu uveřejní údaje podle § 32 poprvé za druhé čtvrtletí roku 2010.

(3) Požadovaná míra solventnosti vypočtená podle dosavadního právního předpisu se považuje za požadovanou míru solventnosti vypočtenou podle této vyhlášky.

(4) Tuzemská pojišťovna, tuzemská zajišťovna, pojišťovna ze třetího státu nebo zajišťovna z třetího státu uvede svoji činnost upravenou v části druhé a v částech desáté až dvanácté do souladu s touto vyhláškou do 3 měsíců ode dne nabytí účinnosti této vyhlášky. Do doby, než uvede tuto činnost do souladu s touto vyhláškou, postupuje podle dosavadního právního předpisu.

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2010.

Příloha č. 2 k vyhlášce č. 434/2009 Sb.

Metoda č. 1

OznačmeVRt tvorba vyrovnávací rezervy za účetní období t pro dané odvětví neživotního pojištění,TZttechnický zisk za účetní období t za dané odvětví neživotního pojištění, kde technickým ziskem se rozumí zasloužené pojistné na vlastní vrub snížené o náklady na pojistná plnění na vlastní vrub a o provozní náklady na vlastní vrub,ZPtzasloužené pojistné na vlastní vrub pojišťovny za účetní období t za dané odvětví neživotního pojištění,CVRcelková výše vyrovnávací rezervy vytvořená do času t pro dané odvětví neživotního pojištění

CVR = (VRt + VRt-1 + ...).

Je-li TZt > 0, potom se vyrovnávací rezerva pro dané účetní období t tvoří podle vzorce

VRt = min{0,75 * TZt; 0,12 * ZPt}.

Je-li TZt ≤ 0, potom VRt = TZt.

Pro celkovou výši vyrovnávací rezervy CVR však musí být splněno

0 ≤ CVR ≤ 1,5 * max{ZPt-1; ...; ZPt-5}.

Metoda č. 2

OznačmeVRttvorba vyrovnávací rezervy za účetní období t pro dané odvětví neživotního pojištění,TZttechnický zisk za účetní období t za dané odvětví neživotního pojištění, kde technickým ziskem se rozumí zasloužené pojistné na vlastní vrub snížené o náklady na pojistná plnění na vlastní vrub a o provozní náklady na vlastní vrub,ZPtzasloužené pojistné na vlastní vrub pojišťovny za účetní období t za dané odvětví neživotního pojištění,CVRcelková výše vyrovnávací rezervy vytvořená do času t pro dané odvětví neživotního pojištění

CVR = (VRt+ VRt-1 + ...).

Je-li TZt > 0, potom se vyrovnávací rezerva pro dané účetní období t tvoří podle vzorce

VRt = 0,75 * TZt.

Je-li TZt ≤ 0, potom VRt = TZt.

Pro celkovou výši vyrovnávací rezervy CVR však musí být splněno

0 ≤ CVR ≤ 0,268 * (ZPt-1 + ... + ZPt-5).

Metoda č. 3

OznačmeVRt tvorba vyrovnávací rezervy za účetní období t pro dané odvětví neživotního pojištění,Tpočet sledovaných období, musí být T ∈ {15,16,...,30},NPPt náklady na pojistná plnění na vlastní vrub pojišťovny za účetní období t za dané odvětví neživotního pojištění,ZPtzasloužené pojistné na vlastní vrub pojišťovny za účetní období t za dané odvětví neživotního pojištění,CVRcelková výše vyrovnávací rezervy vytvořená do času t pro dané odvětví neživotního pojištění

CVR = (VRt + VRt-1 + ...).

Definujme škodný poměr v účetním období t jako qt = NPPt/ZPt,

průměrný škodný poměr k účetnímu období t jako Qt = (qt-1 + ... + qt-T)/T,

směrodatnou odchylku škodného poměru k účetnímu období t jako σt=∑k=1Tqt-k-Qt2/T-1

a maximální výši vyrovnávací rezervy v roce t jako MVRt = 6 * σt * ZPt.

Vyrovnávací rezerva pro dané účetní období t se tvoří podle vzorce

VRt = (Qt - qt) * ZPt + 0,035 * MVRt.

Pro celkovou výši vyrovnávací rezervy CVR však musí být splněno

0 ≤ CVR ≤ MVRt.

Jestliže v průběhu T sledovaných období nebyla zaznamenána žádná ztráta z pojištění, není třeba vyrovnávací rezervu vytvářet.

Metoda č. 4

OznačmeVRttvorba vyrovnávací rezervy za účetní období t pro dané odvětví neživotního pojištění,Tpočet sledovaných období, musí být T ∈ {15,16,...,30},NPPtnáklady na pojistná plnění na vlastní vrub pojišťovny za účetní období t za dané odvětví neživotního pojištění,ZPtzasloužené pojistné na vlastní vrub pojišťovny za účetní období t za dané odvětví neživotního pojištění,CVRcelková výše vyrovnávací rezervy vytvořená do času t pro dané odvětví neživotního pojištění

CVR = (VRt + VRt-1 + ...).

Definujme škodní poměr v účetním období t jako qt = NPPt/ZPt,

průměrný škodní poměr k účetnímu období t jako Qt = (qt-1 + ... + qt-T)/T,

směrodatnou odchylku škodného poměru k účetnímu období t jako σt=∑k=1Tqt-k-Qt2/T-1,

maximální výši vyrovnávací rezervy v roce t jako MVRt = 6 * σt * ZPt a

minimální výši vyrovnávací rezervy v roce t jako mVRt = 3 * σt * ZPt.

Vyrovnávací rezerva pro dané účetní období t se tvoří podle vzorce

VRt = (Qt - qt) * ZPt.

Pro celkovou výši vyrovnávací rezervy CVR však musí být splněno

mVRt ≤ CVR ≤ MVRt.

Jestliže v průběhu T sledovaných období nebyla zaznamenána žádná ztráta z pojištění, není třeba vyrovnávací rezervu vytvářet.

Příloha č. 3 k vyhlášce č. 434/2009 Sb.

I. Výpočet požadované míry solventnosti pro neživotní pojištění

Pojistné a náklady na pojistná plnění, včetně stavů rezerv na pojistná plnění, příslušející odvětvím č. 11, 12 a 13 v části B přílohy č. 1 k zákonu o pojišťovnictví, se pro účely výpočtu požadované míry solventnosti zvýší o 50 %.

1. První výsledek

OznačmePvyšší hodnota z předepsaného hrubého pojistného a ze zaslouženého hrubého pojistného v daném účetním období,Dčást pojistného odpovídající daním a poplatkům, pokud jsou součástí předepsaného hrubého pojistného,PZ poměr mezi náklady na pojistná plnění, včetně změny stavu rezervy na pojistná plnění na vlastní vrub a celkovými náklady na pojistná plnění, včetně změny stavu rezervy na pojistná plnění,Kpřevodní kurz mezi korunou a eurem, tj. 1 EUR = K Kč.

Dále označme S = P - D.

První výsledek požadované míry solventnosti pro neživotní pojištění se vypočte jako

[0,18 * min{61 300 000 * K; S} + 0,16 * max{0; S - 61 300 000 * K}]* max{0,5; PZ}.

2. Druhý výsledek

OznačmeTdélka referenčního období,Nhrubé náklady na pojistná plnění v daném referenčním období,Vvýnosy dosažené z regresů v daném referenčním období, nejsou-li již obsaženy v hrubých nákladech na pojistná plnění,RKhrubá výše rezervy na pojistná plnění na konci referenčního období,RZhrubá výše rezervy na pojistná plnění na začátku referenčního období,PZpoměr mezi náklady na pojistná plnění, včetně změny stavu rezervy na pojistná plnění na vlastní vrub v referenčním období a celkovými náklady na pojistná plnění, včetně změny stavu rezervy na pojistná plnění v referenčním období,Kpřevodní kurz mezi korunou a eurem, tj. 1 EUR = K Kč.

Položme T = 7, pokud pojišťovna v podstatné míře provozuje pojištění úvěru, proti vichřici, krupobití či mrazu; jinak T = 3. U pojišťoven, které provozují pojišťovací činnost kratší dobu, než je předepsaná délka referenčního období, použije se počet celých účetních období, za která jsou potřebné údaje k dispozici.

Podstatnou mírou se rozumí, že objem předepsaného pojistného za dané pojistné odvětví dosáhl výše 4 % z celkového předepsaného pojistného za všechna provozovaná odvětví neživotních pojištění alespoň v jednom roce referenčního období, a zároveň objem předepsaného pojistného z tohoto pojistného odvětví překročil částku 1 000 000 Kč za 1 rok během referenčního období.

V případě rizik zařazených do odvětví č. 18 v části B přílohy č. 1 zákona se výše nákladů na pojistná plnění rovná nákladům, které pojišťovna nese s ohledem na poskytnutou asistenci.

Dále označme S = (N - V + RK - RZ)/T.

Druhý výsledek požadované míry solventnosti pro neživotní pojištění se vypočte jako

[0,26 * min{42 900 000 * K; S} + 0,23 * max{0; S - 42 900 000 * K}] * max{0,5; PZ}.

II. Výpočet požadované míry solventnosti pro životní pojištění

1. První výsledek (odvětví A I a), A I b), A II, A IX)

Do těchto položek se nezahrnují částky příslušející případným připojištěním sjednávaným spolu s životním pojištěním.

OznačmeHRhrubá výše rezerv pojistného životních pojištění,CRčistá výše rezerv pojistného životních pojištění,RK1hrubá výše nezáporného rizikového kapitálu k životním pojištění s výjimkou dočasných pojištění pro případ smrti s pojistnou dobou nejvýše 5 let,RK2hrubá výše nezáporného rizikového kapitálu k dočasným pojištěním pro případ smrti s pojistnou dobou delší než 3 roky, nejvýše však 5 let,RK3 hrubá výše nezáporného rizikového kapitálu k dočasným pojištěním pro případ smrti s pojistnou dobou nejvýše 3 roky,PZ poměr mezi čistou a hrubou výší nezáporného rizikového kapitálu.

První výsledek požadované míry solventnosti pro životní pojištění se vypočte jako

0,04 * HR * max{CR/HR; 0,85} + [0,003 * RK1 + 0,0015 * RK2 + 0,001 * RK3] * max{PZ; 0,5}.

2. Druhý výsledek (odvětví A I c))

Druhý výsledek se vypočte obdobně způsobem uvedeným v části I. této přílohy.

3. Třetí výsledek (odvětví A III, A VII, A VIII)

Do těchto položek se nezahrnují částky příslušející případným připojištěním sjednávaným spolu s životním pojištěním spojeným s investičním fondem.

OznačmeHR1hrubá výše rezerv pojistného životních pojištění odpovídající obchodu, kdy pojišťovna nese investiční riziko,HR2hrubá výše rezerv pojistného životních pojištění odpovídající obchodu, kdy investiční riziko nese pojistník a přirážka na správní náklady obsažená v pojistném je stanovena pevně na dobu delší než pět let,PZpoměr mezi čistou a hrubou výší technických rezerv odpovídající životním pojištěním spojených s investičním fondem,SNčisté správní náklady posledního účetního období odpovídající obchodu, kdy investiční riziko nese pojistník a přirážka na správní náklady obsažená v pojistném není stanovena pevně na dobu delší než pět let,HRKhrubá výše nezáporného rizikového kapitálu u pojistných smluv kryjící riziko smrti,CRKčistá výše nezáporného rizikového kapitálu u pojistných smluv kryjící riziko smrti.

Třetí výsledek požadované míry solventnosti pro životní pojištění se vypočte jako

[0,04 * HR1 + 0,01 * HR2] * max{PZ; 0,85} + 0,25 * SN + HRK * 0,003 * max{CRK/HRK; 0,5}.

4. Čtvrtý výsledek (odvětví A VI)

OznačmeHRhrubá výše rezerv pojistného životních pojištění,CRčistá výše rezerv pojistného životních pojištění.

Čtvrtý výsledek požadované míry solventnosti pro životní pojištění se vypočte jako

0,04 * HR * max {CR/HR; 0,85}.

5. Pátý výsledek (odvětví A V)

Pátý výsledek požadované míry solventnosti pro životní pojištění se vypočte jako 1 % aktiv příslušejících odvětví A V.

6. Šestý výsledek (odvětví A IV)

Šestý výsledek požadované míry solventnosti pro životní pojištění se vypočte jako součet

a) výsledku vypočteného jako čtvrtý výsledek části II. této přílohy a

b) výsledku vypočteného podle části I. této přílohy.

Příloha č. 4 k vyhlášce č. 434/2009 Sb.

Upravená míra solventnosti USp se vypočítá takto:

USP = A - B,

kde

A=DMSp+∑i=1nqi*DMSi,

B=∑i=1nUHPi+PMSp+∑i=1nqi*PMSi,

kde DMSp disponibilní míra solventnosti holdingové pojišťovny nebo zajišťovny, pojišťovny z třetího státu nebo zajišťovny z třetího státu nebo kapitál pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby,

qi poměrný podíl holdingové pojišťovny nebo zajišťovny, pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby, pojišťovny z třetího státu nebo zajišťovny z třetího státu na základním kapitálu i-té ovládané nebo přidružené pojišťovny, zajišťovny, pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby,

DMSi disponibilní míra solventnosti i-té ovládané nebo přidružené pojišťovny nebo zajišťovny nebo kapitál i-té ovládané nebo přidružené pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby,

UHpi účetní hodnota podílu a položek podle § 16 odst. 4 holdingové pojišťovny nebo zajišťovny, pojišťovací holdingové osoby nebo smíšené finanční holdingové osoby, pojišťovny z třetího státu nebo zajišťovny z třetího státu v i-té ovládané nebo přidružené pojišťovně, zajišťovně, pojišťovací holdingové osobě nebo smíšené finanční holdingové osobě,

PMSp požadovaná míra solventnosti holdingové pojišťovny nebo zajišťovny, pojišťovny z třetího státu nebo zajišťovny z třetího státu,

PMSi požadovaná míra solventnosti i-té ovládané nebo přidružené pojišťovny nebo zajišťovny.

Příloha č. 5 k vyhlášce č. 434/2009 Sb.

(1) Údaji o tuzemské pojišťovně nebo tuzemské zajišťovně jsou

a) obchodní firma, právní forma, adresa sídla a identifikační číslo tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny podle zápisu v obchodním rejstříku,

b) datum zápisu pojišťovny nebo zajišťovny do obchodního rejstříku, včetně data zápisu poslední změny, s uvedením účelu poslední změny,

c) výše základního kapitálu zapsaného v obchodním rejstříku,

d) výše splaceného základního kapitálu,

e) druh, forma, podoba a počet emitovaných akcií s uvedením jejich jmenovité hodnoty, pokud je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna akciovou společností,

f) údaje o nabytí vlastních akcií a zatímních listů a jiných účastnických cenných papírů, s uvedením druhu, formy, podoby a počtu, pokud je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna akciovou společností,

g) údaje o zvýšení základního kapitálu, pokud základní kapitál byl zvýšen od posledního uveřejnění, a to

1. způsob a rozsah zvýšení základního kapitálu,

2. jsou-li vydávány nové akcie, tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uveřejňuje druh, formu, podobu a počet emitovaných akcií s uvedením jmenovité hodnoty, rozsah splacení nově upsaných akcií a lhůtu pro splacení nově upsaných akcií,

3. při zvýšení základního kapitálu z vlastních zdrojů tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uveřejňuje částku, o níž se základní kapitál zvyšuje, označí vlastní zdroje, z nichž se základní kapitál zvyšuje. Tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna, která je akciovou společností dále uvede, zda se zvyšuje jmenovitá hodnota akcií a pokud se zvyšuje, o jakou částku se zvyšuje,

h) organizační struktura tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny s uvedením počtu organizačních složek a počtu zaměstnanců (přepočtený stav),

i) údaje o členech dozorčího orgánu, členech představenstva tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny

1. jméno, případně jména, a příjmení, včetně titulů,

2. funkce, datum, od kdy osoba příslušnou funkci vykonává,

3. dosavadní zkušenosti a kvalifikační předpoklady pro výkon funkce,

4. členství v orgánech jiných právnických osob,

5. souhrnná výše úvěrů, půjček poskytnutých tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou členům dozorčí rady nebo kontrolní komise, členům představenstva tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny,

6. souhrnná výše záruk vydaných tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou za členy dozorčí rady nebo kontrolní komise, členy představenstva tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny.

(2) Údaje o složení akcionářů nebo členů tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny jsou údaje o akcionářích nebo členech tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny s kvalifikovanou účastí na tuzemské pojišťovně nebo tuzemské zajišťovně s tím, že

a) o akcionářích nebo členech, kteří jsou právnickými osobami, tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uveřejňuje obchodní firmu nebo název, právní formu, adresu sídla a výši podílu na hlasovacích právech v procentech,

b) o akcionářích nebo členech, kteří jsou fyzickými osobami, tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uveřejňuje jméno, popřípadě jména, a příjmení a výši podílu na hlasovacích právech v procentech.

(3) Údaji o struktuře skupiny, jejíž je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna součástí, jsou

a) informace o osobách, které jsou ve vztahu k tuzemské pojišťovně nebo tuzemské zajišťovně ovládajícími osobami, popřípadě většinovým společníkem, jež zahrnuje

1. obchodní firmu nebo název, právní formu a adresu sídla takovéto osoby; jde-li o fyzickou osobu jméno, popřípadě jména, a příjmení,

2. přímý nebo nepřímý podíl na základním kapitálu tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny v procentech,

3. přímý nebo nepřímý podíl na hlasovacích právech tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny v procentech,

4. způsob, na základě kterého je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna osobou ovládanou, pokud jím není podíl na základním kapitálu nebo hlasovacích právech,

5. souhrnnou výši pohledávek tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny a souhrnnou výši závazků tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny vůči těmto osobám,

6. souhrnnou výši cenných papírů, které má tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna v aktivech a které jsou emitovány těmito osobami, a souhrnnou výši závazků tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny z těchto cenných papírů,

7. souhrnnou výši tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou vydaných záruk za těmito osobami, a souhrnnou výši tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou přijatých záruk od takových osob.

Je-li osobou, která je přímou ovládající osobou tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, banka, obchodník s cennými papíry, zahraniční banka nebo zahraniční osoba poskytující investiční služby, postačuje uveřejnění informací podle písmene a) pouze za tuto ovládající osobu.

b) informace o osobách, které jsou ve vztahu k tuzemské pojišťovně nebo tuzemské zajišťovně ovládanými osobami, popřípadě v nichž je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna většinovým společníkem, jež zahrnuje

1. obchodní firmu nebo název, právní formu a adresu sídla takovéto osoby,

2. přímý nebo nepřímý podíl tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny na základním kapitálu v procentech,

3. přímý nebo nepřímý podíl tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny na hlasovacích právech v procentech,

4. způsob, na základě kterého je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna osobou ovládající, pokud jím není podíl na základním kapitálu nebo hlasovacích právech,

5. počet, jmenovitou hodnotu a pořizovací cenu akcií nebo výši a pořizovací cenu obchodního podílu, nabytého v takové osobě a změny v průběhu účetního období,

6. souhrnnou výši pohledávek tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny a souhrnnou výši závazků tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny vůči těmto osobám,

7. souhrnnou výši cenných papírů, které má tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna v aktivech a které jsou emitovány takovými osobami, a souhrnnou výši závazků z těchto cenných papírů,

8. souhrnnou výši tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou vydaných záruk za takové osoby a souhrnnou výši tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou přijatých záruk od takových osob,

c) grafické znázornění skupiny, které zahrnuje všechny ovládané a přidružené osoby tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, všechny její ovládající osoby a všechny ovládané nebo přidružené osoby ovládajících osob tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny. Pokud ovládající osoby tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny podléhají dohledu ve skupině nebo dohledu na konsolidovaném základě nebo doplňkovému dohledu nad finančním konglomerátem a uveřejňují informace o své skupině, grafické znázornění může zahrnovat pouze ovládané a přidružené osoby tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny a všechny její ovládající osoby,

d) pokud tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna nebo její ovládající osoba podléhá povinnosti dodržovat upravenou míru solventnosti, tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uvede, které osoby se zahrnují do výpočtu upravené míry solventnosti.

(4) Údaji o činnosti tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, včetně finančních ukazatelů jsou

a) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,

b) přehled činností skutečně vykonávaných,

c) přehled činností, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo Českou národní bankou omezeno, nebo pozastaveno,

d) rozvaha tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny,

e) výkaz zisku a ztráty tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny,

f) reálné a jmenovité (pomyslné) hodnoty derivátů souhrnně za deriváty sjednané za účelem zajišťování a souhrnně za deriváty sjednané za účelem obchodování nebo spekulace,

g) poměrové ukazatele tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny

1. ukazatelé solventnosti pro životní pojištění, neživotní pojištění, zajištění - disponibilní míra solventnosti, požadovaná míra solventnosti, výše garančního fondu, poměr disponibilní míry solventnosti a požadované míry solventnosti a poměr výše garančního fondu a součtu položek podle § 18,

2. ukazatel upravené míry solventnosti ke dni sestavení účetní závěrky, včetně jejího výpočtu, v členění podle příslušného odstavce § 23, v případě, že je nad tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou vykonáván dohled ve skupině podle § 87 odst. 1 písm. a) a b) zákona o pojišťovnictví,

3. rentabilita průměrných aktiv (ROAA) - 100% * Zisk nebo ztráta za účetní období / Aktiva celkem,

4. rentabilita průměrného vlastního kapitálu (ROAE) - 100% * Zisk nebo ztráta za účetní období / Vlastní kapitál,

5. „combined ratio“ v neživotním pojištění - 100% * (náklady na pojistná plnění, včetně změny stavu rezervy na pojistná plnění, očištěných od zajištění + čistá výše provozních nákladů) / zasloužené pojistné, očištěné od zajištění.

1) První směrnice Rady 73/239/EHS ze dne 24. července 1973 o koordinaci právních a správních předpisů týkajících se přístupu k činnosti v přímém pojištění jiném než životním a jejího výkonu, ve znění směrnic Rady 76/580/EHS, 84/641/EHS, 87/343/EHS, 87/344/EHS, 88/357/EHS, 90/618/EHS, 92/49/EHS, směrnic Evropského parlamentu a Rady 95/26/ES, 2000/26/ES, 2002/13/ES, 2002/87/ES, 2005/1/ES, 2005/68/ES a 2006/101/ES.

Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2002/83/ES ze dne 5. listopadu 2002 o životním pojištění, ve znění směrnice Rady 2004/66/ES, směrnic Evropského parlamentu a Rady 2005/1/ES, 2005/68/ES, 2006/101/ES, 2007/44/ES a 2008/19/ES.

Směrnice Evropského parlamentu a Rady 98/78/ES ze dne 27. října 1998 o doplňkovém dozoru nad pojišťovnami a zajišťovnami v pojišťovací nebo zajišťovací skupině, ve znění směrnic Evropského parlamentu a Rady 2002/87/ES, 2005/1/ES a 2005/68/ES.

Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2005/68/ES ze dne 16. listopadu 2005 o zajištění a o změně směrnic Rady 73/239/EHS, 92/49/EHS, jakož i směrnic 98/78/ES a 2002/83/ES, ve znění směrnic Evropského parlamentu a Rady 2007/44/ES a 2008/37/ES.

2) Zákon č. 125/2008 Sb., o přeměnách obchodních společností a družstev, ve znění pozdějších předpisů.

3) § 25 odst. 1 zákona č. 190/2004 Sb., o dluhopisech, ve znění pozdějších předpisů.

4) Čl. 1 § 30 a násl. zákona č. 191/1950 Sb., směnečný a šekový, ve znění pozdějších předpisů.

5) Zákon č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění pozdějších předpisů.

6) § 24 zákona č. 168/1999 Sb., o pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidla a o změně některých souvisejících zákonů (zákon o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla), ve znění pozdějších předpisů.

7) § 1 písm. f) zákona č. 219/1995 Sb., devizový zákon, ve znění pozdějších předpisů.

8) § 37 zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění pozdějších předpisů.

§ 26 odst. 1 písm. a) bod 3 zákona č. 189/2004 Sb., o kolektivním investování, ve znění pozdějších předpisů.

9) § 19 odst. 9 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.

10) Zákon č. 284/2009 Sb., o platebním styku.

11) Zákon č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění pozdějších předpisů.

12) § 6 a 7 nebo 8 vyhlášky č. 347/2006 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o finančních konglomerátech.

13) § 23 zákona č. 377/2005 Sb., o doplňkovém dohledu nad bankami, spořitelními a úvěrními družstvy, institucemi elektronických peněz, pojišťovnami a obchodníky s cennými papíry ve finančních konglomerátech a o změně některých dalších zákonů (zákon o finančních konglomerátech), ve znění pozdějších předpisů.

14) Zákon č. 377/2005 Sb., o doplňkovém dohledu nad bankami, spořitelními a úvěrními družstvy, institucemi elektronických peněz, pojišťovnami a obchodníky s cennými papíry ve finančních konglomerátech a o změně některých dalších zákonů (zákon o finančních konglomerátech), ve znění pozdějších předpisů.

15) Vyhláška č. 433/2009 Sb., o způsobu předkládání, formě a náležitostech výkazů pojišťovny a zajišťovny.

16) § 6 odst. 4 zákona č. 277/2009 Sb., o pojišťovnictví.