§ 22 vyhláška o minimálních náležitostech statutu a povinných náležitostech zjednodušeného statutu fondu kolektivního investování – Ekonomické informace
Vyhláška o minimálních náležitostech statutu a povinných náležitostech zjednodušeného statutu fondu kolektivního investování · 457/2004 Sb. · Ostatní právní předpisy
Stručně: Paragraf 22 vyhlášky 457/2004 stanovuje, jaké ekonomické informace musí být obsaženy ve zjednodušeném statutu fondu kolektivního investování, aby investor získal přehled o nákladech a daňových dopadech. Investor se dozví o daňovém systému, který se vztahuje na fond a jeho cenné papíry, včetně upozornění na individuální daňový režim a doporučení vyhledat odbornou radu. (§ 22 zákona č. 457/2004 Sb., vyhláška o minimálních náležitostech statutu a povinných náležitostech zjednodušeného statutu fondu kolektivního investování, stav k 7. 10. 2026)
Klíčová fakta
- Předmět úpravy: Ekonomické informace
- Odkazuje na: § 12
- Znění: aktuální úplné znění podle Sbírky zákonů (e-Sbírka), stav databáze k
- Zdroj: e-Sbírka, 457/2004 Sb.
Ekonomickými informacemi obsaženými ve zjednodušeném statutu fondu kolektivního investování jsou
a) základní informace o daňovém systému, který se vztahuje na fond kolektivního investování, držbu a převod cenných papírů tohoto fondu, včetně upozornění, že režim zdanění příjmu nebo zisků jednotlivých investorů záleží na platných daňových předpisech, které nemusí být pro každého investora shodné, a že v případě, kdy si investor není jistý ohledně režimu zdanění týkajícího se tohoto investora, by měl vyhledat profesionální poradu,
b) TER, resp. syntetický TER fondu kolektivního investování podle § 12 písm. f) a g),
c) odhad nákladů fondu kolektivního investování a jejich výše pro kalendářní rok, ve kterém je fond založen, a pro každý další kalendářní rok následující po předchozím účetním období, a to ve struktuře podle tabulky č. 2 uvedené v příloze k této vyhlášce,
d) poplatky účtované investorům při vydávání (prodeji) a odkupování cenných papírů vydaných fondem kolektivního investování a jiné výdaje, které investoři platí přímo fondu kolektivního investování,
e) ostatní náklady nebo poplatky nezahrnuté v TER, rozlišené na náklady hrazené investorem a na ostatní náklady hrazené z majetku fondu kolektivního investování, včetně stanovení úplaty za obhospodařování a
f) PTR za poslední účetní období podle § 12 písm. i).
Srozumitelný výklad
Co to znamená v praxi
- Investor se dozví o daňovém systému, který se vztahuje na fond a jeho cenné papíry, včetně upozornění na individuální daňový režim a doporučení vyhledat odbornou radu.
- Získá informace o celkové nákladovosti fondu (TER, syntetický TER) a odhadu nákladů pro aktuální a následující kalendářní roky, rozdělené podle přílohy vyhlášky.
- Bude informován o poplatcích, které platí přímo fondu při nákupu a prodeji cenných papírů, a o dalších nákladech nezahrnutých v TER, včetně úplaty za obhospodařování.
- Zjednodušený statut musí obsahovat také informaci o ukazateli obratu portfolia (PTR) za poslední účetní období.
Na co si dát pozor
- Daňový režim se může lišit pro každého investora, proto je doporučeno vyhledat profesionální daňovou poradu.
- Uvedené náklady jsou často odhadem, zejména pro budoucí období.
- Některé náklady a poplatky nemusí být zahrnuty v TER a jsou uvedeny samostatně.
Generováno z textu ustanovení, orientační – nenahrazuje radu advokáta.
Související
§ 39 Systém informací (Zákon o bytovém, spotřebním a výrobním d)§ 18 SOCIÁLNĚ EKONOMICKÉ INFORMACE (Zákon o podniku se zahraniční majetkovou)§ 50 Systém informací (Zákon o státním podniku)§ 19 SOCIÁLNĚ EKONOMICKÉ INFORMACE (Zákon o podniku se zahraniční majetkovou)§ 24 Ekonomické informace (Vyhláška o minimálních náležitostech sta)