Projet de règlement grand-ducal portant publication des barèmes de la retenue d’impôt sur les salaires et précisant les modalités de la retenue d’impôt Nous Henri, Grand-Duc de Luxembourg, Duc de Nassau, Vu la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu et notamment ses articles 118, 120, 120bis, 121, 138, 141, 144bis et 145 ; Vu la loi modifiée du 30 juin 1976 portant création d’un fonds pour l’emploi et réglementation de l’octroi des indemnités de chômage complet, et notamment son article 6 ; Vu les avis de ; Les avis de ayant été demandés ; Le Conseil d’État entendu ; Sur le rapport du Ministre des Finances et après délibération du Gouvernement en conseil ; Arrêtons : Art. 1er. (1) La retenue d’impôt sur les salaires est, sous réserve des dispositions de l’article 2, déterminée, à partir de l’année d’imposition 2024, conformément aux indications des barèmes ci-après désignés et publiés en annexe: 1. le barème de l’impôt annuel sur les salaires, dont les cotes sont mises en compte : a) pour le décompte annuel ; b) pour le calcul de la retenue d’impôt sur les rémunérations non périodiques en dehors du champ d’application du barème visé à l’alinéa 1er, point 3° ; c) pour la détermination de la retenue d’impôt sur les rémunérations extraordinaires, fixée par application de l’article 141, alinéa 2 de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu. 2. les barèmes de la retenue mensuelle et journalière sur les salaires applicables aux rémunérations ordinaires ; 3. le barème de la retenue d’impôt sur les rémunérations non périodiques autres qu’extraordinaires. (2) Les retenues déterminées comme prévu ci-dessus comprennent la majoration pour contribution au fonds pour l’emploi visée à l’article 6 de la loi modifiée du 30 juin 1976 portant création d’un fonds pour l’emploi et réglementation des indemnités de chômage complet. Art. 2. (1) Les barèmes désignés à l’article 1er, numéros 1 et 3, ne s’appliquent pas aux rémunérations supplémentaires dont la retenue est déterminée par application de taux constants en vertu de la section 3 du règlement grand-ducal modifié du 9 janvier 1974 relatif à la détermination de la retenue d’impôt sur les salaires et les pensions (rémunérations relatives à un emploi exercé en dehors du premier emploi ou allouées à un pensionné ou versées au conjoint d’un salarié ou d’un pensionné). (2) Le barème de la retenue d’impôt sur rémunérations non périodiques ne s’applique pas a) aux contribuables dont le montant annuel des rémunérations ordinaires dépasse 60 000 euros, b) en cas d’attribution d’une rémunération non périodique égale ou supérieure à 5 600 euros. -1- Dans ces hypothèses, la retenue est déterminée conformément aux dispositions de l’article 141, alinéa 1er de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu. Art. 3. (1) Avant l’application des barèmes, les montants suivants sont portés en déduction des rémunérations brutes auxquelles ils se rapportent, dans la mesure où ces déductions sont permises au profit du salarié par une disposition légale ou réglementaire: 1° les prélèvements et cotisations versées en raison de l’affiliation obligatoire des salariés au titre de l’assurance maladie et de l’assurance pension, ainsi que les cotisations payées à titre obligatoire par des salariés à un régime étranger visé par un instrument bi- ou multilatéral de sécurité sociale ; 2° les salaires ou parties de salaires exonérés d’impôt ; 3° la déduction inscrite sur la fiche de retenue d’impôt ; 4° les cotisations personnelles sur les rémunérations des salariés en raison de l’existence d’un régime complémentaire de pension, instauré conformément à la loi modifiée du 8 juin 1999 relative aux régimes complémentaires de pension, ou d’un régime étranger, conformément à l’article 15 de la loi précitée du 8 juin 1999. (2) Les cotisations visées à l’alinéa 1er, point 1°, sont également déductibles si elles se rapportent à des suppléments de salaire alloués pour heures supplémentaires, pour travail de nuit, de dimanche et de jour férié, exonérés en vertu des dispositions de l’article 115, numéro 11 de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu. Cette disposition ne s’applique cependant pas à l’endroit des cotisations sociales légalement obligatoires grevant les rémunérations de base allouées pour les heures de travail supplémentaires. (3) Le détail des diverses déductions de la fiche de retenue d’impôt, réunies selon leur code, est à inscrire obligatoirement au compte de salaire, à l’extrait de compte et au certificat de salaire, de retenue d’impôt et de crédits d’impôts bonifiés. Pour la détermination de la retenue d’impôt sur rémunérations non périodiques ou extraordinaires, le montant inscrit sous la rubrique « Déduction » est déduit en entier du montant annuel des rémunérations ordinaires. Si cette opération aboutit à un résultat négatif, l’excédent est imputé sur la rémunération non périodique ou extraordinaire en cause. Les autres déductions sont imputées sur les rémunérations auxquelles elles se rapportent. Avant la détermination de la retenue, la rémunération non périodique ou extraordinaire est arrondie au multiple inférieur de 50 euros, 5 euros ou 0,20 euro suivant qu’elle se rapporte à une période de rémunération annuelle, mensuelle ou journalière. (4) Chaque retenue est, le cas échéant, arrondie au multiple inférieur de 1 euro, 0,10 euro ou 0,01 euro suivant qu’elle se rapporte à une période de rémunération annuelle, mensuelle ou journalière. (5) Après détermination de la retenue, dans les cas où la fiche de retenue d’impôt porte l’inscription CIS ou CIM, les crédits d’impôt sont à déterminer et à bonifier par l’employeur au salarié pour une fraction correspondant à la relation entre la période et l’année. Ainsi, lorsque la période de paie correspond au mois ou à la journée, le crédit d’impôt pour salariés et, le cas échéant, le crédit d’impôt monoparental sont à bonifier avec les montants mensuels ou journaliers. (6) Les fractions des crédits d’impôt correspondant à la période de paie sont imputées sur la retenue d’impôt déterminée d’après les dispositions de l’alinéa 4 et correspondant à la même période de paie. Si la retenue d’impôt déterminée d’après les dispositions de l’alinéa 4 est -2- inférieure au montant des fractions de crédits d’impôt, l’excédent du crédit d’impôt est restitué au salarié par l’employeur. Art. 4. (1) Le barème de la retenue journalière est applicable aux salaires journaliers. (2) La période de paie mensuelle à laquelle s’applique le barème de retenue mensuelle, est censée comporter 25 jours ouvrables. (3) Lorsque la période de paie ne correspond ni à la journée, ni au mois, la retenue d’impôt est à déterminer comme s’il est fait usage d’un barème dont les deux positions (salaires et retenues d’impôt) sont : a) pour une période de paie de plusieurs mois, celles du barème de retenue mensuelle multipliées par le nombre de mois compris dans la période de paie ; b) pour une période de paie de plusieurs jours, celles du barème de retenue journalière multipliées par le nombre de jours compris dans la période de paie. (4) Pour l’application des alinéas 1er à 3, les jours fériés légaux autres que les dimanches sont considérés comme jours ouvrables. (5) Les dispositions des alinéas 1er à 4 s’appliquent par analogie aux crédits d’impôt. Art. 5. En cas d’attribution de salaires nets d’impôt et de cotisations sociales, la détermination de la retenue par application des barèmes a lieu conformément aux dispositions des articles 23 à 25 du règlement grand-ducal modifié du 9 janvier 1974 relatif à la détermination de la retenue d’impôt sur les salaires et les pensions. Art. 6. Les employeurs peuvent utiliser les formules permettant le calcul automatisé des retenues d’impôt. Les paramètres nécessaires sont annexés aux barèmes. Art. 7. Le règlement grand-ducal du 23 décembre 2016 portant publication des barèmes de la retenue d’impôt sur les salaires et précisant les modalités de la retenue d’impôt continue à s’appliquer aux salaires ordinaires alloués au titre des périodes de paie des années d’imposition 2017 à 2023, aux rémunérations non périodiques versées après le 31 décembre 2016 et avant le 1er janvier 2024 et aux décomptes annuels relatifs aux années d’imposition 2017 à 2023. Le règlement grand-ducal du 26 juillet 2023 portant publication des barèmes de la retenue d’impôt sur les salaires et précisant les modalités de la retenue d’impôt est abrogé. Art. 8. Le présent règlement est applicable à partir de l’année d’imposition 2024. Art. 9. Le ministre ayant les Finances dans ses attributions est chargé de l’exécution du présent règlement qui sera publié au Journal officiel du Grand-Duché de Luxembourg. * -3- EXPOSÉ DES MOTIFS Le présent projet de règlement grand-ducal donne suite à l’accord de coalition 2023-2028 qui prévoit, entre autres, un renforcement du pouvoir d’achat des ménages par une adaptation supplémentaire du barème d’imposition de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Cet allègement fiscal s’inscrit par ailleurs dans la lignée de I' Accord entre le Gouvernement et l'Union des Entreprises Luxembourgeoises et les organisations syndicales LCGB, CGFP et OGBL à l'issue de la réunion du Comité de coordination tripartite du 3 mars 2023, qui avait déjà prévu une adaptation du barème de 2,5 tranches indiciaires. Par conséquent, il est proposé d’adapter le barème d’imposition de l’impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur de 4 tranches indiciaires dès le 1er janvier 2024, ce qui équivaut à une adaptation supplémentaire de 1,5 tranches indiciaires par rapport à l’adaptation du barème d’imposition selon la loi du 5 juillet 2023 portant modification 1° de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu ; 2° de la loi modifiée du 12 mai 2022 instaurant une compensation financière permettant la réduction temporaire du prix de vente de certains produits pétroliers. * COMMENTAIRE DES ARTICLES L’abrogation des règlements grand-ducaux du 23 décembre 2016 et du 26 juillet 2023 et leur remplacement par le présent règlement ont pour objet la publication des barèmes des retenues sur salaires applicables à partir du 1er janvier 2024. Ces barèmes sont conçus en fonction du tarif de l’impôt sur le revenu des personnes physiques applicable à partir de cette date et en fonction des déductions toujours en vigueur. Le règlement établit encore les modalités de l’application des retenues sur salaires. -4- * FICHE FINANCIERE (Article 79 de la loi du 8 juin 1999 sur le Budget, la Comptabilité et la Trésorerie de l’Etat) Projet de règlement grand-ducal portant publication des barèmes de la retenue d’impôt sur les salaires et précisant les modalités de la retenue d’impôt Le projet de règlement grand-ducal sous rubrique est en lien direct avec le projet de loi portant modification de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu qui donne suite à l’accord de coalition 2023-2028 qui prévoit, entre autres, un renforcement du pouvoir d’achat des ménages par une adaptation du barème d’imposition de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Il n'entraîne pas de répercussions budgétaires pour l'Etat en tant que tel ; les répercussions budgétaires du projet de loi sont décrites dans la fiche financière afférente. ANNEXE Sommaire Barème de l’impôt sur le revenu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . X Barème de l’impôt annuel sur les salaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XX Barème de la retenue mensuelle sur les salaires. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XX Barème de la retenue journalière sur les salaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XX Taux de la retenue sur les rémunérations non périodiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XX Calcul automatisé de la retenue d’impôt sur les salaires et les pensions. . . . . . . . . . XX BARÈME DE L’IMPÔT SUR LE REVENU applicable à partir de l’année d’imposition 2024 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 12.600 12.650 12.700 12.750 12.800 12 16 20 24 28 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12.850 12.900 12.950 13.000 13.050 32 36 40 44 48 0 0 0 0 0 13.100 13.150 13.200 13.250 13.300 52 56 60 64 68 13.350 13.400 13.450 13.500 13.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 15.600 15.650 15.700 15.750 15.800 263 268 272 277 281 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15.850 15.900 15.950 16.000 16.050 286 290 295 299 304 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16.100 16.150 16.200 16.250 16.300 308 313 317 322 326 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 72 76 80 84 88 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16.350 16.400 16.450 16.500 16.550 331 335 340 344 349 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13.600 13.650 13.700 13.750 13.800 92 96 100 104 108 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16.600 16.650 16.700 16.750 16.800 354 359 364 369 374 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13.850 13.900 13.950 14.000 14.050 112 116 120 124 128 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 16.850 16.900 16.950 17.000 17.050 379 384 389 394 399 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 14.100 14.150 14.200 14.250 14.300 132 136 140 144 148 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 17.100 17.150 17.200 17.250 17.300 404 409 414 419 424 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 14.350 14.400 14.450 14.500 14.550 152 156 160 164 169 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 17.350 17.400 17.450 17.500 17.550 429 434 439 444 449 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 14.600 14.650 14.700 14.750 14.800 173 178 182 187 191 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 17.600 17.650 17.700 17.750 17.800 454 459 464 469 474 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 14.850 14.900 14.950 15.000 15.050 196 200 205 209 214 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 17.850 17.900 17.950 18.000 18.050 479 484 489 494 499 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15.100 15.150 15.200 15.250 15.300 218 223 227 232 236 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 18.100 18.150 18.200 18.250 18.300 504 509 514 519 524 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15.350 15.400 15.450 15.500 15.550 241 245 250 254 259 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 18.350 18.400 18.450 18.500 18.550 529 534 539 544 549 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 18.600 18.650 18.700 18.750 18.800 554 559 564 570 575 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 18.850 18.900 18.950 19.000 19.050 581 586 592 597 603 0 0 0 0 0 19.100 19.150 19.200 19.250 19.300 608 614 619 625 630 19.350 19.400 19.450 19.500 19.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 21.600 21.650 21.700 21.750 21.800 892 898 904 910 916 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 21.850 21.900 21.950 22.000 22.050 922 928 934 940 946 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 22.100 22.150 22.200 22.250 22.300 952 958 964 970 976 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 636 641 647 652 658 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 22.350 22.400 22.450 22.500 22.550 982 988 994 1.000 1.006 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19.600 19.650 19.700 19.750 19.800 663 669 674 680 685 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 22.600 22.650 22.700 22.750 22.800 1.012 1.018 1.024 1.030 1.036 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19.850 19.900 19.950 20.000 20.050 691 696 702 707 713 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 22.850 22.900 22.950 23.000 23.050 1.043 1.050 1.057 1.064 1.071 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20.100 20.150 20.200 20.250 20.300 718 724 729 735 740 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23.100 23.150 23.200 23.250 23.300 1.078 1.085 1.092 1.099 1.106 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20.350 20.400 20.450 20.500 20.550 746 751 757 762 768 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23.350 23.400 23.450 23.500 23.550 1.113 1.120 1.127 1.134 1.141 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20.600 20.650 20.700 20.750 20.800 773 779 784 790 796 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23.600 23.650 23.700 23.750 23.800 1.148 1.155 1.162 1.169 1.176 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20.850 20.900 20.950 21.000 21.050 802 808 814 820 826 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23.850 23.900 23.950 24.000 24.050 1.183 1.190 1.197 1.204 1.211 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 21.100 21.150 21.200 21.250 21.300 832 838 844 850 856 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 24.100 24.150 24.200 24.250 24.300 1.218 1.225 1.232 1.239 1.246 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 21.350 21.400 21.450 21.500 21.550 862 868 874 880 886 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 24.350 24.400 24.450 24.500 24.550 1.253 1.260 1.267 1.274 1.281 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 24.600 24.650 24.700 24.750 24.800 1.288 1.295 1.302 1.309 1.316 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 24.850 24.900 24.950 25.000 25.050 1.323 1.330 1.337 1.345 1.353 0 0 0 14 20 25.100 25.150 25.200 25.250 25.300 1.361 1.369 1.377 1.385 1.393 25.350 25.400 25.450 25.500 25.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 27.600 27.650 27.700 27.750 27.800 1.772 1.781 1.790 1.799 1.808 347 354 361 369 376 217 221 225 229 233 0 0 0 0 13 27.850 27.900 27.950 28.000 28.050 1.817 1.826 1.835 1.844 1.853 384 391 399 406 414 237 241 245 249 253 26 32 38 44 50 17 21 25 29 33 28.100 28.150 28.200 28.250 28.300 1.862 1.871 1.880 1.889 1.898 421 429 436 444 451 257 261 265 269 273 1.401 1.409 1.417 1.425 1.433 56 62 68 74 80 37 41 45 49 53 28.350 28.400 28.450 28.500 28.550 1.907 1.916 1.925 1.934 1.943 459 466 474 481 489 277 281 285 289 293 25.600 25.650 25.700 25.750 25.800 1.441 1.449 1.457 1.465 1.473 86 92 98 104 110 57 61 65 69 73 28.600 28.650 28.700 28.750 28.800 1.952 1.961 1.970 1.979 1.988 496 504 511 519 526 297 301 305 309 313 25.850 25.900 25.950 26.000 26.050 1.481 1.489 1.497 1.505 1.513 116 122 128 134 140 77 81 85 89 93 28.850 28.900 28.950 29.000 29.050 1.997 2.006 2.015 2.024 2.033 534 541 549 556 564 317 321 325 329 334 26.100 26.150 26.200 26.250 26.300 1.521 1.529 1.537 1.545 1.553 146 152 158 164 171 97 101 105 109 113 29.100 29.150 29.200 29.250 29.300 2.042 2.051 2.060 2.069 2.079 572 581 589 597 605 338 343 347 352 356 26.350 26.400 26.450 26.500 26.550 1.561 1.569 1.577 1.585 1.593 178 185 191 198 205 117 121 125 129 133 29.350 29.400 29.450 29.500 29.550 2.089 2.099 2.109 2.119 2.129 614 622 630 638 647 361 365 370 374 379 26.600 26.650 26.700 26.750 26.800 1.601 1.609 1.617 1.625 1.633 212 218 225 232 239 137 141 145 149 153 29.600 29.650 29.700 29.750 29.800 2.139 2.149 2.159 2.169 2.179 655 663 671 680 688 383 388 392 397 401 26.850 26.900 26.950 27.000 27.050 1.641 1.649 1.657 1.665 1.673 245 252 259 266 272 157 161 165 169 173 29.850 29.900 29.950 30.000 30.050 2.189 2.199 2.209 2.219 2.229 696 704 713 721 729 406 410 415 419 424 27.100 27.150 27.200 27.250 27.300 1.682 1.691 1.700 1.709 1.718 279 286 293 299 306 177 181 185 189 193 30.100 30.150 30.200 30.250 30.300 2.239 2.249 2.259 2.269 2.279 737 746 754 762 770 428 433 437 442 446 27.350 27.400 27.450 27.500 27.550 1.727 1.736 1.745 1.754 1.763 313 320 326 333 340 197 201 205 209 213 30.350 30.400 30.450 30.500 30.550 2.289 2.299 2.309 2.319 2.329 779 787 796 805 814 451 455 460 464 469 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 30.600 30.650 30.700 30.750 30.800 2.339 2.349 2.359 2.369 2.379 823 832 841 850 859 473 478 482 487 491 30.850 30.900 30.950 31.000 31.050 2.389 2.399 2.409 2.419 2.429 868 877 886 895 904 31.100 31.150 31.200 31.250 31.300 2.439 2.449 2.459 2.469 2.479 31.350 31.400 31.450 31.500 31.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 33.600 33.650 33.700 33.750 33.800 2.984 2.996 3.008 3.020 3.032 1.429 1.441 1.453 1.465 1.477 748 753 758 763 768 496 500 505 509 514 33.850 33.900 33.950 34.000 34.050 3.044 3.056 3.068 3.080 3.092 1.489 1.501 1.513 1.525 1.537 773 778 783 788 793 913 922 931 940 949 518 523 527 532 536 34.100 34.150 34.200 34.250 34.300 3.104 3.116 3.128 3.140 3.152 1.549 1.561 1.573 1.585 1.597 798 803 808 813 818 2.489 2.499 2.510 2.521 2.532 958 967 976 985 994 541 545 550 554 559 34.350 34.400 34.450 34.500 34.550 3.164 3.176 3.188 3.200 3.212 1.609 1.621 1.633 1.645 1.657 823 828 833 838 843 31.600 31.650 31.700 31.750 31.800 2.543 2.554 2.565 2.576 2.587 1.003 1.012 1.021 1.030 1.040 563 568 572 577 581 34.600 34.650 34.700 34.750 34.800 3.224 3.236 3.248 3.260 3.272 1.669 1.681 1.695 1.708 1.722 848 853 858 863 868 31.850 31.900 31.950 32.000 32.050 2.598 2.609 2.620 2.631 2.642 1.050 1.061 1.071 1.082 1.092 586 590 595 599 604 34.850 34.900 34.950 35.000 35.050 3.284 3.296 3.308 3.320 3.332 1.735 1.749 1.762 1.776 1.789 873 878 883 888 893 32.100 32.150 32.200 32.250 32.300 2.653 2.664 2.675 2.686 2.697 1.103 1.113 1.124 1.134 1.145 608 613 617 622 626 35.100 35.150 35.200 35.250 35.300 3.344 3.356 3.368 3.380 3.392 1.803 1.816 1.830 1.843 1.857 898 903 908 913 918 32.350 32.400 32.450 32.500 32.550 2.708 2.719 2.730 2.741 2.752 1.155 1.166 1.176 1.187 1.197 631 635 640 644 649 35.350 35.400 35.450 35.500 35.550 3.404 3.416 3.428 3.440 3.452 1.870 1.884 1.897 1.911 1.924 923 928 933 938 943 32.600 32.650 32.700 32.750 32.800 2.763 2.774 2.785 2.796 2.807 1.208 1.218 1.229 1.239 1.250 653 658 662 667 671 35.600 35.650 35.700 35.750 35.800 3.464 3.476 3.488 3.501 3.514 1.938 1.951 1.965 1.978 1.992 948 953 958 963 968 32.850 32.900 32.950 33.000 33.050 2.818 2.829 2.840 2.851 2.862 1.260 1.271 1.281 1.292 1.302 676 680 685 689 694 35.850 35.900 35.950 36.000 36.050 3.527 3.540 3.553 3.566 3.579 2.005 2.019 2.032 2.046 2.059 973 978 983 988 993 33.100 33.150 33.200 33.250 33.300 2.873 2.884 2.895 2.906 2.917 1.313 1.323 1.334 1.345 1.357 698 703 708 713 718 36.100 36.150 36.200 36.250 36.300 3.592 3.605 3.618 3.631 3.644 2.074 2.089 2.104 2.119 2.134 998 1.003 1.008 1.013 1.018 33.350 33.400 33.450 33.500 33.550 2.928 2.939 2.950 2.961 2.972 1.369 1.381 1.393 1.405 1.417 723 728 733 738 743 36.350 36.400 36.450 36.500 36.550 3.657 3.670 3.683 3.696 3.709 2.149 2.164 2.179 2.194 2.209 1.023 1.028 1.033 1.038 1.043 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 36.600 36.650 36.700 36.750 36.800 3.722 3.735 3.748 3.761 3.774 2.224 2.239 2.254 2.269 2.284 1.048 1.053 1.058 1.063 1.068 36.850 36.900 36.950 37.000 37.050 3.787 3.800 3.813 3.826 3.839 2.299 2.314 2.329 2.344 2.359 37.100 37.150 37.200 37.250 37.300 3.852 3.865 3.878 3.891 3.904 37.350 37.400 37.450 37.500 37.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 39.600 39.650 39.700 39.750 39.800 4.537 4.551 4.565 4.579 4.593 3.206 3.224 3.242 3.260 3.278 1.371 1.376 1.382 1.387 1.393 1.073 1.078 1.083 1.088 1.093 39.850 39.900 39.950 40.000 40.050 4.607 4.621 4.635 4.649 4.664 3.296 3.314 3.332 3.350 3.368 1.398 1.404 1.409 1.415 1.420 2.374 2.389 2.404 2.419 2.434 1.098 1.103 1.108 1.113 1.118 40.100 40.150 40.200 40.250 40.300 4.679 4.694 4.709 4.724 4.739 3.386 3.404 3.422 3.440 3.458 1.426 1.431 1.437 1.442 1.448 3.917 3.930 3.943 3.956 3.969 2.449 2.464 2.479 2.494 2.510 1.123 1.129 1.134 1.140 1.145 40.350 40.400 40.450 40.500 40.550 4.754 4.769 4.784 4.799 4.814 3.476 3.494 3.514 3.533 3.553 1.453 1.459 1.464 1.470 1.475 37.600 37.650 37.700 37.750 37.800 3.982 3.995 4.008 4.021 4.034 2.526 2.543 2.559 2.576 2.592 1.151 1.156 1.162 1.167 1.173 40.600 40.650 40.700 40.750 40.800 4.829 4.844 4.859 4.874 4.889 3.572 3.592 3.611 3.631 3.650 1.481 1.486 1.492 1.497 1.503 37.850 37.900 37.950 38.000 38.050 4.047 4.061 4.075 4.089 4.103 2.609 2.625 2.642 2.658 2.675 1.178 1.184 1.189 1.195 1.200 40.850 40.900 40.950 41.000 41.050 4.904 4.919 4.934 4.949 4.964 3.670 3.689 3.709 3.728 3.748 1.508 1.514 1.519 1.525 1.530 38.100 38.150 38.200 38.250 38.300 4.117 4.131 4.145 4.159 4.173 2.691 2.708 2.724 2.741 2.757 1.206 1.211 1.217 1.222 1.228 41.100 41.150 41.200 41.250 41.300 4.979 4.994 5.009 5.024 5.039 3.767 3.787 3.806 3.826 3.845 1.536 1.541 1.547 1.552 1.558 38.350 38.400 38.450 38.500 38.550 4.187 4.201 4.215 4.229 4.243 2.774 2.790 2.807 2.823 2.840 1.233 1.239 1.244 1.250 1.255 41.350 41.400 41.450 41.500 41.550 5.054 5.069 5.084 5.099 5.114 3.865 3.884 3.904 3.923 3.943 1.563 1.569 1.574 1.580 1.586 38.600 38.650 38.700 38.750 38.800 4.257 4.271 4.285 4.299 4.313 2.856 2.873 2.889 2.906 2.922 1.261 1.266 1.272 1.277 1.283 41.600 41.650 41.700 41.750 41.800 5.129 5.144 5.159 5.174 5.189 3.962 3.982 4.001 4.021 4.040 1.592 1.598 1.604 1.610 1.616 38.850 38.900 38.950 39.000 39.050 4.327 4.341 4.355 4.369 4.383 2.939 2.955 2.972 2.990 3.008 1.288 1.294 1.299 1.305 1.310 41.850 41.900 41.950 42.000 42.050 5.204 5.219 5.234 5.249 5.264 4.060 4.079 4.099 4.118 4.138 1.622 1.628 1.634 1.640 1.646 39.100 39.150 39.200 39.250 39.300 4.397 4.411 4.425 4.439 4.453 3.026 3.044 3.062 3.080 3.098 1.316 1.321 1.327 1.332 1.338 42.100 42.150 42.200 42.250 42.300 5.279 5.294 5.310 5.326 5.342 4.157 4.177 4.196 4.216 4.235 1.652 1.658 1.664 1.670 1.676 39.350 39.400 39.450 39.500 39.550 4.467 4.481 4.495 4.509 4.523 3.116 3.134 3.152 3.170 3.188 1.343 1.349 1.354 1.360 1.365 42.350 42.400 42.450 42.500 42.550 5.358 5.374 5.390 5.406 5.422 4.255 4.274 4.294 4.313 4.333 1.682 1.688 1.694 1.700 1.706 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 42.600 42.650 42.700 42.750 42.800 5.438 5.454 5.470 5.486 5.502 4.352 4.372 4.391 4.411 4.430 1.712 1.718 1.724 1.730 1.736 42.850 42.900 42.950 43.000 43.050 5.518 5.534 5.550 5.566 5.582 4.450 4.469 4.489 4.508 4.528 43.100 43.150 43.200 43.250 43.300 5.598 5.614 5.630 5.646 5.662 43.350 43.400 43.450 43.500 43.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 45.600 45.650 45.700 45.750 45.800 6.424 6.441 6.458 6.475 6.492 5.522 5.542 5.561 5.581 5.600 2.073 2.080 2.087 2.094 2.101 1.742 1.748 1.754 1.760 1.766 45.850 45.900 45.950 46.000 46.050 6.509 6.526 6.543 6.560 6.577 5.620 5.639 5.659 5.678 5.698 2.108 2.115 2.122 2.129 2.136 4.547 4.567 4.586 4.606 4.625 1.772 1.778 1.784 1.790 1.796 46.100 46.150 46.200 46.250 46.300 6.594 6.611 6.628 6.645 6.662 5.717 5.737 5.756 5.776 5.795 2.143 2.150 2.157 2.164 2.171 5.678 5.694 5.710 5.726 5.742 4.645 4.664 4.684 4.703 4.723 1.802 1.808 1.814 1.820 1.826 46.350 46.400 46.450 46.500 46.550 6.679 6.696 6.714 6.732 6.750 5.815 5.834 5.854 5.873 5.893 2.178 2.185 2.192 2.199 2.206 43.600 43.650 43.700 43.750 43.800 5.758 5.774 5.790 5.806 5.822 4.742 4.762 4.781 4.801 4.820 1.832 1.838 1.844 1.850 1.856 46.600 46.650 46.700 46.750 46.800 6.768 6.786 6.804 6.822 6.840 5.912 5.932 5.951 5.971 5.990 2.213 2.220 2.227 2.234 2.241 43.850 43.900 43.950 44.000 44.050 5.838 5.854 5.870 5.886 5.902 4.840 4.859 4.879 4.898 4.918 1.862 1.868 1.874 1.880 1.886 46.850 46.900 46.950 47.000 47.050 6.858 6.876 6.894 6.912 6.930 6.010 6.029 6.049 6.068 6.088 2.248 2.255 2.262 2.269 2.276 44.100 44.150 44.200 44.250 44.300 5.918 5.934 5.950 5.966 5.982 4.937 4.957 4.976 4.996 5.015 1.892 1.898 1.904 1.910 1.916 47.100 47.150 47.200 47.250 47.300 6.948 6.966 6.984 7.002 7.020 6.107 6.127 6.146 6.166 6.185 2.283 2.290 2.297 2.304 2.311 44.350 44.400 44.450 44.500 44.550 5.999 6.016 6.033 6.050 6.067 5.035 5.054 5.074 5.093 5.113 1.922 1.928 1.934 1.940 1.946 47.350 47.400 47.450 47.500 47.550 7.038 7.056 7.074 7.092 7.110 6.205 6.224 6.244 6.263 6.283 2.318 2.325 2.332 2.339 2.346 44.600 44.650 44.700 44.750 44.800 6.084 6.101 6.118 6.135 6.152 5.132 5.152 5.171 5.191 5.210 1.952 1.958 1.964 1.970 1.976 47.600 47.650 47.700 47.750 47.800 7.128 7.146 7.164 7.182 7.200 6.302 6.322 6.341 6.361 6.380 2.353 2.360 2.367 2.374 2.381 44.850 44.900 44.950 45.000 45.050 6.169 6.186 6.203 6.220 6.237 5.230 5.249 5.269 5.288 5.308 1.982 1.988 1.994 2.000 2.006 47.850 47.900 47.950 48.000 48.050 7.218 7.236 7.254 7.272 7.290 6.400 6.419 6.439 6.458 6.478 2.388 2.395 2.402 2.409 2.416 45.100 45.150 45.200 45.250 45.300 6.254 6.271 6.288 6.305 6.322 5.327 5.347 5.366 5.386 5.405 2.012 2.018 2.024 2.030 2.036 48.100 48.150 48.200 48.250 48.300 7.308 7.326 7.344 7.362 7.380 6.497 6.517 6.536 6.556 6.575 2.423 2.430 2.437 2.444 2.451 45.350 45.400 45.450 45.500 45.550 6.339 6.356 6.373 6.390 6.407 5.425 5.444 5.464 5.483 5.503 2.042 2.048 2.054 2.060 2.066 48.350 48.400 48.450 48.500 48.550 7.398 7.416 7.434 7.452 7.470 6.595 6.614 6.634 6.653 6.673 2.458 2.465 2.472 2.479 2.486 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 48.600 48.650 48.700 48.750 48.800 7.488 7.507 7.526 7.545 7.564 6.692 6.712 6.731 6.751 6.770 2.493 2.500 2.507 2.514 2.521 48.850 48.900 48.950 49.000 49.050 7.583 7.602 7.621 7.640 7.659 6.790 6.809 6.829 6.848 6.868 49.100 49.150 49.200 49.250 49.300 7.678 7.697 7.716 7.735 7.754 49.350 49.400 49.450 49.500 49.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 51.600 51.650 51.700 51.750 51.800 8.636 8.655 8.675 8.694 8.714 7.862 7.882 7.901 7.921 7.940 2.947 2.955 2.963 2.971 2.979 2.528 2.535 2.542 2.549 2.556 51.850 51.900 51.950 52.000 52.050 8.733 8.753 8.772 8.792 8.811 7.960 7.979 7.999 8.018 8.038 2.987 2.995 3.003 3.011 3.019 6.887 6.907 6.926 6.946 6.965 2.563 2.570 2.577 2.584 2.591 52.100 52.150 52.200 52.250 52.300 8.831 8.850 8.870 8.889 8.909 8.057 8.077 8.096 8.116 8.135 3.027 3.035 3.043 3.051 3.059 7.773 7.792 7.811 7.830 7.849 6.985 7.004 7.024 7.043 7.063 2.598 2.605 2.612 2.619 2.626 52.350 52.400 52.450 52.500 52.550 8.928 8.948 8.967 8.987 9.006 8.155 8.174 8.194 8.213 8.233 3.067 3.075 3.083 3.091 3.099 49.600 49.650 49.700 49.750 49.800 7.868 7.887 7.906 7.925 7.944 7.082 7.102 7.121 7.141 7.160 2.633 2.640 2.647 2.654 2.661 52.600 52.650 52.700 52.750 52.800 9.026 9.045 9.065 9.084 9.104 8.252 8.272 8.291 8.311 8.330 3.107 3.115 3.123 3.131 3.139 49.850 49.900 49.950 50.000 50.050 7.963 7.982 8.001 8.020 8.039 7.180 7.199 7.219 7.238 7.258 2.668 2.675 2.683 2.691 2.699 52.850 52.900 52.950 53.000 53.050 9.123 9.143 9.162 9.182 9.201 8.350 8.369 8.389 8.408 8.428 3.147 3.155 3.163 3.171 3.179 50.100 50.150 50.200 50.250 50.300 8.058 8.077 8.096 8.115 8.134 7.277 7.297 7.316 7.336 7.355 2.707 2.715 2.723 2.731 2.739 53.100 53.150 53.200 53.250 53.300 9.221 9.240 9.260 9.279 9.299 8.447 8.467 8.486 8.506 8.525 3.187 3.195 3.203 3.211 3.219 50.350 50.400 50.450 50.500 50.550 8.153 8.172 8.191 8.210 8.229 7.375 7.394 7.414 7.433 7.453 2.747 2.755 2.763 2.771 2.779 53.350 53.400 53.450 53.500 53.550 9.318 9.338 9.357 9.377 9.396 8.545 8.564 8.584 8.603 8.623 3.227 3.235 3.243 3.251 3.259 50.600 50.650 50.700 50.750 50.800 8.248 8.267 8.286 8.305 8.324 7.472 7.492 7.511 7.531 7.550 2.787 2.795 2.803 2.811 2.819 53.600 53.650 53.700 53.750 53.800 9.416 9.435 9.455 9.474 9.494 8.642 8.662 8.681 8.701 8.720 3.267 3.275 3.283 3.291 3.299 50.850 50.900 50.950 51.000 51.050 8.343 8.363 8.382 8.402 8.421 7.570 7.589 7.609 7.628 7.648 2.827 2.835 2.843 2.851 2.859 53.850 53.900 53.950 54.000 54.050 9.513 9.533 9.552 9.572 9.591 8.740 8.759 8.779 8.798 8.818 3.307 3.315 3.323 3.331 3.339 51.100 51.150 51.200 51.250 51.300 8.441 8.460 8.480 8.499 8.519 7.667 7.687 7.706 7.726 7.745 2.867 2.875 2.883 2.891 2.899 54.100 54.150 54.200 54.250 54.300 9.611 9.630 9.650 9.669 9.689 8.837 8.857 8.876 8.896 8.915 3.347 3.355 3.364 3.373 3.382 51.350 51.400 51.450 51.500 51.550 8.538 8.558 8.577 8.597 8.616 7.765 7.784 7.804 7.823 7.843 2.907 2.915 2.923 2.931 2.939 54.350 54.400 54.450 54.500 54.550 9.708 9.728 9.747 9.767 9.786 8.935 8.954 8.974 8.993 9.013 3.391 3.400 3.409 3.418 3.427 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 54.600 54.650 54.700 54.750 54.800 9.806 9.825 9.845 9.864 9.884 9.032 9.052 9.071 9.091 9.110 3.436 3.445 3.454 3.463 3.472 54.850 54.900 54.950 55.000 55.050 9.903 9.923 9.942 9.962 9.981 9.130 9.149 9.169 9.188 9.208 55.100 55.150 55.200 55.250 55.300 10.001 10.020 10.040 10.059 10.079 55.350 55.400 55.450 55.500 55.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 57.600 57.650 57.700 57.750 57.800 10.976 10.995 11.015 11.034 11.054 10.202 10.222 10.241 10.261 10.280 3.976 3.985 3.994 4.003 4.012 3.481 3.490 3.499 3.508 3.517 57.850 57.900 57.950 58.000 58.050 11.073 11.093 11.112 11.132 11.151 10.300 10.319 10.339 10.358 10.378 4.021 4.030 4.039 4.048 4.057 9.227 9.247 9.266 9.286 9.305 3.526 3.535 3.544 3.553 3.562 58.100 58.150 58.200 58.250 58.300 11.171 11.190 11.210 11.229 11.249 10.397 10.417 10.436 10.456 10.475 4.066 4.075 4.084 4.093 4.102 10.098 10.118 10.137 10.157 10.176 9.325 9.344 9.364 9.383 9.403 3.571 3.580 3.589 3.598 3.607 58.350 58.400 58.450 58.500 58.550 11.268 11.288 11.307 11.327 11.346 10.495 10.514 10.534 10.553 10.573 4.111 4.120 4.129 4.138 4.148 55.600 55.650 55.700 55.750 55.800 10.196 10.215 10.235 10.254 10.274 9.422 9.442 9.461 9.481 9.500 3.616 3.625 3.634 3.643 3.652 58.600 58.650 58.700 58.750 58.800 11.366 11.385 11.405 11.424 11.444 10.592 10.612 10.631 10.651 10.670 4.158 4.168 4.178 4.188 4.198 55.850 55.900 55.950 56.000 56.050 10.293 10.313 10.332 10.352 10.371 9.520 9.539 9.559 9.578 9.598 3.661 3.670 3.679 3.688 3.697 58.850 58.900 58.950 59.000 59.050 11.463 11.483 11.502 11.522 11.541 10.690 10.709 10.729 10.748 10.768 4.208 4.218 4.228 4.238 4.248 56.100 56.150 56.200 56.250 56.300 10.391 10.410 10.430 10.449 10.469 9.617 9.637 9.656 9.676 9.695 3.706 3.715 3.724 3.733 3.742 59.100 59.150 59.200 59.250 59.300 11.561 11.580 11.600 11.619 11.639 10.787 10.807 10.826 10.846 10.865 4.258 4.268 4.278 4.288 4.298 56.350 56.400 56.450 56.500 56.550 10.488 10.508 10.527 10.547 10.566 9.715 9.734 9.754 9.773 9.793 3.751 3.760 3.769 3.778 3.787 59.350 59.400 59.450 59.500 59.550 11.658 11.678 11.697 11.717 11.736 10.885 10.904 10.924 10.943 10.963 4.308 4.318 4.328 4.338 4.348 56.600 56.650 56.700 56.750 56.800 10.586 10.605 10.625 10.644 10.664 9.812 9.832 9.851 9.871 9.890 3.796 3.805 3.814 3.823 3.832 59.600 59.650 59.700 59.750 59.800 11.756 11.775 11.795 11.814 11.834 10.982 11.002 11.021 11.041 11.060 4.358 4.368 4.378 4.388 4.398 56.850 56.900 56.950 57.000 57.050 10.683 10.703 10.722 10.742 10.761 9.910 9.929 9.949 9.968 9.988 3.841 3.850 3.859 3.868 3.877 59.850 59.900 59.950 60.000 60.050 11.853 11.873 11.892 11.912 11.931 11.080 11.099 11.119 11.138 11.158 4.408 4.418 4.428 4.438 4.448 57.100 57.150 57.200 57.250 57.300 10.781 10.800 10.820 10.839 10.859 10.007 10.027 10.046 10.066 10.085 3.886 3.895 3.904 3.913 3.922 60.100 60.150 60.200 60.250 60.300 11.951 11.970 11.990 12.009 12.029 11.177 11.197 11.216 11.236 11.255 4.458 4.468 4.478 4.488 4.498 57.350 57.400 57.450 57.500 57.550 10.878 10.898 10.917 10.937 10.956 10.105 10.124 10.144 10.163 10.183 3.931 3.940 3.949 3.958 3.967 60.350 60.400 60.450 60.500 60.550 12.048 12.068 12.087 12.107 12.126 11.275 11.294 11.314 11.333 11.353 4.508 4.518 4.528 4.538 4.548 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 60.600 60.650 60.700 60.750 60.800 12.146 12.165 12.185 12.204 12.224 11.372 11.392 11.411 11.431 11.450 4.558 4.568 4.578 4.588 4.598 60.850 60.900 60.950 61.000 61.050 12.243 12.263 12.282 12.302 12.321 11.470 11.489 11.509 11.528 11.548 61.100 61.150 61.200 61.250 61.300 12.341 12.360 12.380 12.399 12.419 61.350 61.400 61.450 61.500 61.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 63.600 63.650 63.700 63.750 63.800 13.316 13.335 13.355 13.374 13.394 12.542 12.562 12.581 12.601 12.620 5.174 5.185 5.196 5.207 5.218 4.608 4.618 4.628 4.638 4.648 63.850 63.900 63.950 64.000 64.050 13.413 13.433 13.452 13.472 13.491 12.640 12.659 12.679 12.698 12.718 5.229 5.240 5.251 5.262 5.273 11.567 11.587 11.606 11.626 11.645 4.658 4.668 4.678 4.688 4.698 64.100 64.150 64.200 64.250 64.300 13.511 13.530 13.550 13.569 13.589 12.737 12.757 12.776 12.796 12.815 5.284 5.295 5.306 5.317 5.328 12.438 12.458 12.477 12.497 12.516 11.665 11.684 11.704 11.723 11.743 4.708 4.718 4.728 4.738 4.748 64.350 64.400 64.450 64.500 64.550 13.608 13.628 13.647 13.667 13.686 12.835 12.854 12.874 12.893 12.913 5.339 5.350 5.361 5.372 5.383 61.600 61.650 61.700 61.750 61.800 12.536 12.555 12.575 12.594 12.614 11.762 11.782 11.801 11.821 11.840 4.758 4.768 4.778 4.788 4.798 64.600 64.650 64.700 64.750 64.800 13.706 13.725 13.745 13.764 13.784 12.932 12.952 12.971 12.991 13.010 5.394 5.405 5.416 5.427 5.438 61.850 61.900 61.950 62.000 62.050 12.633 12.653 12.672 12.692 12.711 11.860 11.879 11.899 11.918 11.938 4.808 4.818 4.828 4.838 4.848 64.850 64.900 64.950 65.000 65.050 13.803 13.823 13.842 13.862 13.881 13.030 13.049 13.069 13.088 13.108 5.449 5.460 5.471 5.482 5.493 62.100 62.150 62.200 62.250 62.300 12.731 12.750 12.770 12.789 12.809 11.957 11.977 11.996 12.016 12.035 4.858 4.868 4.878 4.888 4.898 65.100 65.150 65.200 65.250 65.300 13.901 13.920 13.940 13.959 13.979 13.127 13.147 13.166 13.186 13.205 5.504 5.515 5.526 5.537 5.548 62.350 62.400 62.450 62.500 62.550 12.828 12.848 12.867 12.887 12.906 12.055 12.074 12.094 12.113 12.133 4.908 4.918 4.928 4.938 4.948 65.350 65.400 65.450 65.500 65.550 13.998 14.018 14.037 14.057 14.076 13.225 13.244 13.264 13.283 13.303 5.559 5.570 5.581 5.592 5.603 62.600 62.650 62.700 62.750 62.800 12.926 12.945 12.965 12.984 13.004 12.152 12.172 12.191 12.211 12.230 4.958 4.968 4.978 4.988 4.998 65.600 65.650 65.700 65.750 65.800 14.096 14.115 14.135 14.154 14.174 13.322 13.342 13.361 13.381 13.400 5.614 5.625 5.636 5.647 5.658 62.850 62.900 62.950 63.000 63.050 13.023 13.043 13.062 13.082 13.101 12.250 12.269 12.289 12.308 12.328 5.009 5.020 5.031 5.042 5.053 65.850 65.900 65.950 66.000 66.050 14.193 14.213 14.232 14.252 14.271 13.420 13.439 13.459 13.478 13.498 5.669 5.680 5.691 5.702 5.713 63.100 63.150 63.200 63.250 63.300 13.121 13.140 13.160 13.179 13.199 12.347 12.367 12.386 12.406 12.425 5.064 5.075 5.086 5.097 5.108 66.100 66.150 66.200 66.250 66.300 14.291 14.310 14.330 14.349 14.369 13.517 13.537 13.556 13.576 13.595 5.724 5.735 5.746 5.757 5.768 63.350 63.400 63.450 63.500 63.550 13.218 13.238 13.257 13.277 13.296 12.445 12.464 12.484 12.503 12.523 5.119 5.130 5.141 5.152 5.163 66.350 66.400 66.450 66.500 66.550 14.388 14.408 14.427 14.447 14.466 13.615 13.634 13.654 13.673 13.693 5.779 5.790 5.801 5.812 5.823 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 66.600 66.650 66.700 66.750 66.800 14.486 14.505 14.525 14.544 14.564 13.712 13.732 13.751 13.771 13.790 5.834 5.845 5.856 5.867 5.878 66.850 66.900 66.950 67.000 67.050 14.583 14.603 14.622 14.642 14.661 13.810 13.829 13.849 13.868 13.888 67.100 67.150 67.200 67.250 67.300 14.681 14.700 14.720 14.739 14.759 67.350 67.400 67.450 67.500 67.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 69.600 69.650 69.700 69.750 69.800 15.656 15.675 15.695 15.714 15.734 14.882 14.902 14.921 14.941 14.960 6.545 6.557 6.569 6.581 6.593 5.889 5.900 5.911 5.922 5.933 69.850 69.900 69.950 70.000 70.050 15.753 15.773 15.792 15.812 15.831 14.980 14.999 15.019 15.038 15.058 6.605 6.617 6.629 6.641 6.653 13.907 13.927 13.946 13.966 13.985 5.945 5.957 5.969 5.981 5.993 70.100 70.150 70.200 70.250 70.300 15.851 15.870 15.890 15.909 15.929 15.077 15.097 15.116 15.136 15.155 6.665 6.677 6.689 6.701 6.713 14.778 14.798 14.817 14.837 14.856 14.005 14.024 14.044 14.063 14.083 6.005 6.017 6.029 6.041 6.053 70.350 70.400 70.450 70.500 70.550 15.948 15.968 15.987 16.007 16.026 15.175 15.194 15.214 15.233 15.253 6.725 6.737 6.749 6.761 6.773 67.600 67.650 67.700 67.750 67.800 14.876 14.895 14.915 14.934 14.954 14.102 14.122 14.141 14.161 14.180 6.065 6.077 6.089 6.101 6.113 70.600 70.650 70.700 70.750 70.800 16.046 16.065 16.085 16.104 16.124 15.272 15.292 15.311 15.331 15.350 6.785 6.797 6.809 6.821 6.833 67.850 67.900 67.950 68.000 68.050 14.973 14.993 15.012 15.032 15.051 14.200 14.219 14.239 14.258 14.278 6.125 6.137 6.149 6.161 6.173 70.850 70.900 70.950 71.000 71.050 16.143 16.163 16.182 16.202 16.221 15.370 15.389 15.409 15.428 15.448 6.845 6.857 6.869 6.881 6.893 68.100 68.150 68.200 68.250 68.300 15.071 15.090 15.110 15.129 15.149 14.297 14.317 14.336 14.356 14.375 6.185 6.197 6.209 6.221 6.233 71.100 71.150 71.200 71.250 71.300 16.241 16.260 16.280 16.299 16.319 15.467 15.487 15.506 15.526 15.545 6.905 6.917 6.929 6.941 6.953 68.350 68.400 68.450 68.500 68.550 15.168 15.188 15.207 15.227 15.246 14.395 14.414 14.434 14.453 14.473 6.245 6.257 6.269 6.281 6.293 71.350 71.400 71.450 71.500 71.550 16.338 16.358 16.377 16.397 16.416 15.565 15.584 15.604 15.623 15.643 6.965 6.977 6.990 7.003 7.016 68.600 68.650 68.700 68.750 68.800 15.266 15.285 15.305 15.324 15.344 14.492 14.512 14.531 14.551 14.570 6.305 6.317 6.329 6.341 6.353 71.600 71.650 71.700 71.750 71.800 16.436 16.455 16.475 16.494 16.514 15.662 15.682 15.701 15.721 15.740 7.029 7.042 7.055 7.068 7.081 68.850 68.900 68.950 69.000 69.050 15.363 15.383 15.402 15.422 15.441 14.590 14.609 14.629 14.648 14.668 6.365 6.377 6.389 6.401 6.413 71.850 71.900 71.950 72.000 72.050 16.533 16.553 16.572 16.592 16.611 15.760 15.779 15.799 15.818 15.838 7.094 7.107 7.120 7.133 7.146 69.100 69.150 69.200 69.250 69.300 15.461 15.480 15.500 15.519 15.539 14.687 14.707 14.726 14.746 14.765 6.425 6.437 6.449 6.461 6.473 72.100 72.150 72.200 72.250 72.300 16.631 16.650 16.670 16.689 16.709 15.857 15.877 15.896 15.916 15.935 7.159 7.172 7.185 7.198 7.211 69.350 69.400 69.450 69.500 69.550 15.558 15.578 15.597 15.617 15.636 14.785 14.804 14.824 14.843 14.863 6.485 6.497 6.509 6.521 6.533 72.350 72.400 72.450 72.500 72.550 16.728 16.748 16.767 16.787 16.806 15.955 15.974 15.994 16.013 16.033 7.224 7.237 7.250 7.263 7.276 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 72.600 72.650 72.700 72.750 72.800 16.826 16.845 16.865 16.884 16.904 16.052 16.072 16.091 16.111 16.130 7.289 7.302 7.315 7.328 7.341 72.850 72.900 72.950 73.000 73.050 16.923 16.943 16.962 16.982 17.001 16.150 16.169 16.189 16.208 16.228 73.100 73.150 73.200 73.250 73.300 17.021 17.040 17.060 17.079 17.099 73.350 73.400 73.450 73.500 73.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 75.600 75.650 75.700 75.750 75.800 17.996 18.015 18.035 18.054 18.074 17.222 17.242 17.261 17.281 17.300 8.069 8.082 8.095 8.109 8.123 7.354 7.367 7.380 7.393 7.406 75.850 75.900 75.950 76.000 76.050 18.093 18.113 18.132 18.152 18.171 17.320 17.339 17.359 17.378 17.398 8.137 8.151 8.165 8.179 8.193 16.247 16.267 16.286 16.306 16.325 7.419 7.432 7.445 7.458 7.471 76.100 76.150 76.200 76.250 76.300 18.191 18.210 18.230 18.249 18.269 17.417 17.437 17.456 17.476 17.495 8.207 8.221 8.235 8.249 8.263 17.118 17.138 17.157 17.177 17.196 16.345 16.364 16.384 16.403 16.423 7.484 7.497 7.510 7.523 7.536 76.350 76.400 76.450 76.500 76.550 18.288 18.308 18.327 18.347 18.366 17.515 17.534 17.554 17.573 17.593 8.277 8.291 8.305 8.319 8.333 73.600 73.650 73.700 73.750 73.800 17.216 17.235 17.255 17.274 17.294 16.442 16.462 16.481 16.501 16.520 7.549 7.562 7.575 7.588 7.601 76.600 76.650 76.700 76.750 76.800 18.386 18.405 18.425 18.444 18.464 17.612 17.632 17.651 17.671 17.690 8.347 8.361 8.375 8.389 8.403 73.850 73.900 73.950 74.000 74.050 17.313 17.333 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le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 78.600 78.650 78.700 78.750 78.800 19.166 19.185 19.205 19.224 19.244 18.392 18.412 18.431 18.451 18.470 8.907 8.921 8.935 8.949 8.963 78.850 78.900 78.950 79.000 79.050 19.263 19.283 19.302 19.322 19.341 18.490 18.509 18.529 18.548 18.568 79.100 79.150 79.200 79.250 79.300 19.361 19.380 19.400 19.419 19.439 79.350 79.400 79.450 79.500 79.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 81.600 81.650 81.700 81.750 81.800 20.336 20.355 20.375 20.394 20.414 19.562 19.582 19.601 19.621 19.640 9.779 9.794 9.809 9.824 9.839 8.977 8.991 9.005 9.019 9.033 81.850 81.900 81.950 82.000 82.050 20.433 20.453 20.472 20.492 20.511 19.660 19.679 19.699 19.718 19.738 9.854 9.869 9.884 9.899 9.914 18.587 18.607 18.626 18.646 18.665 9.047 9.061 9.075 9.089 9.103 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85.050 21.603 21.623 21.642 21.662 21.681 20.830 20.849 20.869 20.888 20.908 85.100 85.150 85.200 85.250 85.300 21.701 21.720 21.740 21.759 21.779 85.350 85.400 85.450 85.500 85.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 87.600 87.650 87.700 87.750 87.800 22.676 22.695 22.715 22.734 22.754 21.902 21.922 21.941 21.961 21.980 11.645 11.661 11.677 11.693 11.709 10.765 10.781 10.797 10.813 10.829 87.850 87.900 87.950 88.000 88.050 22.773 22.793 22.812 22.832 22.851 22.000 22.019 22.039 22.058 22.078 11.725 11.741 11.757 11.773 11.789 20.927 20.947 20.966 20.986 21.005 10.845 10.861 10.877 10.893 10.909 88.100 88.150 88.200 88.250 88.300 22.871 22.890 22.910 22.929 22.949 22.097 22.117 22.136 22.156 22.175 11.805 11.821 11.837 11.853 11.869 21.798 21.818 21.837 21.857 21.876 21.025 21.044 21.064 21.083 21.103 10.925 10.941 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90.250 90.300 23.651 23.670 23.690 23.709 23.729 22.877 22.897 22.916 22.936 22.955 12.475 12.492 12.509 12.526 12.543 87.350 87.400 87.450 87.500 87.550 22.578 22.598 22.617 22.637 22.656 21.805 21.824 21.844 21.863 21.883 11.565 11.581 11.597 11.613 11.629 90.350 90.400 90.450 90.500 90.550 23.748 23.768 23.787 23.807 23.826 22.975 22.994 23.014 23.033 23.053 12.560 12.577 12.594 12.611 12.628 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 90.600 90.650 90.700 90.750 90.800 23.846 23.865 23.885 23.904 23.924 23.072 23.092 23.111 23.131 23.150 12.645 12.662 12.679 12.696 12.713 90.850 90.900 90.950 91.000 91.050 23.943 23.963 23.982 24.002 24.021 23.170 23.189 23.209 23.228 23.248 91.100 91.150 91.200 91.250 91.300 24.041 24.060 24.080 24.099 24.119 91.350 91.400 91.450 91.500 91.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 93.600 93.650 93.700 93.750 93.800 25.016 25.035 25.055 25.074 25.094 24.242 24.262 24.281 24.301 24.320 13.680 13.698 13.716 13.734 13.752 12.730 12.747 12.764 12.781 12.798 93.850 93.900 93.950 94.000 94.050 25.113 25.133 25.152 25.172 25.191 24.340 24.359 24.379 24.398 24.418 13.770 13.788 13.806 13.824 13.842 23.267 23.287 23.306 23.326 23.345 12.815 12.832 12.849 12.866 12.883 94.100 94.150 94.200 94.250 94.300 25.211 25.230 25.250 25.269 25.289 24.437 24.457 24.476 24.496 24.515 13.860 13.878 13.896 13.914 13.932 24.138 24.158 24.177 24.197 24.216 23.365 23.384 23.404 23.423 23.443 12.900 12.917 12.934 12.951 12.968 94.350 94.400 94.450 94.500 94.550 25.308 25.328 25.347 25.367 25.386 24.535 24.554 24.574 24.593 24.613 13.950 13.968 13.986 14.004 14.022 91.600 91.650 91.700 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25.718 25.737 25.757 25.776 24.925 24.944 24.964 24.983 25.003 14.310 14.328 14.346 14.364 14.382 92.600 92.650 92.700 92.750 92.800 24.626 24.645 24.665 24.684 24.704 23.852 23.872 23.891 23.911 23.930 13.325 13.342 13.359 13.376 13.393 95.600 95.650 95.700 95.750 95.800 25.796 25.815 25.835 25.854 25.874 25.022 25.042 25.061 25.081 25.100 14.400 14.418 14.436 14.454 14.472 92.850 92.900 92.950 93.000 93.050 24.723 24.743 24.762 24.782 24.801 23.950 23.969 23.989 24.008 24.028 13.410 13.428 13.446 13.464 13.482 95.850 95.900 95.950 96.000 96.050 25.893 25.913 25.932 25.952 25.971 25.120 25.139 25.159 25.178 25.198 14.490 14.508 14.526 14.544 14.562 93.100 93.150 93.200 93.250 93.300 24.821 24.840 24.860 24.879 24.899 24.047 24.067 24.086 24.106 24.125 13.500 13.518 13.536 13.554 13.572 96.100 96.150 96.200 96.250 96.300 25.991 26.010 26.030 26.049 26.069 25.217 25.237 25.256 25.276 25.295 14.580 14.598 14.616 14.634 14.652 93.350 93.400 93.450 93.500 93.550 24.918 24.938 24.957 24.977 24.996 24.145 24.164 24.184 24.203 24.223 13.590 13.608 13.626 13.644 13.662 96.350 96.400 96.450 96.500 96.550 26.088 26.108 26.127 26.147 26.166 25.315 25.334 25.354 25.373 25.393 14.670 14.688 14.706 14.724 14.742 Barème de l'impôt sur le revenu 2024 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2024 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 96.600 96.650 96.700 96.750 96.800 26.186 26.205 26.225 26.244 26.264 25.412 25.432 25.451 25.471 25.490 14.760 14.778 14.796 14.814 14.832 96.850 96.900 96.950 97.000 97.050 26.283 26.303 26.322 26.342 26.361 25.510 25.529 25.549 25.568 25.588 97.100 97.150 97.200 97.250 97.300 26.381 26.400 26.420 26.439 26.459 97.350 97.400 97.450 97.500 97.550 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Classe d'impôt / Steuerklasse 1 1A 2 99.600 99.6 …