Projet de règlement grand-ducal portant publication des barèmes de la retenue d’impôt sur les salaires et précisant les modalités de la retenue d’impôt Texte du projet de règlement grand-ducal Nous Guillaume, Grand-Duc de Luxembourg, Duc de Nassau, Vu la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l'impôt sur le revenu, et notamment ses articles 118, 118bis, 138, 141 et 144bis ; Vu l’avis de … ; Les avis de … ayant été demandés ; Le Conseil d’État entendu ; Sur le rapport du Ministre des Finances, et après délibération du Gouvernement en conseil ; Arrêtons : Art. 1er. (1) La retenue d’impôt sur les salaires est, sous réserve des dispositions de l’article 2, déterminée, à partir de l’année d’imposition 2028, conformément aux indications des barèmes ci-après désignés et publiés en annexe : 1° le barème de l’impôt annuel sur les salaires, dont les cotes sont mises en compte : a) pour le calcul de la retenue d’impôt sur les rémunérations non périodiques en dehors du champ d’application du barème visé au point 3° ; b) pour la détermination de la retenue d’impôt sur les rémunérations extraordinaires, fixée par application de l’article 141, alinéa 2, de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu ; 2° les barèmes de la retenue mensuelle et journalière sur les salaires applicables aux rémunérations ordinaires ; 3° le barème de la retenue d’impôt sur les rémunérations non périodiques autres qu’extraordinaires. (2) Les retenues déterminées comme prévu à l’article 1er comprennent la majoration pour contribution au fonds pour l’emploi visée à l’article 6 de la loi modifiée du 30 juin 1976 portant 1. création d’un fonds de chômage ; 2. réglementation de l’octroi des indemnités de chômage complet. Art. 2. (1) Les barèmes désignés à l’article 1er, points 1° et 3°, ne s’appliquent pas aux rémunérations supplémentaires dont la retenue est déterminée par application de taux constants en vertu de la section 3 du règlement grand-ducal modifié du 9 janvier 1974 relatif à la détermination de la retenue d’impôt sur les salaires et les pensions, à savoir les rémunérations relatives à un emploi exercé en dehors du premier emploi ou allouées à un pensionné ou versées au conjoint d’un salarié ou d’un pensionné. 1/5 (2) Le barème de la retenue d’impôt sur rémunérations non périodiques ne s’applique pas : a) aux contribuables dont le montant annuel des rémunérations ordinaires dépasse 60 000 euros ; b) en cas d’attribution d’une rémunération non périodique égale ou supérieure à 5 600 euros. Dans ces hypothèses, la retenue est déterminée conformément aux dispositions de l’article 141, alinéa 1er, de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu. Art. 3. (1) Avant l’application des barèmes, les montants suivants sont portés en déduction des rémunérations brutes auxquelles ils se rapportent, dans la mesure où ces déductions sont permises au profit du salarié par une disposition légale ou réglementaire : 1° les prélèvements et cotisations versées en raison de l’affiliation obligatoire des salariés au titre de l’assurance maladie et de l’assurance pension, ainsi que les cotisations payées à titre obligatoire par des salariés à un régime étranger visé par un instrument bi- ou multilatéral de sécurité sociale ; 2° les salaires ou parties de salaires exonérés d’impôt ; 3° la déduction inscrite sur la fiche de retenue d’impôt ; 4° les cotisations personnelles sur les rémunérations des salariés en raison de l’existence d’un régime complémentaire de pension, instauré conformément à la loi modifiée du 8 juin 1999 relative aux régimes complémentaires de pension, ou d’un régime étranger, conformément à l’article 15 de la loi modifiée du 8 juin 1999 relative aux régimes complémentaires de pension. (2) Les cotisations visées à l’alinéa 1er, point 1°, sont également déductibles si elles se rapportent à des suppléments de salaire alloués pour heures supplémentaires, pour travail de nuit, de dimanche et de jour férié, exonérés en vertu des dispositions de l’article 115, numéro 11, de la loi modifiée du 4 décembre 1967 concernant l’impôt sur le revenu. Cette disposition ne s’applique cependant pas à l’endroit des cotisations sociales légalement obligatoires grevant les rémunérations de base allouées pour les heures de travail supplémentaires. (3) Le détail des diverses déductions de la fiche de retenue d’impôt, réunies selon leur code, est à inscrire obligatoirement au compte de salaire, à l’extrait de compte et au certificat de salaire, de retenue d’impôt et de crédits d’impôts bonifiés. Pour la détermination de la retenue d’impôt sur rémunérations non périodiques ou extraordinaires, le montant inscrit sous la rubrique « Déduction » est déduit en entier du montant annuel des rémunérations ordinaires. Si cette opération aboutit à un résultat négatif, l’excédent est imputé sur la rémunération non périodique ou extraordinaire en cause. Les autres déductions sont imputées sur les rémunérations auxquelles elles se rapportent. Avant la détermination de la retenue, la rémunération non périodique ou extraordinaire est arrondie au multiple inférieur de 50 euros, 5 euros ou 0,20 euro suivant qu’elle se rapporte à une période de rémunération annuelle, mensuelle ou journalière. (4) Chaque retenue est, le cas échéant, arrondie au multiple inférieur de 1 euro, 0,10 euro ou 0,01 euro suivant qu’elle se rapporte à une période de rémunération annuelle, mensuelle ou journalière. (5) Après détermination de la retenue, dans les cas où la fiche de retenue d’impôt porte l’inscription CIS ou CIM, les crédits d’impôt sont à déterminer et à bonifier par l’employeur au salarié pour une fraction correspondant à la relation entre la période et l’année. Ainsi, lorsque la période de paie 2/5 correspond au mois ou à la journée, le crédit d’impôt pour salariés et, le cas échéant, le crédit d’impôt monoparental sont à bonifier avec les montants mensuels ou journaliers. (6) Les fractions des crédits d’impôt correspondant à la période de paie sont imputées sur la retenue d’impôt déterminée d’après les dispositions de l’alinéa 4 et correspondant à la même période de paie. Si la retenue d’impôt déterminée d’après les dispositions de l’alinéa 4 est inférieure au montant des fractions de crédits d’impôt, l’excédent du crédit d’impôt est restitué au salarié par l’employeur. Art. 4. (1) Le barème de la retenue journalière est applicable aux salaires journaliers. (2) La période de paie mensuelle à laquelle s’applique le barème de retenue mensuelle est censée comporter vingt-cinq jours ouvrables. (3) Lorsque la période de paie ne correspond ni à la journée, ni au mois, la retenue d’impôt est à déterminer comme s’il est fait usage d’un barème dont les deux positions, à savoir les salaires et les retenues d’impôt, sont : 1° pour une période de paie de plusieurs mois, celles du barème de retenue mensuelle multipliées par le nombre de mois compris dans la période de paie ; 2° pour une période de paie de plusieurs jours, celles du barème de retenue journalière multipliées par le nombre de jours compris dans la période de paie. (4) Pour l’application des alinéas 1er à 3, les jours fériés légaux autres que les dimanches sont considérés comme jours ouvrables. (5) Les dispositions des alinéas 1er à 4 s’appliquent par analogie aux crédits d’impôt. Art. 5. En cas d’attribution de salaires nets d’impôt et de cotisations sociales, la détermination de la retenue par application des barèmes a lieu conformément aux dispositions des articles 23 à 25 du règlement grand-ducal modifié du 9 janvier 1974 relatif à la détermination de la retenue d’impôt sur les salaires et les pensions. Art. 6. Les employeurs peuvent utiliser les formules permettant le calcul automatisé des retenues d’impôt. Les paramètres nécessaires sont annexés aux barèmes. Art. 7. Le règlement grand-ducal du 20 décembre 2024 portant publication des barèmes de la retenue d’impôt sur les salaires et précisant les modalités de la retenue d’impôt est abrogé sans préjudice de son application aux salaires ordinaires alloués au titre des périodes de paie de l’année d’imposition 2027, aux rémunérations non périodiques versées après le 31 décembre 2026 et avant le 1er janvier 2028 et aux décomptes annuels relatifs à l’année d’imposition 2027. 3/5 Art. 8. Le présent règlement est applicable à partir de l’année d’imposition 2028. Art. 9. Le ministre ayant les Finances dans ses attributions est chargé de l’exécution du présent règlement qui sera publié au Journal officiel du Grand-Duché de Luxembourg. 4/5 ANNEXE Sommaire Barème de l’impôt sur le revenu X Barème de l’impôt annuel sur les salaires X Barème de la retenue mensuelle sur les salaires X Barème de la retenue journalière sur les salaires X Taux de la retenue sur les rémunérations non périodiques X Calcul automatisé de la retenue d’impôt sur les salaires et les pensions X *** 5/5 ANNEXE Sommaire Barème de l’impôt sur le revenu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XX Barème de l’impôt annuel sur les salaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XX Barème de la retenue mensuelle sur les salaires. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XX Barème de la retenue journalière sur les salaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XX Taux de la retenue sur les rémunérations non périodiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XX Calcul automatisé de la retenue d’impôt sur les salaires et les pensions. . . . . . . . . . XX BARÈME DE L’IMPÔT SUR LE REVENU applicable à partir de l’année d’imposition 2028 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 26.650 26.700 26.750 26.800 26.850 0 0 0 16 22 15 19 23 27 31 26.900 26.950 27.000 27.050 27.100 27 33 38 44 49 27.150 27.200 27.250 27.300 27.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 29.650 29.700 29.750 29.800 29.850 330 335 341 346 352 255 259 263 267 271 35 39 43 47 51 29.900 29.950 30.000 30.050 30.100 357 363 368 374 379 275 279 283 287 291 55 60 66 71 77 55 59 63 67 71 30.150 30.200 30.250 30.300 30.350 385 390 396 401 407 295 299 303 307 311 27.400 27.450 27.500 27.550 27.600 82 88 93 99 104 75 79 83 87 91 30.400 30.450 30.500 30.550 30.600 412 418 423 429 434 315 319 323 327 331 27.650 27.700 27.750 27.800 27.850 110 115 121 126 132 95 99 103 107 111 30.650 30.700 30.750 30.800 30.850 440 445 451 456 462 335 339 343 347 351 27.900 27.950 28.000 28.050 28.100 137 143 148 154 159 115 119 123 127 131 30.900 30.950 31.000 31.050 31.100 467 473 478 484 489 355 360 364 369 373 28.150 28.200 28.250 28.300 28.350 165 170 176 181 187 135 139 143 147 151 31.150 31.200 31.250 31.300 31.350 495 500 506 511 517 378 382 387 391 396 28.400 28.450 28.500 28.550 28.600 192 198 203 209 214 155 159 163 167 171 31.400 31.450 31.500 31.550 31.600 522 528 533 540 547 400 405 409 414 418 28.650 28.700 28.750 28.800 28.850 220 225 231 236 242 175 179 183 187 191 31.650 31.700 31.750 31.800 31.850 554 561 568 575 582 423 427 432 436 441 28.900 28.950 29.000 29.050 29.100 247 253 258 264 269 195 199 203 207 211 31.900 31.950 32.000 32.050 32.100 589 596 603 610 617 445 450 454 459 463 29.150 29.200 29.250 29.300 29.350 275 280 286 291 297 215 219 223 227 231 32.150 32.200 32.250 32.300 32.350 624 631 638 645 652 468 472 477 481 486 29.400 29.450 29.500 29.550 29.600 302 308 313 319 324 235 239 243 247 251 32.400 32.450 32.500 32.550 32.600 659 666 673 680 687 490 495 499 504 508 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 32.650 32.700 32.750 32.800 32.850 694 701 708 715 722 513 517 522 526 531 32.900 32.950 33.000 33.050 33.100 729 736 743 750 757 33.150 33.200 33.250 33.300 33.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 35.650 35.700 35.750 35.800 35.850 1.122 1.131 1.141 1.150 1.160 786 791 796 801 806 535 540 544 549 553 35.900 35.950 36.000 36.050 36.100 1.169 1.179 1.188 1.198 1.207 811 816 821 826 831 764 771 778 785 792 558 562 567 571 576 36.150 36.200 36.250 36.300 36.350 1.217 1.226 1.236 1.245 1.255 836 841 846 851 856 33.400 33.450 33.500 33.550 33.600 799 806 813 820 827 580 585 589 594 598 36.400 36.450 36.500 36.550 36.600 1.264 1.274 1.283 1.293 1.302 861 866 871 876 881 33.650 33.700 33.750 33.800 33.850 834 841 848 855 862 603 607 612 616 621 36.650 36.700 36.750 36.800 36.850 1.312 1.321 1.331 1.340 1.350 886 891 896 901 906 33.900 33.950 34.000 34.050 34.100 869 876 883 890 897 625 630 634 639 643 36.900 36.950 37.000 37.050 37.100 1.359 1.369 1.378 1.388 1.397 911 916 921 926 931 34.150 34.200 34.250 34.300 34.350 904 911 918 925 932 648 652 657 661 666 37.150 37.200 37.250 37.300 37.350 1.407 1.416 1.426 1.435 1.445 936 941 946 951 956 34.400 34.450 34.500 34.550 34.600 939 946 953 960 967 670 675 679 684 688 37.400 37.450 37.500 37.550 37.600 1.454 1.464 1.473 1.483 1.492 961 966 971 976 981 34.650 34.700 34.750 34.800 34.850 974 981 988 995 1.002 693 697 702 706 711 37.650 37.700 37.750 37.800 37.850 1.502 1.511 1.521 1.530 1.540 986 991 996 1.001 1.006 34.900 34.950 35.000 35.050 35.100 1.009 1.016 1.023 1.030 1.037 715 720 724 729 733 37.900 37.950 38.000 38.050 38.100 1.549 1.559 1.568 1.578 1.587 1.011 1.016 1.021 1.026 1.031 35.150 35.200 35.250 35.300 35.350 1.044 1.051 1.058 1.065 1.072 738 742 747 751 756 38.150 38.200 38.250 38.300 38.350 1.597 1.606 1.616 1.625 1.635 1.036 1.041 1.046 1.051 1.056 35.400 35.450 35.500 35.550 35.600 1.079 1.086 1.093 1.103 1.112 761 766 771 776 781 38.400 38.450 38.500 38.550 38.600 1.644 1.654 1.663 1.673 1.682 1.061 1.066 1.071 1.076 1.081 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 38.650 38.700 38.750 38.800 38.850 1.692 1.701 1.711 1.720 1.730 1.086 1.091 1.096 1.101 1.106 38.900 38.950 39.000 39.050 39.100 1.739 1.749 1.758 1.768 1.777 39.150 39.200 39.250 39.300 39.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 41.650 41.700 41.750 41.800 41.850 2.397 2.409 2.422 2.434 2.447 1.406 1.411 1.417 1.422 1.428 1.111 1.116 1.121 1.126 1.131 41.900 41.950 42.000 42.050 42.100 2.459 2.472 2.484 2.497 2.509 1.433 1.439 1.444 1.450 1.455 1.787 1.796 1.806 1.815 1.825 1.136 1.141 1.146 1.151 1.156 42.150 42.200 42.250 42.300 42.350 2.522 2.534 2.547 2.559 2.572 1.461 1.466 1.472 1.477 1.483 39.400 39.450 39.500 39.550 39.600 1.834 1.847 1.859 1.872 1.884 1.161 1.166 1.171 1.176 1.181 42.400 42.450 42.500 42.550 42.600 2.584 2.597 2.609 2.622 2.634 1.488 1.494 1.499 1.505 1.510 39.650 39.700 39.750 39.800 39.850 1.897 1.909 1.922 1.934 1.947 1.186 1.191 1.197 1.202 1.208 42.650 42.700 42.750 42.800 42.850 2.647 2.659 2.672 2.684 2.697 1.516 1.521 1.527 1.532 1.538 39.900 39.950 40.000 40.050 40.100 1.959 1.972 1.984 1.997 2.009 1.213 1.219 1.224 1.230 1.235 42.900 42.950 43.000 43.050 43.100 2.709 2.722 2.734 2.747 2.759 1.543 1.549 1.554 1.560 1.565 40.150 40.200 40.250 40.300 40.350 2.022 2.034 2.047 2.059 2.072 1.241 1.246 1.252 1.257 1.263 43.150 43.200 43.250 43.300 43.350 2.772 2.784 2.797 2.809 2.822 1.571 1.576 1.582 1.587 1.593 40.400 40.450 40.500 40.550 40.600 2.084 2.097 2.109 2.122 2.134 1.268 1.274 1.279 1.285 1.290 43.400 43.450 43.500 43.550 43.600 2.834 2.847 2.859 2.872 2.884 1.598 1.604 1.609 1.615 1.620 40.650 40.700 40.750 40.800 40.850 2.147 2.159 2.172 2.184 2.197 1.296 1.301 1.307 1.312 1.318 43.650 43.700 43.750 43.800 43.850 2.897 2.909 2.922 2.934 2.947 1.626 1.631 1.637 1.642 1.648 40.900 40.950 41.000 41.050 41.100 2.209 2.222 2.234 2.247 2.259 1.323 1.329 1.334 1.340 1.345 43.900 43.950 44.000 44.050 44.100 2.959 2.972 2.984 2.997 3.009 1.653 1.659 1.664 1.670 1.675 41.150 41.200 41.250 41.300 41.350 2.272 2.284 2.297 2.309 2.322 1.351 1.356 1.362 1.367 1.373 44.150 44.200 44.250 44.300 44.350 3.022 3.034 3.047 3.059 3.072 1.681 1.687 1.693 1.699 1.705 41.400 41.450 41.500 41.550 41.600 2.334 2.347 2.359 2.372 2.384 1.378 1.384 1.389 1.395 1.400 44.400 44.450 44.500 44.550 44.600 3.084 3.100 3.116 3.132 3.148 1.711 1.717 1.723 1.729 1.735 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 44.650 44.700 44.750 44.800 44.850 3.164 3.180 3.196 3.212 3.228 1.741 1.747 1.753 1.759 1.765 44.900 44.950 45.000 45.050 45.100 3.244 3.260 3.276 3.292 3.308 45.150 45.200 45.250 45.300 45.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 47.650 47.700 47.750 47.800 47.850 4.124 4.140 4.156 4.172 4.188 2.101 2.107 2.113 2.119 2.125 1.771 1.777 1.783 1.789 1.795 47.900 47.950 48.000 48.050 48.100 4.204 4.220 4.236 4.252 4.268 2.131 2.137 2.143 2.149 2.155 3.324 3.340 3.356 3.372 3.388 1.801 1.807 1.813 1.819 1.825 48.150 48.200 48.250 48.300 48.350 4.284 4.300 4.316 4.332 4.348 2.161 2.167 2.173 2.179 2.185 45.400 45.450 45.500 45.550 45.600 3.404 3.420 3.436 3.452 3.468 1.831 1.837 1.843 1.849 1.855 48.400 48.450 48.500 48.550 48.600 4.364 4.380 4.396 4.412 4.428 2.191 2.197 2.203 2.210 2.217 45.650 45.700 45.750 45.800 45.850 3.484 3.500 3.516 3.532 3.548 1.861 1.867 1.873 1.879 1.885 48.650 48.700 48.750 48.800 48.850 4.444 4.460 4.476 4.492 4.508 2.224 2.231 2.238 2.245 2.252 45.900 45.950 46.000 46.050 46.100 3.564 3.580 3.596 3.612 3.628 1.891 1.897 1.903 1.909 1.915 48.900 48.950 49.000 49.050 49.100 4.524 4.540 4.556 4.572 4.588 2.259 2.266 2.273 2.280 2.287 46.150 46.200 46.250 46.300 46.350 3.644 3.660 3.676 3.692 3.708 1.921 1.927 1.933 1.939 1.945 49.150 49.200 49.250 49.300 49.350 4.604 4.620 4.636 4.652 4.668 2.294 2.301 2.308 2.315 2.322 46.400 46.450 46.500 46.550 46.600 3.724 3.740 3.756 3.772 3.788 1.951 1.957 1.963 1.969 1.975 49.400 49.450 49.500 49.550 49.600 4.684 4.700 4.716 4.736 4.755 2.329 2.336 2.343 2.350 2.357 46.650 46.700 46.750 46.800 46.850 3.804 3.820 3.836 3.852 3.868 1.981 1.987 1.993 1.999 2.005 49.650 49.700 49.750 49.800 49.850 4.775 4.794 4.814 4.833 4.853 2.364 2.371 2.378 2.385 2.392 46.900 46.950 47.000 47.050 47.100 3.884 3.900 3.916 3.932 3.948 2.011 2.017 2.023 2.029 2.035 49.900 49.950 50.000 50.050 50.100 4.872 4.892 4.911 4.931 4.950 2.399 2.406 2.413 2.420 2.427 47.150 47.200 47.250 47.300 47.350 3.964 3.980 3.996 4.012 4.028 2.041 2.047 2.053 2.059 2.065 50.150 50.200 50.250 50.300 50.350 4.970 4.989 5.009 5.028 5.048 2.434 2.441 2.448 2.455 2.462 47.400 47.450 47.500 47.550 47.600 4.044 4.060 4.076 4.092 4.108 2.071 2.077 2.083 2.089 2.095 50.400 50.450 50.500 50.550 50.600 5.067 5.087 5.106 5.126 5.145 2.469 2.476 2.483 2.490 2.497 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 50.650 50.700 50.750 50.800 50.850 5.165 5.184 5.204 5.223 5.243 2.504 2.511 2.518 2.525 2.532 50.900 50.950 51.000 51.050 51.100 5.262 5.282 5.301 5.321 5.340 51.150 51.200 51.250 51.300 51.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 53.650 53.700 53.750 53.800 53.850 6.335 6.354 6.374 6.393 6.413 2.935 2.943 2.951 2.959 2.967 2.539 2.546 2.553 2.560 2.567 53.900 53.950 54.000 54.050 54.100 6.432 6.452 6.471 6.491 6.510 2.975 2.983 2.991 2.999 3.007 5.360 5.379 5.399 5.418 5.438 2.574 2.581 2.588 2.595 2.602 54.150 54.200 54.250 54.300 54.350 6.530 6.549 6.569 6.588 6.608 3.015 3.023 3.031 3.039 3.047 51.400 51.450 51.500 51.550 51.600 5.457 5.477 5.496 5.516 5.535 2.609 2.616 2.623 2.630 2.637 54.400 54.450 54.500 54.550 54.600 6.627 6.647 6.666 6.686 6.705 3.055 3.063 3.071 3.079 3.087 51.650 51.700 51.750 51.800 51.850 5.555 5.574 5.594 5.613 5.633 2.644 2.651 2.658 2.665 2.672 54.650 54.700 54.750 54.800 54.850 6.725 6.744 6.764 6.783 6.803 3.095 3.103 3.111 3.119 3.127 51.900 51.950 52.000 52.050 52.100 5.652 5.672 5.691 5.711 5.730 2.679 2.686 2.693 2.700 2.707 54.900 54.950 55.000 55.050 55.100 6.822 6.842 6.861 6.881 6.900 3.135 3.143 3.151 3.159 3.167 52.150 52.200 52.250 52.300 52.350 5.750 5.769 5.789 5.808 5.828 2.714 2.721 2.728 2.735 2.742 55.150 55.200 55.250 55.300 55.350 6.920 6.939 6.959 6.978 6.998 3.175 3.183 3.191 3.199 3.207 52.400 52.450 52.500 52.550 52.600 5.847 5.867 5.886 5.906 5.925 2.749 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EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 56.650 56.700 56.750 56.800 56.850 7.505 7.524 7.544 7.563 7.583 3.415 3.423 3.431 3.439 3.447 56.900 56.950 57.000 57.050 57.100 7.602 7.622 7.641 7.661 7.680 57.150 57.200 57.250 57.300 57.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 59.650 59.700 59.750 59.800 59.850 8.675 8.694 8.714 8.733 8.753 3.934 3.943 3.952 3.961 3.970 3.455 3.463 3.471 3.479 3.487 59.900 59.950 60.000 60.050 60.100 8.772 8.792 8.811 8.831 8.850 3.979 3.988 3.997 4.006 4.015 7.700 7.719 7.739 7.758 7.778 3.495 3.503 3.511 3.519 3.527 60.150 60.200 60.250 60.300 60.350 8.870 8.889 8.909 8.928 8.948 4.024 4.033 4.042 4.051 4.060 57.400 57.450 57.500 57.550 57.600 7.797 7.817 7.836 7.856 7.875 3.535 3.543 3.551 3.559 3.567 60.400 60.450 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4.294 4.303 4.312 4.321 4.330 58.900 58.950 59.000 59.050 59.100 8.382 8.402 8.421 8.441 8.460 3.799 3.808 3.817 3.826 3.835 61.900 61.950 62.000 62.050 62.100 9.552 9.572 9.591 9.611 9.630 4.339 4.348 4.357 4.366 4.375 59.150 59.200 59.250 59.300 59.350 8.480 8.499 8.519 8.538 8.558 3.844 3.853 3.862 3.871 3.880 62.150 62.200 62.250 62.300 62.350 9.650 9.669 9.689 9.708 9.728 4.384 4.393 4.402 4.412 4.422 59.400 59.450 59.500 59.550 59.600 8.577 8.597 8.616 8.636 8.655 3.889 3.898 3.907 3.916 3.925 62.400 62.450 62.500 62.550 62.600 9.747 9.767 9.786 9.806 9.825 4.432 4.442 4.452 4.462 4.472 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 62.650 62.700 62.750 62.800 62.850 9.845 9.864 9.884 9.903 9.923 4.482 4.492 4.502 4.512 4.522 62.900 62.950 63.000 63.050 63.100 9.942 9.962 9.981 10.001 10.020 63.150 63.200 63.250 63.300 63.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 65.650 65.700 65.750 65.800 65.850 11.015 11.034 11.054 11.073 11.093 5.082 5.092 5.102 5.112 5.122 4.532 4.542 4.552 4.562 4.572 65.900 65.950 66.000 66.050 66.100 11.112 11.132 11.151 11.171 11.190 5.132 5.142 5.152 5.162 5.172 10.040 10.059 10.079 10.098 10.118 4.582 4.592 4.602 4.612 4.622 66.150 66.200 66.250 66.300 66.350 11.210 11.229 11.249 11.268 11.288 5.182 5.192 5.202 5.212 5.222 63.400 63.450 63.500 63.550 63.600 10.137 10.157 10.176 10.196 10.215 4.632 4.642 4.652 4.662 4.672 66.400 66.450 66.500 66.550 66.600 11.307 11.327 11.346 11.366 11.385 5.232 5.242 5.252 5.262 5.272 63.650 63.700 63.750 63.800 63.850 10.235 10.254 10.274 10.293 10.313 4.682 4.692 4.702 4.712 4.722 66.650 66.700 66.750 66.800 66.850 11.405 11.424 11.444 11.463 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11.970 5.552 5.563 5.574 5.585 5.596 65.150 65.200 65.250 65.300 65.350 10.820 10.839 10.859 10.878 10.898 4.982 4.992 5.002 5.012 5.022 68.150 68.200 68.250 68.300 68.350 11.990 12.009 12.029 12.048 12.068 5.607 5.618 5.629 5.640 5.651 65.400 65.450 65.500 65.550 65.600 10.917 10.937 10.956 10.976 10.995 5.032 5.042 5.052 5.062 5.072 68.400 68.450 68.500 68.550 68.600 12.087 12.107 12.126 12.146 12.165 5.662 5.673 5.684 5.695 5.706 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 68.650 68.700 68.750 68.800 68.850 12.185 12.204 12.224 12.243 12.263 5.717 5.728 5.739 5.750 5.761 68.900 68.950 69.000 69.050 69.100 12.282 12.302 12.321 12.341 12.360 69.150 69.200 69.250 69.300 69.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 71.650 71.700 71.750 71.800 71.850 13.355 13.374 13.394 13.413 13.433 6.381 6.393 6.405 6.417 6.429 5.772 5.783 5.794 5.805 5.816 71.900 71.950 72.000 72.050 72.100 13.452 13.472 13.491 13.511 13.530 6.441 6.453 6.465 6.477 6.489 12.380 12.399 12.419 12.438 12.458 5.827 5.838 5.849 5.860 5.871 72.150 72.200 72.250 72.300 72.350 13.550 13.569 13.589 13.608 13.628 6.501 6.513 6.525 6.537 6.549 69.400 69.450 69.500 69.550 69.600 12.477 12.497 12.516 12.536 12.555 5.882 5.893 5.904 5.915 5.926 72.400 72.450 72.500 72.550 72.600 13.647 13.667 13.686 13.706 13.725 6.561 6.573 6.585 6.597 6.609 69.650 69.700 69.750 69.800 69.850 12.575 12.594 12.614 12.633 12.653 5.937 5.948 5.959 5.970 5.981 72.650 72.700 72.750 72.800 72.850 13.745 13.764 13.784 13.803 13.823 6.621 6.633 6.645 6.657 6.669 69.900 69.950 70.000 70.050 70.100 12.672 12.692 12.711 12.731 12.750 5.992 6.003 6.014 6.025 6.036 72.900 72.950 73.000 73.050 73.100 13.842 13.862 13.881 13.901 13.920 6.681 6.693 6.705 6.717 6.729 70.150 70.200 70.250 70.300 70.350 12.770 12.789 12.809 12.828 12.848 6.047 6.058 6.069 6.080 6.091 73.150 73.200 73.250 73.300 73.350 13.940 13.959 13.979 13.998 14.018 6.741 6.753 6.765 6.777 6.789 70.400 70.450 70.500 70.550 70.600 12.867 12.887 12.906 12.926 12.945 6.102 6.113 6.124 6.135 6.146 73.400 73.450 73.500 73.550 73.600 14.037 14.057 14.076 14.096 14.115 6.801 6.813 6.825 6.837 6.849 70.650 70.700 70.750 70.800 70.850 12.965 12.984 13.004 13.023 13.043 6.157 6.168 6.179 6.190 6.201 73.650 73.700 73.750 73.800 73.850 14.135 14.154 14.174 14.193 14.213 6.861 6.873 6.885 6.897 6.909 70.900 70.950 71.000 71.050 71.100 13.062 13.082 13.101 13.121 13.140 6.212 6.223 6.234 6.245 6.256 73.900 73.950 74.000 74.050 74.100 14.232 14.252 14.271 14.291 14.310 6.921 6.933 6.945 6.957 6.969 71.150 71.200 71.250 71.300 71.350 13.160 13.179 13.199 13.218 13.238 6.267 6.278 6.289 6.300 6.311 74.150 74.200 74.250 74.300 74.350 14.330 14.349 14.369 14.388 14.408 6.981 6.993 7.005 7.017 7.029 71.400 71.450 71.500 71.550 71.600 13.257 13.277 13.296 13.316 13.335 6.322 6.333 6.345 6.357 6.369 74.400 74.450 74.500 74.550 74.600 14.427 14.447 14.466 14.486 14.505 7.041 7.053 7.065 7.077 7.089 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 74.650 74.700 74.750 74.800 74.850 14.525 14.544 14.564 14.583 14.603 7.101 7.113 7.125 7.137 7.149 74.900 74.950 75.000 75.050 75.100 14.622 14.642 14.661 14.681 14.700 75.150 75.200 75.250 75.300 75.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 77.650 77.700 77.750 77.800 77.850 15.695 15.714 15.734 15.753 15.773 7.853 7.866 7.879 7.892 7.905 7.161 7.173 7.185 7.197 7.209 77.900 77.950 78.000 78.050 78.100 15.792 15.812 15.831 15.851 15.870 7.918 7.931 7.944 7.957 7.970 14.720 14.739 14.759 14.778 14.798 7.221 7.233 7.245 7.257 7.269 78.150 78.200 78.250 78.300 78.350 15.890 15.909 15.929 15.948 15.968 7.983 7.996 8.009 8.022 8.035 75.400 75.450 75.500 75.550 75.600 14.817 14.837 14.856 14.876 14.895 7.281 7.293 7.305 7.317 7.329 78.400 78.450 78.500 78.550 78.600 15.987 16.007 16.026 16.046 16.065 8.048 8.061 8.074 8.087 8.100 75.650 75.700 75.750 75.800 75.850 14.915 14.934 14.954 14.973 14.993 7.341 7.353 7.365 7.377 7.389 78.650 78.700 78.750 78.800 78.850 16.085 16.104 16.124 16.143 16.163 8.113 8.126 8.139 8.152 8.165 75.900 75.950 76.000 76.050 76.100 15.012 15.032 15.051 15.071 15.090 7.401 7.413 7.425 7.437 7.450 78.900 78.950 79.000 79.050 79.100 16.182 16.202 16.221 16.241 16.260 8.178 8.191 8.204 8.217 8.230 76.150 76.200 76.250 76.300 76.350 15.110 15.129 15.149 15.168 15.188 7.463 7.476 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7.814 7.827 7.840 80.400 80.450 80.500 80.550 80.600 16.767 16.787 16.806 16.826 16.845 8.568 8.581 8.594 8.607 8.620 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 80.650 80.700 80.750 80.800 80.850 16.865 16.884 16.904 16.923 16.943 8.633 8.647 8.661 8.675 8.689 80.900 80.950 81.000 81.050 81.100 16.962 16.982 17.001 17.021 17.040 81.150 81.200 81.250 81.300 81.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 83.650 83.700 83.750 83.800 83.850 18.035 18.054 18.074 18.093 18.113 9.473 9.487 9.501 9.515 9.529 8.703 8.717 8.731 8.745 8.759 83.900 83.950 84.000 84.050 84.100 18.132 18.152 18.171 18.191 18.210 9.543 9.557 9.571 9.585 9.599 17.060 17.079 17.099 17.118 17.138 8.773 8.787 8.801 8.815 8.829 84.150 84.200 84.250 84.300 84.350 18.230 18.249 18.269 18.288 18.308 9.613 9.627 9.641 9.655 9.669 81.400 81.450 81.500 81.550 81.600 17.157 17.177 17.196 17.216 17.235 8.843 8.857 8.871 8.885 8.899 84.400 84.450 84.500 84.550 84.600 18.327 18.347 18.366 18.386 18.405 9.683 9.697 9.711 9.725 9.739 81.650 81.700 81.750 81.800 81.850 17.255 17.274 17.294 17.313 17.333 8.913 8.927 8.941 8.955 8.969 84.650 84.700 84.750 84.800 84.850 18.425 18.444 18.464 18.483 18.503 9.753 9.767 9.781 9.795 9.809 81.900 81.950 82.000 82.050 82.100 17.352 17.372 17.391 17.411 17.430 8.983 8.997 9.011 9.025 9.039 84.900 84.950 85.000 85.050 85.100 18.522 18.542 18.561 18.581 18.600 9.823 9.837 9.851 9.865 9.879 82.150 82.200 82.250 82.300 82.350 17.450 17.469 17.489 17.508 17.528 9.053 9.067 9.081 9.095 9.109 85.150 85.200 85.250 85.300 85.350 18.620 18.639 18.659 18.678 18.698 9.893 9.907 9.922 9.937 9.952 82.400 82.450 82.500 82.550 82.600 17.547 17.567 17.586 17.606 17.625 9.123 9.137 9.151 9.165 9.179 85.400 85.450 85.500 85.550 85.600 18.717 18.737 18.756 18.776 18.795 9.967 9.982 9.997 10.012 10.027 82.650 82.700 82.750 82.800 82.850 17.645 17.664 17.684 17.703 17.723 9.193 9.207 9.221 9.235 9.249 85.650 85.700 85.750 85.800 85.850 18.815 18.834 18.854 18.873 18.893 10.042 10.057 10.072 10.087 10.102 82.900 82.950 83.000 83.050 83.100 17.742 17.762 17.781 17.801 17.820 9.263 9.277 9.291 9.305 9.319 85.900 85.950 86.000 86.050 86.100 18.912 18.932 18.951 18.971 18.990 10.117 10.132 10.147 10.162 10.177 83.150 83.200 83.250 83.300 83.350 17.840 17.859 17.879 17.898 17.918 9.333 9.347 9.361 9.375 9.389 86.150 86.200 86.250 86.300 86.350 19.010 19.029 19.049 19.068 19.088 10.192 10.207 10.222 10.237 10.252 83.400 83.450 83.500 83.550 83.600 17.937 17.957 17.976 17.996 18.015 9.403 9.417 9.431 9.445 9.459 86.400 86.450 86.500 86.550 86.600 19.107 19.127 19.146 19.166 19.185 10.267 10.282 10.297 10.312 10.327 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 86.650 86.700 86.750 86.800 86.850 19.205 19.224 19.244 19.263 19.283 10.342 10.357 10.372 10.387 10.402 86.900 86.950 87.000 87.050 87.100 19.302 19.322 19.341 19.361 19.380 87.150 87.200 87.250 87.300 87.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 89.650 89.700 89.750 89.800 89.850 20.375 20.394 20.414 20.433 20.453 11.242 11.257 11.272 11.287 11.302 10.417 10.432 10.447 10.462 10.477 89.900 89.950 90.000 90.050 90.100 20.472 20.492 20.511 20.531 20.550 11.318 11.334 11.350 11.366 11.382 19.400 19.419 19.439 19.458 19.478 10.492 10.507 10.522 10.537 10.552 90.150 90.200 90.250 90.300 90.350 20.570 20.589 20.609 20.628 20.648 11.398 11.414 11.430 11.446 11.462 87.400 87.450 87.500 87.550 87.600 19.497 19.517 19.536 19.556 19.575 10.567 10.582 10.597 10.612 10.627 90.400 90.450 90.500 90.550 90.600 20.667 20.687 20.706 20.726 20.745 11.478 11.494 11.510 11.526 11.542 87.650 87.700 87.750 87.800 87.850 19.595 19.614 19.634 19.653 19.673 10.642 10.657 10.672 10.687 10.702 90.650 90.700 90.750 90.800 90.850 20.765 20.784 20.804 20.823 20.843 11.558 11.574 11.590 11.606 11.622 87.900 87.950 88.000 88.050 88.100 19.692 19.712 19.731 19.751 19.770 10.717 10.732 10.747 10.762 10.777 90.900 90.950 91.000 91.050 91.100 20.862 20.882 20.901 20.921 20.940 11.638 11.654 11.670 11.686 11.702 88.150 88.200 88.250 88.300 88.350 19.790 19.809 19.829 19.848 19.868 10.792 10.807 10.822 10.837 10.852 91.150 91.200 91.250 91.300 91.350 20.960 20.979 20.999 21.018 21.038 11.718 11.734 11.750 11.766 11.782 88.400 88.450 88.500 88.550 88.600 19.887 19.907 19.926 19.946 19.965 10.867 10.882 10.897 10.912 10.927 91.400 91.450 91.500 91.550 91.600 21.057 21.077 21.096 21.116 21.135 11.798 11.814 11.830 11.846 11.862 88.650 88.700 88.750 88.800 88.850 19.985 20.004 20.024 20.043 20.063 10.942 10.957 10.972 10.987 11.002 91.650 91.700 91.750 91.800 91.850 21.155 21.174 21.194 21.213 21.233 11.878 11.894 11.910 11.926 11.942 88.900 88.950 89.000 89.050 89.100 20.082 20.102 20.121 20.141 20.160 11.017 11.032 11.047 11.062 11.077 91.900 91.950 92.000 92.050 92.100 21.252 21.272 21.291 21.311 21.330 11.958 11.974 11.990 12.006 12.022 89.150 89.200 89.250 89.300 89.350 20.180 20.199 20.219 20.238 20.258 11.092 11.107 11.122 11.137 11.152 92.150 92.200 92.250 92.300 92.350 21.350 21.369 21.389 21.408 21.428 12.038 12.054 12.070 12.086 12.102 89.400 89.450 89.500 89.550 89.600 20.277 20.297 20.316 20.336 20.355 11.167 11.182 11.197 11.212 11.227 92.400 92.450 92.500 92.550 92.600 21.447 21.467 21.486 21.506 21.525 12.118 12.134 12.150 12.166 12.182 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 92.650 92.700 92.750 92.800 92.850 21.545 21.564 21.584 21.603 21.623 12.198 12.214 12.230 12.246 12.262 92.900 92.950 93.000 93.050 93.100 21.642 21.662 21.681 21.701 21.720 93.150 93.200 93.250 93.300 93.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 95.650 95.700 95.750 95.800 95.850 22.715 22.734 22.754 22.773 22.793 13.183 13.200 13.217 13.234 13.251 12.278 12.294 12.310 12.326 12.342 95.900 95.950 96.000 96.050 96.100 22.812 22.832 22.851 22.871 22.890 13.268 13.285 13.302 13.319 13.336 21.740 21.759 21.779 21.798 21.818 12.358 12.374 12.390 12.406 12.422 96.150 96.200 96.250 96.300 96.350 22.910 22.929 22.949 22.968 22.988 13.353 13.370 13.387 13.404 13.421 93.400 93.450 93.500 93.550 93.600 21.837 21.857 21.876 21.896 21.915 12.438 12.454 12.470 12.486 12.502 96.400 96.450 96.500 96.550 96.600 23.007 23.027 23.046 23.066 23.085 13.438 13.455 13.472 13.489 13.506 93.650 93.700 93.750 93.800 93.850 21.935 21.954 21.974 21.993 22.013 12.518 12.534 12.550 12.566 12.582 96.650 96.700 96.750 96.800 96.850 23.105 23.124 23.144 23.163 23.183 13.523 13.540 13.557 13.574 13.591 93.900 93.950 94.000 94.050 94.100 22.032 22.052 22.071 22.091 22.110 12.598 12.614 12.630 12.646 12.662 96.900 96.950 97.000 97.050 97.100 23.202 23.222 23.241 23.261 23.280 13.608 13.625 13.642 13.659 13.676 94.150 94.200 94.250 94.300 94.350 22.130 22.149 22.169 22.188 22.208 12.678 12.694 12.710 12.726 12.742 97.150 97.200 97.250 97.300 97.350 23.300 23.319 23.339 23.358 23.378 13.693 13.710 13.727 13.744 13.761 94.400 94.450 94.500 94.550 94.600 22.227 22.247 22.266 22.286 22.305 12.758 12.775 12.792 12.809 12.826 97.400 97.450 97.500 97.550 97.600 23.397 23.417 23.436 23.456 23.475 13.778 13.795 13.812 13.829 13.846 94.650 94.700 94.750 94.800 94.850 22.325 22.344 22.364 22.383 22.403 12.843 12.860 12.877 12.894 12.911 97.650 97.700 97.750 97.800 97.850 23.495 23.514 23.534 23.553 23.573 13.863 13.880 13.897 13.914 13.931 94.900 94.950 95.000 95.050 95.100 22.422 22.442 22.461 22.481 22.500 12.928 12.945 12.962 12.979 12.996 97.900 97.950 98.000 98.050 98.100 23.592 23.612 23.631 23.651 23.670 13.948 13.965 13.982 13.999 14.016 95.150 95.200 95.250 95.300 95.350 22.520 22.539 22.559 22.578 22.598 13.013 13.030 13.047 13.064 13.081 98.150 98.200 98.250 98.300 98.350 23.690 23.709 23.729 23.748 23.768 14.033 14.050 14.067 14.084 14.101 95.400 95.450 95.500 95.550 95.600 22.617 22.637 22.656 22.676 22.695 13.098 13.115 13.132 13.149 13.166 98.400 98.450 98.500 98.550 98.600 23.787 23.807 23.826 23.846 23.865 14.118 14.135 14.152 14.169 14.186 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 98.650 98.700 98.750 98.800 98.850 23.885 23.904 23.924 23.943 23.963 14.203 14.220 14.237 14.254 14.271 98.900 98.950 99.000 99.050 99.100 23.982 24.002 24.021 24.041 24.060 99.150 99.200 99.250 99.300 99.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 101.650 101.700 101.750 101.800 101.850 25.055 25.074 25.094 25.113 25.133 15.276 15.294 15.312 15.330 15.348 14.288 14.305 14.322 14.340 14.358 101.900 101.950 102.000 102.050 102.100 25.152 25.172 25.191 25.211 25.230 15.366 15.384 15.402 15.420 15.438 24.080 24.099 24.119 24.138 24.158 14.376 14.394 14.412 14.430 14.448 102.150 102.200 102.250 102.300 102.350 25.250 25.269 25.289 25.308 25.328 15.456 15.474 15.492 15.510 15.528 99.400 99.450 99.500 99.550 99.600 24.177 24.197 24.216 24.236 24.255 14.466 14.484 14.502 14.520 14.538 102.400 102.450 102.500 102.550 102.600 25.347 25.367 25.386 25.406 25.425 15.546 15.564 15.582 15.600 15.618 99.650 99.700 99.750 99.800 99.850 24.275 24.294 24.314 24.333 24.353 14.556 14.574 14.592 14.610 14.628 102.650 102.700 102.750 102.800 102.850 25.445 25.464 25.484 25.503 25.523 15.636 15.654 15.672 15.690 15.708 99.900 99.950 100.000 100.050 100.100 24.372 24.392 24.411 24.431 24.450 14.646 14.664 14.682 14.700 14.718 102.900 102.950 103.000 103.050 103.100 25.542 25.562 25.581 25.601 25.620 15.726 15.744 15.762 15.780 15.798 100.150 100.200 100.250 100.300 100.350 24.470 24.489 24.509 24.528 24.548 14.736 14.754 14.772 14.790 14.808 103.150 103.200 103.250 103.300 103.350 25.640 25.659 25.679 25.698 25.718 15.816 15.834 15.852 15.870 15.888 100.400 100.450 100.500 100.550 100.600 24.567 24.587 24.606 24.626 24.645 14.826 14.844 14.862 14.880 14.898 103.400 103.450 103.500 103.550 103.600 25.737 25.757 25.776 25.796 25.815 15.906 15.924 15.942 15.960 15.978 100.650 100.700 100.750 100.800 100.850 24.665 24.684 24.704 24.723 24.743 14.916 14.934 14.952 14.970 14.988 103.650 103.700 103.750 103.800 103.850 25.835 25.854 25.874 25.893 25.913 15.997 16.016 16.035 16.054 16.073 100.900 100.950 101.000 101.050 101.100 24.762 24.782 24.801 24.821 24.840 15.006 15.024 15.042 15.060 15.078 103.900 103.950 104.000 104.050 104.100 25.932 25.952 25.971 25.991 26.010 16.092 16.111 16.130 16.149 16.168 101.150 101.200 101.250 101.300 101.350 24.860 24.879 24.899 24.918 24.938 15.096 15.114 15.132 15.150 15.168 104.150 104.200 104.250 104.300 104.350 26.030 26.049 26.069 26.088 26.108 16.187 16.206 16.225 16.244 16.263 101.400 101.450 101.500 101.550 101.600 24.957 24.977 24.996 25.016 25.035 15.186 15.204 15.222 15.240 15.258 104.400 104.450 104.500 104.550 104.600 26.127 26.147 26.166 26.186 26.205 16.282 16.301 16.320 16.339 16.358 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 104.650 104.700 104.750 104.800 104.850 26.225 26.244 26.264 26.283 26.303 16.377 16.396 16.415 16.434 16.453 104.900 104.950 105.000 105.050 105.100 26.322 26.342 26.361 26.381 26.400 105.150 105.200 105.250 105.300 105.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 107.650 107.700 107.750 107.800 107.850 27.395 27.414 27.434 27.453 27.473 17.517 17.536 17.555 17.574 17.593 16.472 16.491 16.510 16.529 16.548 107.900 107.950 108.000 108.050 108.100 27.492 27.512 27.531 27.551 27.570 17.612 17.631 17.650 17.669 17.688 26.420 26.439 26.459 26.478 26.498 16.567 16.586 16.605 16.624 16.643 108.150 108.200 108.250 108.300 108.350 27.590 27.609 27.629 27.648 27.668 17.707 17.727 17.746 17.766 17.785 105.400 105.450 105.500 105.550 105.600 26.517 26.537 26.556 26.576 26.595 16.662 16.681 16.700 16.719 16.738 108.400 108.450 108.500 108.550 108.600 27.687 27.707 27.726 27.746 27.765 17.805 17.824 17.844 17.863 17.883 105.650 105.700 105.750 105.800 105.850 26.615 26.634 26.654 26.673 26.693 16.757 16.776 16.795 16.814 16.833 108.650 108.700 108.750 108.800 108.850 27.785 27.804 27.824 27.843 27.863 17.902 17.922 17.941 17.961 17.980 105.900 105.950 106.000 106.050 106.100 26.712 26.732 26.751 26.771 26.790 16.852 16.871 16.890 16.909 16.928 108.900 108.950 109.000 109.050 109.100 27.882 27.902 27.921 27.941 27.960 18.000 18.019 18.039 18.058 18.078 106.150 106.200 106.250 106.300 106.350 26.810 26.829 26.849 26.868 26.888 16.947 16.966 16.985 17.004 17.023 109.150 109.200 109.250 109.300 109.350 27.980 27.999 28.019 28.038 28.058 18.097 18.117 18.136 18.156 18.175 106.400 106.450 106.500 106.550 106.600 26.907 26.927 26.946 26.966 26.985 17.042 17.061 17.080 17.099 17.118 109.400 109.450 109.500 109.550 109.600 28.077 28.097 28.116 28.136 28.155 18.195 18.214 18.234 18.253 18.273 106.650 106.700 106.750 106.800 106.850 27.005 27.024 27.044 27.063 27.083 17.137 17.156 17.175 17.194 17.213 109.650 109.700 109.750 109.800 109.850 28.175 28.194 28.214 28.233 28.253 18.292 18.312 18.331 18.351 18.370 106.900 106.950 107.000 107.050 107.100 27.102 27.122 27.141 27.161 27.180 17.232 17.251 17.270 17.289 17.308 109.900 109.950 110.000 110.050 110.100 28.272 28.292 28.311 28.331 28.350 18.390 18.409 18.429 18.448 18.468 107.150 107.200 107.250 107.300 107.350 27.200 27.219 27.239 27.258 27.278 17.327 17.346 17.365 17.384 17.403 110.150 110.200 110.250 110.300 110.350 28.370 28.389 28.409 28.428 28.448 18.487 18.507 18.526 18.546 18.565 107.400 107.450 107.500 107.550 107.600 27.297 27.317 27.336 27.356 27.375 17.422 17.441 17.460 17.479 17.498 110.400 110.450 110.500 110.550 110.600 28.467 28.487 28.506 28.526 28.545 18.585 18.604 18.624 18.643 18.663 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 110.650 110.700 110.750 110.800 110.850 28.565 28.584 28.604 28.623 28.643 18.682 18.702 18.721 18.741 18.760 110.900 110.950 111.000 111.050 111.100 28.662 28.682 28.701 28.721 28.740 111.150 111.200 111.250 111.300 111.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 113.650 113.700 113.750 113.800 113.850 29.735 29.754 29.774 29.793 29.813 19.852 19.872 19.891 19.911 19.930 18.780 18.799 18.819 18.838 18.858 113.900 113.950 114.000 114.050 114.100 29.832 29.852 29.871 29.891 29.910 19.950 19.969 19.989 20.008 20.028 28.760 28.779 28.799 28.818 28.838 18.877 18.897 18.916 18.936 18.955 114.150 114.200 114.250 114.300 114.350 29.930 29.949 29.969 29.988 30.008 20.047 20.067 20.086 20.106 20.125 111.400 111.450 111.500 111.550 111.600 28.857 28.877 28.896 28.916 28.935 18.975 18.994 19.014 19.033 19.053 114.400 114.450 114.500 114.550 114.600 30.027 30.047 30.066 30.086 30.105 20.145 20.164 20.184 20.203 20.223 111.650 111.700 111.750 111.800 111.850 28.955 28.974 28.994 29.013 29.033 19.072 19.092 19.111 19.131 19.150 114.650 114.700 114.750 114.800 114.850 30.125 30.144 30.164 30.183 30.203 20.242 20.262 20.281 20.301 20.320 111.900 111.950 112.000 112.050 112.100 29.052 29.072 29.091 29.111 29.130 19.170 19.189 19.209 19.228 19.248 114.900 114.950 115.000 115.050 115.100 30.222 30.242 30.261 30.281 30.300 20.340 20.359 20.379 20.398 20.418 112.150 112.200 112.250 112.300 112.350 29.150 29.169 29.189 29.208 29.228 19.267 19.287 19.306 19.326 19.345 115.150 115.200 115.250 115.300 115.350 30.320 30.339 30.359 30.378 30.398 20.437 20.457 20.476 20.496 20.515 112.400 112.450 112.500 112.550 112.600 29.247 29.267 29.286 29.306 29.325 19.365 19.384 19.404 19.423 19.443 115.400 115.450 115.500 115.550 115.600 30.417 30.437 30.456 30.476 30.495 20.535 20.554 20.574 20.593 20.613 112.650 112.700 112.750 112.800 112.850 29.345 29.364 29.384 29.403 29.423 19.462 19.482 19.501 19.521 19.540 115.650 115.700 115.750 115.800 115.850 30.515 30.534 30.554 30.573 30.593 20.632 20.652 20.671 20.691 20.710 112.900 112.950 113.000 113.050 113.100 29.442 29.462 29.481 29.501 29.520 19.560 19.579 19.599 19.618 19.638 115.900 115.950 116.000 116.050 116.100 30.612 30.632 30.651 30.671 30.690 20.730 20.749 20.769 20.788 20.808 113.150 113.200 113.250 113.300 113.350 29.540 29.559 29.579 29.598 29.618 19.657 19.677 19.696 19.716 19.735 116.150 116.200 116.250 116.300 116.350 30.710 30.729 30.749 30.768 30.788 20.827 20.847 20.866 20.886 20.905 113.400 113.450 113.500 113.550 113.600 29.637 29.657 29.676 29.696 29.715 19.755 19.774 19.794 19.813 19.833 116.400 116.450 116.500 116.550 116.600 30.807 30.827 30.846 30.866 30.885 20.925 20.944 20.964 20.983 21.003 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 116.650 116.700 116.750 116.800 116.850 30.905 30.924 30.944 30.963 30.983 21.022 21.042 21.061 21.081 21.100 116.900 116.950 117.000 117.050 117.100 31.002 31.022 31.041 31.061 31.080 117.150 117.200 117.250 117.300 117.350 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 119.650 119.700 119.750 119.800 119.850 32.096 32.116 32.136 32.156 32.176 22.192 22.212 22.231 22.251 22.270 21.120 21.139 21.159 21.178 21.198 119.900 119.950 120.000 120.050 120.100 32.196 32.216 32.236 32.256 32.276 22.290 22.309 22.329 22.348 22.368 31.100 31.119 31.139 31.158 31.178 21.217 21.237 21.256 21.276 21.295 120.150 120.200 120.250 120.300 120.350 32.296 32.316 32.336 32.356 32.376 22.387 22.407 22.426 22.446 22.465 117.400 117.450 117.500 117.550 117.600 31.197 31.217 31.236 31.256 31.276 21.315 21.334 21.354 21.373 21.393 120.400 120.450 120.500 120.550 120.600 32.396 32.416 32.436 32.456 32.476 22.485 22.504 22.524 22.543 22.563 117.650 117.700 117.750 117.800 117.850 31.296 31.316 31.336 31.356 31.376 21.412 21.432 21.451 21.471 21.490 120.650 120.700 120.750 120.800 120.850 32.496 32.516 32.536 32.556 32.576 22.582 22.602 22.621 22.641 22.660 117.900 117.950 118.000 118.050 118.100 31.396 31.416 31.436 31.456 31.476 21.510 21.529 21.549 21.568 21.588 120.900 120.950 121.000 121.050 121.100 32.596 32.616 32.636 32.656 32.676 22.680 22.699 22.719 22.738 22.758 118.150 118.200 118.250 118.300 118.350 31.496 31.516 31.536 31.556 31.576 21.607 21.627 21.646 21.666 21.685 121.150 121.200 121.250 121.300 121.350 32.696 32.716 32.736 32.756 32.776 22.777 22.797 22.816 22.836 22.855 118.400 118.450 118.500 118.550 118.600 31.596 31.616 31.636 31.656 31.676 21.705 21.724 21.744 21.763 21.783 121.400 121.450 121.500 121.550 121.600 32.796 32.816 32.836 32.856 32.876 22.875 22.894 22.914 22.933 22.953 118.650 118.700 118.750 118.800 118.850 31.696 31.716 31.736 31.756 31.776 21.802 21.822 21.841 21.861 21.880 121.650 121.700 121.750 121.800 121.850 32.896 32.916 32.936 32.956 32.976 22.972 22.992 23.011 23.031 23.050 118.900 118.950 119.000 119.050 119.100 31.796 31.816 31.836 31.856 31.876 21.900 21.919 21.939 21.958 21.978 121.900 121.950 122.000 122.050 122.100 32.996 33.016 33.036 33.056 33.076 23.070 23.089 23.109 23.128 23.148 119.150 119.200 119.250 119.300 119.350 31.896 31.916 31.936 31.956 31.976 21.997 22.017 22.036 22.056 22.075 122.150 122.200 122.250 122.300 122.350 33.096 33.116 33.136 33.156 33.176 23.167 23.187 23.206 23.226 23.245 119.400 119.450 119.500 119.550 119.600 31.996 32.016 32.036 32.056 32.076 22.095 22.114 22.134 22.153 22.173 122.400 122.450 122.500 122.550 122.600 33.196 33.216 33.236 33.256 33.276 23.265 23.284 23.304 23.323 23.343 Barème de l'impôt sur le revenu 2028 2028 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 122.650 122.700 122.750 122.800 122.850 33.296 33.316 33.336 33.356 33.376 23.362 23.382 23.401 23.421 23.440 122.900 122.950 123.000 123.050 123.100 33.396 33.416 33.436 33.456 33.476 123.150 123.200 123.250 123.300 123.350 123.400 123.450 123.500 123.550 123.600 REVENU (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) EINKOMMEN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Impôt annuel sur le revenu (en EUR) Jahreseinkommensteuer (in EUR) Tarif d'impôt / Steuertarif U T 123.650 123.700 123.750 123.800 123.850 33.696 33.716 33.736 33.756 33.776 23.752 23.772 23.791 23.811 23.830 23.460 23.479 23.499 23.518 23.538 123.900 123.950 124.000 124.050 124.100 33.796 33.816 33.836 33.856 33.876 23.850 23.869 23.889 23.908 23.928 33.496 33.516 33.536 33.556 33.576 23.557 23.577 23.596 23.616 23.635 124.150 124.200 124.250 124.300 124.350 33.896 33.916 33.936 33.956 33.976 23.947 23.967 23.986 24.006 24.025 33.596 33.616 33.636 33.656 33.676 23.655 23.674 23.694 23.713 23.733 124.400 124.450 124.500 124.550 124.600 33.996 34.016 34.036 34.056 34.076 24.045 24.064 24.084 24.103 24.123 Formule de l'impôt pour les revenus annuels égaux ou supérieurs à 124.650,00 euros. R = Revenu annuel (arrondi au multiple inférieur de 50 euros) Revenu annuel (R) Formules de la retenue d'impôt pour le tarif d'impôt U Revenu annuel (R) Formules de la retenue d'impôt pour le tarif d'impôt T 124.650,00 à 176.200,00 176.250,00 à 234.800,00 234.850,00 et plus 0,40 * R - 15.763,50 0,41 * R - 17.525,50 0,42 * R - 19.873,50 124.650,00 à 234.900,00 234.950,00 à 352.300,00 352.350,00 à 469.700,00 469.750,00 et plus 0,39 * R - 24.471,00 0,40 * R - 26.820,00 0,41 * R - 30.343,20 0,42 * R - 35.040,60 1) Le montant du revenu annuel est arrondi au multiple inférieur de 50 euros. 2) Pour un revenu annuel inférieur ou égal à 150.000,00 € au tarif U et 300.000,00 € au tarif T le montant de l'impôt est calculé par application de la formule, puis arrondi au multiple inférieur de 1 € et multiplié ensuite par 1,07. 3) La cote d'impôt définitive est arrondie au multiple inférieur de 1 €. Formule de la contribution au fonds pour l'emploi pour les revenus annuels supérieurs à 150.000,00 € (tarif U) respectivement 300.000,00 € (tarif T) Revenu annuel 150.050,00 et plus 300.050,00 et plus Formules de la contribution au fonds pour l'emploi pour les tarifs d'impôt U 0,09 * I - 884,72 T 0,09 * I - 1.863,60 1) I = Impôt calculé arrondi au multiple inférieur de 1 €. 2) La contribution au fonds pour l'emploi est arrondie au multiple inférieur de 1 €. Calcul en ligne : voir sous www.acd.lu (rubrique Barèmes) BARÈME DE L’IMPÔT ANNUEL SUR LES SALAIRES applicable à partir de l’année d’imposition 2028 Barème de l'impôt annuel sur les salaires 2028 SALAIRE annuel (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) JAHRESLOHN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Retenue d'impôt en EUR Steuerabzug in EUR Tarif d'impôt / Steuertarif U T 27.650 27.700 27.750 27.800 27.850 0 0 0 14 20 13 18 22 26 31 27.900 27.950 28.000 28.050 28.100 26 32 38 43 50 28.150 28.200 28.250 28.300 28.350 SALAIRE annuel (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) JAHRESLOHN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) Retenue d'impôt en EUR Steuerabzug in EUR Tarif d'impôt / Steuertarif U T 30.650 30.700 30.750 30.800 30.850 349 356 361 368 373 270 274 279 283 287 35 39 43 48 52 30.900 30.950 31.000 31.050 31.100 379 385 391 396 403 292 296 300 304 309 55 62 67 73 79 56 60 65 69 73 31.150 31.200 31.250 31.300 31.350 408 415 420 426 432 313 317 322 326 330 28.400 28.450 28.500 28.550 28.600 85 90 97 102 109 78 82 86 90 95 31.400 31.450 31.500 31.550 31.600 438 444 450 455 462 334 339 343 347 352 28.650 28.700 28.750 28.800 28.850 114 120 126 132 138 99 103 108 112 116 31.650 31.700 31.750 31.800 31.850 467 474 479 485 491 356 360 364 369 373 28.900 28.950 29.000 29.050 29.100 144 149 156 161 167 120 125 129 133 138 31.900 31.950 32.000 32.050 32.100 497 502 509 514 521 377 383 387 392 396 29.150 29.200 29.250 29.300 29.350 173 179 185 191 196 142 146 150 155 159 32.150 32.200 32.250 32.300 32.350 526 532 538 544 549 402 406 411 416 421 29.400 29.450 29.500 29.550 29.600 203 208 215 220 226 163 167 172 176 180 32.400 32.450 32.500 32.550 32.600 556 561 568 574 582 425 431 435 440 445 29.650 29.700 29.750 29.800 29.850 232 238 243 250 255 185 189 193 197 202 32.650 32.700 32.750 32.800 32.850 589 597 604 612 619 450 454 460 464 469 29.900 29.950 30.000 30.050 30.100 262 267 273 279 285 206 210 215 219 223 32.900 32.950 33.000 33.050 33.100 627 634 642 649 656 474 479 483 488 493 30.150 30.200 30.250 30.300 30.350 291 297 302 309 314 227 232 236 240 245 33.150 33.200 33.250 33.300 33.350 664 671 679 686 694 498 502 508 512 517 30.400 30.450 30.500 30.550 30.600 321 326 332 338 344 249 253 257 262 266 33.400 33.450 33.500 33.550 33.600 701 709 716 724 731 522 527 531 537 541 Barème de l'impôt annuel sur les salaires 2028 SALAIRE annuel (arrondi au multiple inférieur de 50 EUR) JAHRESLOHN (nach unten auf volle 50 EUR abgerundet) 2028 Retenue d'im …